施工企业全面预算与绩效考核的协同运用

张晓娥

在施工企业中应用全面预算以及绩效考核协同应用的方式，弥补缺陷，发挥两者协同运用的作用，提升企业管理水平。

施工企业在经济全球化的背景下，迎来发展机遇的同时也遇到一定的挑战，施工企业的技术优势会逐渐减弱，充分发挥内源的动力，重视管理驱动效益，是施工企业重点关注的问题。现代化企业管理工作中重要的内容就是全面预算以及绩效考核这两个部分，两者对企业的发展有直接的影响，这两者也是相辅相成的关系，因此必须提升两者的效益才能提升企业的经济利益。

一、全面预算与绩效考核的作用

（一）全面预算

应用系列手段全面规划企业资金流向以及应用，站在企业全局发展的角度来讲，施工企业为了实现战略目标，制定了经营规划，这样就可以直接影响企业未来的发展方向，优化企业各个部门之间的资金配比，合理分配企业年度以及季度、月度资金预算，同时参考企业发展的实际情况，制定与公司发展相吻合的资金配置计划，借助数据的形式计划企业的发展方向。

（二）绩效考核

绩效考核既可以提升企业经营的效率以及经济效益，还可以促进工作人员工作积极性以及主动性，由此可见绩效考核与企业的工作人员工作有直接影响，但是企业的绩效考核准则必须保证公平公正，只有保证在人人平等的基础上才能发挥激励员工的作用，完成绩效考核的工作。

（三）全面预算与绩效考核协同运用的作用

以企业正确的管理目标出发，基于全面预算的基础上，企业领导在制定决策的时候可以参考财务预算数据。全面预算管理工作期间，必须时刻保持预算目标与企业发展目标相吻合，这样可以充分挖掘全面预算在企业经营管理中的作用。企业在制定战略目标的时候，要与企业工程部门、财务部门等相关部门有效沟通，取得准确的资料，经过分析汇总形成全面预算，同时制定出科学有效的企业管理目标。众所周知，全面预算是一种管理财务的手段又是管理企业的途径。全面预算也是全面分析企业过去实际经营情况，明确企业后期的运营目标的主要手段，企业工程项目的成本、企业利润点等，这些数据都属于企业的核心部分，是对企业管理来讲有明显的意义。企业不只是要制定明确的管理目标，还要重视协同应用绩效考核。因为绩效考核属于实现管理目标的一个重要措施，特别是在全面预算管理阶段，为了使企业领导对全面预算的执行结果有深刻的认知就应选择采用绩效考核的方式。

二、全面预算与绩效考核协同运用中存在的问题

（一）缺乏完善的绩效考核制度

施工企业制定全面预算方案的时候，没有明确的全面预算管理指标，导致绩效考核工作效果不能借助整合的数据掌握预算管理的实行状况，绩效考核与工作内容不相符，甚至影响企业工作人员的工作主动性，致使工作人员没有主人翁意识。需要将全面预算与绩效考核协同发展，有完善、科学的制度作为基础。就目前施工企业发展的实际情况来讲，贯彻落实全面预算的部门不健全，没有发挥激励以及监督功能，并不能有效地将全面预算和绩效考核协同运用。

（二）没有严格监控预算执行情况

施工企业的业务部门如果忽视了预算的具体执行情况，或者没有及时跟踪以及掌握预算的执行情况，工作中不是为了企业业务发展需要调整预算计划，而是单纯为了执行准确率调整预算结构，对财务部门有高度的依赖，这样就会导致预算的真实执行情况受到很大的影响。所以为了施工企业顺利完成预算目标，需要严格监控预算的执行情况。再者缺乏合适的监控预算执行过程，在这样的环境中就不能及时找出预算执行期间存在的问题，无法及时解决问题调整计划;另外，缺乏系统的预算数据共享平台，这样会降低数据的编制以及审核效率，无疑就延长沟通反馈时间，影响企业及时作出决策。

