本科职业教育校企合作内部控制研究

[摘           要]  作为本科职业教育学校内部控制体系的重要组成部分，校企合作内部控制是本科职业教育校企合作健康、有序发展的重要保证。分析本科职业教育校企合作内部控制目标与原则，梳理校企合作控制流程，对校企合作风险进行识别，提出本科职业教育校企合作内部控制措施。

[关    键   词]  本科职业教育;校企合作;内部控制

[中图分类号]  G647                   [文献标志码]  A                   [文章编号]  2096-0603（2022）34-0106-04

伴随着产业升级和社会经济发展，本科层次职业教育2019年起在我国正式起航。以培养高层次技术技能人才为办学目标，全国目前已经有32所职业本科学校，职业本科也已纳入我国学士学位体系，并从法律上确定了与普通本科在升学、就业、晋升上的同等地位。2022年修订的《中华人民共和国职业教育法》规定，职业教育是与普通教育具有同等重要地位的教育类型，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于推动现代职业教育高质量发展的意见》中明确提出“2025年职业本科教育招生规模不低于高等职业教育招生规模的10%”的目标任务。可以预见，本科职业教育会受到社会各界越来越多的重视。

根据教育部等六部门印发的《职业学校校企合作促进办法》，产教融合、校企合作是职业教育的基本办学模式，是办好职业教育的关键所在。作为职业教育的重要组成部分，本科职业教育在发展过程中必须将校企合作放在极其重要的位置。

目前的本科职业教育学校主要由原有的民办高职和公办高职升格或独立学院与高职院校合并转设而来，因成立时间较短，各校目前的建设重点基本在本科专业建设和本科教学工作上，其校企合作普遍还在沿用原有高职院校的校企合作模式，或在原有模式上小幅调整，与本科职业教育发展相比明显滞后。同时，各本科职业教育学校普遍存在校企合作管理体系不健全、管理制度不完善、管理方法不科学的现象，存在大量校企合作风险，需要对相关风险进行梳理和识别，进而完善校企合作内部控制体系，保证本科职业教育学校校企合作工作高效、合规运行，推动本科职业教育的全面发展。

一、本科职业教育校企合作内部控制目标与原则

（一）本科职业教育校企合作内部控制目标

建立健全学校内部控制，是完善本科职业教育学校内部治理体系、建立现代大学制度、依法依规治校的必然要求。作为本科职业教育学校内部控制体系的重要组成部分，校企合作内部控制目标是通过梳理本科职业教育学校校企合作流程，识别各个环节的风险点，采取相应的控制措施，以确保校企合作的合法合规、资源安全有效、合作目标达成，有效防范舞弊和预防腐败。

（二）本科职业教育校企合作内部控制原则

1.系统原则。本科职业教育校企合作涉及学校和企业两个主体，过程涵盖前期调研、申报立项、履约执行等多个阶段，每个阶段又包含多项工作任务，在对其进行内部控制时，既要针对各阶段、各任务分别实施，又要将其作为一个系统通盘考虑。

2.重点原则。本科职业教育校企合作内部控制要在进行系统、全面控制的基础上，关注重要的校企合作活动及其重大风险。

3.适合原则。本科职业教育校企合作内部控制应适合外部环境和学校的实际情况。外部环境包括国家有关的政策、制度。不同的学校、同一个学校在不同的发展阶段，其校企合作重点也不相同。其内部控制既要符合国家相关规定，又要与学校自身的特点和发展阶段相匹配。

4.信息化原则。目前，现代信息技术已广泛应用于行政事业单位内部控制过程中。对于本科职业教育校企合作内部控制，也需要充分融合、利用信息技术，采集相关校企合作信息，对校企合作风险进行科学评估。

