新形势下内部审计在应对风险挑战中的地位和作用

陈晓晖

摘 要：新形势下企业面对的风险挑战类型和影响程度都大大增加，在激烈的市场竞争中，如果企业缺乏足够的风险应对能力，就必然面临着被市场淘汰的危机，所以需要采取更加有力的举措，增强企业的风险应对能力，而内部审计就是其中重要的组成部分，本文研究了内部审计在应对风险挑战中的地位和作用，以及新形势下内部审计的原则，最后提出了新形势下内部审计的发展策略，目的在于提升企业内部审计的质量，增强企业的风险对抗能力。

关键词：内部审计;风险挑战;企业管理

引言

内部审计指的是由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计的概念是相对于外部审计而形成的，内部审计是针对组织内部的审计，是保障组织内部纯度和管理合理性的重要举措。内部审计在新的经济形势下发挥出来的作用越来越重要，因此加强内部审计是企业发展的必由之路。

一、内部审计在应对风险挑战中的地位和作用

新时期是风险挑战快速增加的时期，在企业经营过程中，面临的市场竞争显著增加，与此同时，企业面临的内部和外部风险因素也急剧增大，而内部审计就是在新时期帮助企业规避风险的重要举措。内部审计在应对风险挑战中的作用主要包括以下三个方面：

1.识别企业内部风险

内部审计应对风险挑战的首要作用就是能够识别企业的内部风险。在企业经营过程中，内部风险主要包括产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与管理风险等。而内部审计对于识别这些风险具有重要作用。对产品风险，内部审计可以发现企业的产品生产成本和产量是否合理，避免产能不足、产能过剩或者成本过高等问题，规避产品风险。对营销风险，内部审计可以鉴别企业的营销资金投入是否合理，营销收益是否达到预期，优化营销管理，从而规避营销风险。利用内部审计企业可以有效规避大部分的内部风险，即便规避不了，也可以通过内部审计及时识别出来，便于企业采取措施。

2.优化企业组织结构

因为内部审计对企业的组织和管理风险具有识别规避的作用，所以也就具有了优化企业组织结构的作用。当前企业出现经营风险的主要原因之一就是企业内部组织结构不够完善，责任难以精确落实，导致经营出现漏洞。而内部审计能够识别企业组织架构中这种漏洞，并且加以完善，所以就达到了优化企业组织结构的目的。并且同时，企业内部审计还能够对工作中存在问题的部门进行优化，包括提交建议进行人事调动或者部门重组等，实现企业内部组织结构最优。

3.提升企业反应速度

内部审计是对企业内部了解最为透彻全面的工作，所以能够对企业内部的问题快速找到原因，并且为企业经营者制定合理的解决策略，帮助企业快速度过难关。此外，因为内部审计的优化组织结构的作用，所以能够让企业的风险对抗策略快速落实，避免了执行过程中的迟滞，以提升企业应对风险挑战的反应速度。

二、内部审计的原则

《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）中的基本原则包括以下内容。

1.围绕中心，服务大局

围绕中心，服务大局。要求内部审计工作必须围绕企业发展规划、企业行政管理，风险规避的中心进行，内部审计是服务于企业行政管理和企业事业建设的。不能够独立于企业管理工作之外，审计的目的是为了更好地监督管理，保障企业收支的合理性，保障企业资金使用在正确的途径上。

2.发现问题，完善机制

发现问题是审计工作的一个常规动作，任何一项审计都要把发现问题视为日常要务，因为只有发现问题，才能促其整改规范，经济运行才能继续步入正轨。对于严重的违纪违法问题，只有去发现、揭露，才能对责任人及责任主体绳之以法，对反腐败才能起到应有的作用。

3.依法审计，秉公用权

内部审计从方法、流程和披露上都必须要符合国家有关法律法规的要求和规范，必须遵守法律，依法审计。审计资料的来源必须合法，审计的流程和结果披露也必须合法合规，否则，内部审计就是无效的，即便审计出来政府的企业收支存在违法违规问题，审计的资料也不能作为证据。

三、新形势下优化内部审计的策略

在新形势下，内部审计要充分发挥出应对风险挑战的能力，还需要进行一定的优化，具体而言，本文提出了以下几个方面的措施。

1.完善内部审计制度建设

首先，在新形势下需要完善内部审计的制度，当前很多企业的内部审计制度不够完善，使得内部审计无法充分发挥作用，比如内部审计的流程和标准没有明确的制度规定。所以在新形势下，就应当完善以完善内部审计制度为首要任务，包括审计的流程、标准、内容、方法等，都做出明确的制度规定，并且对审计结果选择性公开，让企业全体员工能够了解到企业内部情况。

2.优化内部审计技术方法

其次，应当优化内部审计的技术方法，尤其是审计信息化的方法，在现代社会形势下，信息化技术在内部审计中加以应用是必然趋势，但是当前的内部审计实践中新型信息化技术的应用还不够。因而在新时期的内部审计中，应当加强信息技术的应用，比如现代化的審计计算机系统，将搜集到的审计信息输入其中，选择对应的功能，就能够生成专业精确的审计数据。信息技术能够大幅减少内部审计的工作量，并且提升审计报告的准确性，所以应当对审计技术加以更新优化。

四、结语

综上所述，内部审计在新形势下应对风险挑战具有非常重要的作用，既能够识别企业内部风险，也能够优化企业的组织结构，还能够提升企业应对风险的反应速度。所以在新形势下，企业应当加强内部审计的建设，依照国家提出的原则，采取完善内部审计制度和优化审计技术方法等措施，提升内部审计的质量，提高企业应对风险挑战的能力，促进企业的健康发展。

参考文献：

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