（三）没有认真执行预算管理以及绩效考核

施工企业开展经营活动的有效途径就是全面预算管理方式与绩效考核准则，可以从根源上促进企业向目标方向发展，但还是有企业在实行全面预算规章制度与绩效考核准则中存在问题。施工企业的顺利发展中数据信息有重要的作用，目前还是有施工企业参考以往的数据信息制定企业发展计划以及目标，并没有实时更新数据分析市场发展情况，这样就会影响正确进行预算管理。甚至企业在全面预算管理中还保持着半信半疑的态度，全面预算与绩效考核停滞于表面工作，更没有有关的工作经验，使企业不能认真执行绩效考核。

（四）工作人员专业能力有限

目前已经是大数据技术时代了，施工企业中部分工作人员依然没有正确认识信息技术的作用，在思想上对其没有足够的重视，在工作中常常会因人为因素出现错误，这样考核结果可能会因为操作失误或者缺乏专业能力不能将工作人员的绩效情况凸显出来，影响施工企业全面预算绩效考核。

（五）思维、认知存在错误

很多施工企业都存在重视绩效忽视预算工作的情况，做好绩效考核工作的基础就是做好预算工作，通过绩效考核结果反映全面预算管理的实施成绩。需要注意的是全面预算与绩效考核并非各自独立的存在，两者是相辅相成的。施工企业切忌重视绩效忽视预算工作，绩效考核与工作人员的薪酬、福利、升职都有密切的关系，所以工作人員更为重视绩效考核工作，长此以往就忽视了预算工作，如果顾此失彼就会导致预算管理实施的效果不佳。

（六）缺乏数据依据

要想做好全面预算管理工作，必须参考准确的数据资料，在企业中没有高度重视编制预算的工作，所以企业中各个部门提供的数据缺乏严谨性，对编制全面预算以及执行全面预算都有一定的负面影响。如果缺乏数据参考，就会导致预算结果不够精准，在工作的时候会发现预算和实际情况存在较大的出入。全面预算与绩效考核协同应用期间，因为数据缺乏实时性，考核的过程不能在全面预算内容以及执行情况的基础上展开，另外一点就是绩效考核中数据支持力度有限，致使考核结果没有得到企业员工的高度肯定。

三、施工企业全面预算与绩效考核的协同运用措施

（一）完善企业绩效考核制度

施工企业为了在激烈的竞争中脱颖而出，就需要打破传统的年度考核方式，认真分析行业发展态势，明确施工企業实际管理方式，然后有针对性地优化考核体系，适当拓展覆盖内容，增加全面预算管理的深度。施工企业以往的管理模式更为关注基础指标，比如企业的现金流、利润指标、资产负债率、产值等，忽视了市场规模、经营管理方式、先进技术、企业竞争力及市场占有率的研究等内容。换句话说，施工企业要定期考核预算计划的完成程度，动态监督预算计划的执行程度，将工作内容安排到具体的负责人，防止工作内容不达标工作人员推卸责任，将项目负责人、部门、小组等都纳入在考核的范围中，推动绩效考核的滚动，将预算引导作用发挥出来。为了进一步保证绩效考核的效果，完善企业的绩效考核制度，以制度作为依仗，展开后续的相关工作，这样开展绩效考核工作的时候，为不同的部门制定不同的考核内容，符合各个部门的岗位需求，考核指标的制定更为合理。

（二）加强企业内部的交流

为了更好地保证全面预算与绩效考核协同应用，必须明确这两者都是企业内部控制的重要内容，优化以及完善企业财务管理方式，提升企业经济利益，施工企业需要加强企业内部员工的代入感以及沟通，获取企业全体部门与员工的积极配合。在绩效考核工作中，评价多个不同的指标，可以从预算中取得数据信息，但是获取数据以及结果与企业中各个部门的配合有密切的关系。全面预算管理需要全体工作人员的参与，当然绩效考核和企业各个部门之间有密切的关联，所以说全面预算和绩效考核不只是企业财务部门或者是人力资源部门的要求，更是企业各个部门都要关注的内容，因此企业必须加强内部的交流，相关部门参与其中，充分发挥各个部门的优势，既能交流绩效考核的经验，也能分析目前企业全面预算的效果，促进全面预算与绩效管理的协同发展。