二、本科职业教育校企合作控制流程

本科职业教育校企合作流程主要包括协商与论证、申请与审核、立项与生效、项目实施和项目结项五个阶段，其内部控制围绕这五个阶段展开（见表1）。

（一）协商与论证

项目负责人调研并起草项目建设方案，二级学院组织校内外专家，对建设方案进行论证，形成专家论证意见，由二级学院党政联席会议审议以上材料，形成学院意见。

（二）申請与审核

项目负责人填写立项申请书，向校企合作相关职能部门提交申请书。校企合作相关职能部门对文件进行审核，形成立项建议，项目负责人起草《校企合作协议》。

（三）立项与生效

校企合作相关职能部门会同学院，提交立项申请书、校企合作协议等材料，报校长办公会、党委常委会研究同意并批准合作协议后项目立项。

（四）项目实施

项目负责人是项目的直接责任人，二级学院应履行好主体监管责任，严格按校企合作协议执行。校企合作相关职能部门按承担的管理职能做好监管及服务工作。

（五）项目结项

项目负责人在项目合作期满后，填写项目结项申请书，校企合作相关职能部门审查协议履行情况、绩效评价及经费使用情况，报校长办公会、党委常委会审议后结项。

三、本科职业教育校企合作风险识别

加强本科职业教育校企合作内部控制，要对校企合作风险进行识别。校企合作风险识别是指在校企合作业务实际开展之前，梳理校企合作项目相关工作流程，找出校企合作各阶段、各环节所有可能影响校企合作目标实现的风险。本科职业教育校企合作风险识别包括两个主要任务：一是风险辨识，即找出校企合作风险及其所在环节;二是原因分析，即分析风险产生的原因。只有识别出校企合作过程中的每一个风险点及其产生原因，才能有针对性地进行风险应对和管控，保证校企合作项目的成功实施。本科职业教育校企合作风险点如表2所示。

四、本科职业教育校企合作内部控制措施

（一）协商与论证阶段风险点控制

协商与论证阶段的风险控制，首先，项目负责人要对拟开展的项目的必要性和可行性进行充分的调研。调研主要涉及三个方面：一是合作企业是否合适，一般来说，要选择在行业内具有代表性，技术较先进，本身有强烈的校企合作愿望，在校企合作项目管理、资金和人员安全方面有经验、有保障的企业。二是校企合作项目本身是否具有先进性和适应性，是否能够促进本科职业教育专业人才培养，是否能为学校和企业双方都带来效益。三是校企双方是否有实力能够在项目计划期内完成该项目，完成项目需要哪些保障措施，这些保障措施能否及时到位。其次，项目负责人应事先熟悉、理解校企合作相关法律法规和学校的有关制度，与拟合作企业进行充分有效的沟通，在此基础上，认真准备校企合作项目建设方案，建设方案中要重点明确校企合作内容、合作方式以及校企合作各项具体任务开始和完成的时间节点。其中，校企合作内容应该符合本科职业教育发展的特点、需求，应该符合学校实际情况，合作方式要合理合法并具有较强的可操作性，能够保证校企合作目标的实现。最后，项目负责人所在二级学院要组织校内外专家，根据学校及学院发展规划、学科专业需要、人才培养实际、科研及实验实训室建设需要等情况，对校企合作项目建设方案进行充分论证，在此基础上，出具专家论证意见，最终由二级学院党政联席会议出具二级学院意见。论证会聘请的专家要以校外专家为主，要熟悉该校企合作项目，了解学校和企业需求，能真正起到把关作用。

（二）申请与审核阶段风险点控制

申请与审核阶段的风险控制，应针对本阶段的三个风险点进行。校企合作相关职能部门应组织校内外专家，对项目立项申请书、建设方案及二级学院论证意见进行审议，审议时重点关注合作内容和合作方式等，审议应聚焦项目本身的必要性和可行性，不应受二级学院以及项目负责人的职称、职务等外界因素干扰，审议要对项目建设方案提出具体的修改意见。对于审议通过、建议立项的项目，项目负责人根据校企合作相关职能部门审议意见完善建设方案并起草校企合作协议。项目负责人在起草校企合作协议时，事先应充分了解相关政策和法律要求，做到协议合法合规。项目负责人起草好的校企合作协议要由学校法律顾问进行严格审查，保证协议符合规范，这就要求学校在聘请法律顾问时把好质量关，聘请具有较高专业水准的法律顾问。