（三）注重引进专业人才

企业稳定发展的基础是有专业人才，施工企业为了稳定发展，必须重视引进专业人才以及培养人才，组建一个专业化的工作团队，为企业的稳定发展做贡献，使企业在面对竞争的时候游刃有余。施工企业要提升引进财务管理人才与人力资源管理工作的人才，对工作人员进行系统性的培训，提供专业岗前培训，尽量提升招聘的门槛，吸纳有多年工作经验的工作人员。定期培训企业现有的工作人员，重点培养预算、财务管理方面的人才，给工作人员提供相应的晋升渠道，激励工作人员学习的积极性，创设信息化平台，使工作人员可以接受多元化的知识，更规范地工作。绩效考核除了对现有人才的待遇有所提升之外，应全方面考察现有人员的综合素养，在做好人才培养的基础上，也要重视引进人才，以新鲜血液的注入进一步改善目前企业经营管理现状，培养其拥有先进的工作观念，锻炼工作人员实战能力，通过多途径提升企业全面预算以及绩效考核的协同运用，推动企业向更好的方向发展。

（四）优化基础管理体系

优化施工企业基础管理体制，为全面预算与绩效考核做好基础，在编制预算的时候，必须参考有关的定额数据资料，如施工企业中人员以及物料的日常消耗等。在编制年度计划目标的时候应该站在企业发展战略的立场上，由施工企业领导阶层做决策，然后预算部门把计划安排给企业不同的部门，企业各个部门的预算计划，由预算部门整合之后汇总在一起。需要注意的是编制或者安排预算任务与企业基础管理体系有密切的关系，执行绩效考核全面预算情况时，应该参考企业目前内部预算情况，明确绩效考核的内容、考核的目标，这些执行操作还需要在企业基础管理的基础上完成，确保全面预算与绩效考核制度始终坚持企业战略目标。从这一角度来看，为了企业全面预算以及绩效考核协同运用，还是要先优化基础管理体系，以管理为全面预算和绩效考核提供必要的环境与资源支持。

（五）提升监控预算执行力度

企业要跟随时代发展的潮流，应用信息技术，经过多方面的整合，构建一个完善的预算管理信息化系统平台，便于企业内部不同部门以及工作人员可以随时取得预算工作需要的信息资料，然后建设预警体系，共享企业内部的预算信息资料，为有关部门及时取得信息以及调整信息提供方便，保证企业全面预算管理工作可以更好地适应外部的改变，保证企业经营环境、发展战略都处于守恒状态，有关管理人员可以及时发现企业经营中存在的风险，及时采取措施规避风险。施工企业通过相关的数据信息反馈预算信息资料，给管理人员提供支持，企业通过建设全面预算管理信息化系统统筹规划，利用先进的信息处理平台做基础，将企业信息录入系统平台，实现企业会计核算系统、科学投资管理、预算信息系统多种系统统筹发展，使企业业务、人力、财务全面结合发展。企业中的预算管理人员可以按照预算分解以及监控的规章制度，整合信息系统数据资料，深层次分析企业经营发展中各个环节的预算管理执行现状，避免出现不必要的损失，多方面提升企业管理质量。

（六）采取奖惩机制

施工企业构建完善的奖惩体系，应用奖惩导向清晰的预算考核体系，将企业预算管理体系真实情况凸显出来，同时科学地评价预算管理的执行情况，在工作期间及时发现问题及时解决。创建灵活的激励与约束制度，将预算评价归纳在绩效考核中，同时和有关部门工作人员的绩效联系，将工作职责划分到具体的负责人，贯彻落实奖惩措施，用绩效考核的方式考核企业各个部门的预算执行实情，这样可以保证预算管理执行工作的顺利开展，科学化管理企业。参考考核标准，清楚预算执行成效，对于结果比较差的部门要给予相应的惩罚，最大限度调动员工参与预算管理工作的主动性，使工作人员拥有主人翁意识，为企业发展做贡献。

结 语

在企业的内部管理中，全面预算与绩效考核的协同运用有至关重要的意义，因为全面预算与绩效考核的协同运用可以促进企业规范化、合理化的发展，为企业规避经营期间存在的风险。施工企业所有员工必须有统一的认知，各个部门之间相互配合，应用精细化管理方式，推动企业稳定可持续发展。