（三）立项与生效阶段风险点控制

立项与生效阶段的风险点主要是校长办公会、党委常委会审批通过不应通过的立项。防范这种风险，可以从两方面着手：一是把好项目前期申请和审核的关，项目负责人、二级学院和校企合作相关职能部门均应负起应有的责任，做到不合适的项目不上会讨论，从源头上杜绝不合适的项目立项。二是项目上会后，严格按照校长办公会、党委常委会的议事规则对校企合作項目进行充分商议。每个参会成员都要充分发表意见，明确表态，按少数服从多数的原则作出决定，避免一言堂等情况出现，对于争议较大的项目，可以发回重新论证。

（四）项目实施阶段风险点控制

项目实施阶段的风险控制，是校企合作项目内部控制的关键点。此阶段的内部控制，主要针对双方投入、实施过程管控、人员管控和中期检查四个环节的风险点进行。第一，双方未按照协议进行投入，可能出现投入不及时、不足额的情况，对于这些风险，可以通过投入前提醒、投入中验收、投入后奖惩等方式进行防范。投入前提醒，在协议规定的投入时间点前，由项目负责人提醒双方;投入中验收，按照协议规定的时间节点，对投入情况进行验收;投入后奖惩，对于按时足额投入，给予奖励，对于滞后不足投入，给予惩罚。第二，对实施过程管控。项目负责人、二级学院、校企合作相关职能部门应严格按照校企合作协议、建设方案及学校相关制度要求履行监管责任，对于重大校企合作项目，可以实施月报和季报制度。若发生违约和侵权事项，项目负责人应承担起直接责任人的责任，及时拿出解决方案并向二级学院汇报，学院党政联席会议形成意见后向校企合作相关职能部门报告。第三，对于人员管控。首先，学校和企业应对下企业学生做好岗前培训和安全教育，购买相应保险。对于参与学生数较多的校企合作项目，学校要安排责任心强的教师与学生一起下企业，随时关注学生的实习与安全情况。企业也应安排专门人员保障学生的实习安全。其次，要加强外派教师管理，建立跟踪检查及问责机制，保证外派教师真正下企业实践。对表现好的外派教师进行奖励，对弄虚作假的外派教师采取取消下企业资格等惩罚措施。最后，对企业派驻学校的导师，要建立筛选和培训机制，选派优秀的企业导师进驻学校，同时，因为企业导师一般不具有教学经验，学校要对企业导师进行上岗前教学能力培训，保证企业导师既能做得好，又能教得好。第四，针对中期检查，校企合作相关职能部门要严格执行检查程序，保证中期检查不讲人情、不打折扣。

（五）项目结项阶段风险点控制

项目结项阶段的风险点控制，首先，校企合作相关职能部门应全面审查校企合作协议履行情况，根据校企合作协议、项目建设方案逐项逐条进行审核，重点关注经费使用情况、实际产出情况。学校应出台校企合作项目绩效评价制度、量化评价方法，校企合作相关职能部门根据相关制度对项目完成情况进行绩效评价，以评估项目目标实现情况。另外，校长办公会、党委常委会严格按照议事规则对申请结项项目进行审议，对于不符合结项要求的坚决不予结项。

五、结论

校企合作项目的开展，有利于本科职业教育学校和企业实现双赢。对学校来说，通过校企合作项目，可以使人才培养紧贴社会、企业需求，紧跟技术进步，培养出的学生既有扎实的理论功底，又有较强的动手能力，学生就业也能得到保障。对企业来说，既可以充分利用学校的科研资源开展科研研发，又可以得到能够为企业创造效益的人力资源。在实现双赢的过程中，要切实抓好校企合作项目内部控制，采取相应措施对本科职业教育校企合作风险点进行严格管控，促进本科职业教育校企合作健康、有序发展，为本科职业教育的全面发展保驾护航。

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◎编辑 郑晓燕

本文系江苏省教育厅高校哲学社会科学基金项目“内部控制质量对企业价值的影响研究”（编号：2018SJA0605;项目主持人：徐洪波）的阶段成果;江苏省“青蓝工程”中青年学术带头人资助项目。

作者简介：徐洪波（1977—），男，汉族，江苏徐州人，博士，教授，研究方向：财务管理。