大数据时代下企业财务管理转型探讨

卢军

【摘 要】在数字经济时代，企业亟需改变传统的财务管理方式，探索新型的财务管理模式。本文首先深度剖析了大数据对财務管理的影响，然后构建了大数据时代财务管理转型路径，以期为企业财务管理转型提供一定的借鉴。

【关键词】大数据;财务管理;转型

一、引言

在数字经济时代，随着竞争愈演愈烈，业财融合促使财务管理多层次发展。再加上信息数据将成为企业资产的核心，财务数据参与决策，大数据技术融入财务管理是未来发展方向。但是当前很多企业仍采用基于基础财务核算的管理模式，而且组织和管理方法陈旧。在大数据时代，企业亟需转变财务管理模式，进而提升企业竞争优势。财务管理面临着转型升级。因此，本文研究大数据时代下财务管理面临转型具有重要的现实意义。

二、大数据对财务管理的影响

1.财务管理环境的变化。

传统财务管理都是基于历史数据进行决策支持，而这些数据一般是静态的、结构化的财务数据，不利于企业洞察市场，做出符合企业自身发展的经营决策。在大数据时代，大量动态实时的、非结构化的数据被储存，这为企业进行财务管理提供了良好的数据环境。

2.财务管理思维方式的转变。

传统的财务管理一般是在经营结束后通过分析财务报表等相关数据进行经营决策，而在大数据时代，在财务报表期间就可以实时看到企业的经营情况、资金流等关键指标，并且可以依据大数据技术建立既定的预警模型，事中实时反馈经营情况。因此，在大数据时代，企业进行财务管理除了需要依托财务数据，还应着重分析非财务信息。企业制定的经营决策是基于大数据分析的结果，避免“拍脑袋”式的盲目决策，提高了工作效率。

3.会计职能的转变。

会计核算和会计监督是会计的两大职能，以往会计人员主要工作是进行会计核算，如填制凭证、纳税申报、出具报表等，而对监督职能很少涉及。而随着财务机器人、智能财务的出现，会计核算工作逐渐被财务机器人替代，从而使得会计人员从财务基础工作中得以解脱，将更多资源分配到会计监督、财务管理方面。

4.财务管理组织架构的改变。

财务管理职能是企业必不可少的职能，大中型企业为了能有效履行财务管理职能，一般会设置不同的岗位，如为了履行预算管理职能设置预算会计，为了履行成本管理职能设置成本会计等。各岗位各司其职，职责分明，各岗位间的边界明显。而在大数据时代，原始单据以电子数据的形式传递，传递效率提高，取数也方便，财务各岗位间的边界变得模糊，交叉增加。如，预算管理职能传统的财务管理一般是由财务人员负责，而在大数据时代，预算管理职能转变成由全员参与。因此，在大数据时代，财务管理组织架构会改变。

5.财务从业人员的转型。

在大数据时代，大部分财务核算工作被财务机器人代替，基础会计岗位所需的人才极大的减少，因此，财务从业人员需转型，否则将逐渐被沦为边缘岗位。在大数据时代，大量的数据需要处理，包括扫描、数据分析、数据挖掘等工作。因此，财务从业人员可以向大数据处理方向转变。

三、大数据时代财务管理转型路径

1.建立财务管理数据平台。

大数据时代产生了大量的财务、非财务数据，而这些数据是企业进行财务管理的基础，但是当前很多企业的数据处于分离状态，未得到较好的整合，存在着众多的“信息孤岛”。因此，企业需要建立财务管理数据平台，再造财务管理流程，整合各部门、各子公司等的数据，实现财务业务标准化，统一资金流、物流、信息流。在大数据时代，财务管理数据平台的构建主要从以下几方面：

（1）基础设施层。

基础设施层的搭建是建立财务数据管理平台的基础，主要包括搭建服务器、存储硬件、移动互联、智能终端及安全系统等。财务数据管理平台的服务器等硬件一般设置在总部，方便后续的管理和维护。对于财务数据管理平台的存储硬件一般应满足两方面的需求，一是能够存储大量的、多类型的数据，并且确保数据能够快速传递;二是能够确保后续数据的采集、处理和分析等。

基础设施层的搭建应具有较强的可扩展性，能支持未来数据结构的变化，能够适应大规模节点的计算等内容。此外，搭建基础设施层时需加强安全防护体系，建立高速、安全并且稳定的网络环境。

（2）数据层。

数据层不仅是分析系统的数据加工中心，也是数据的存储中心，包含多类信息，如多维数据、报表数据等，这些数据是通过对数据的汇总、统计和挖掘等方式提炼和精加工形成。通过构建数据层，强化信息技术的整合程度，形成数据共享，提高数据分析效率，简化数据查询，增强数据间的关联性。

（3）业务层。

业务层是财务管理数据平台的核心价值部分，在业务层涵盖了企业业务规则、业务流程等相关的设计，由本公司及下属子公司的所有信息化系统组成。业务层可以打通各子信息系统的壁垒，建立统一的数据通道。

（4）服务层。

服务层是数据访问的统一接口，对外部系统和内部应用提供各类服务，逐步解耦应用和数据、应用和应用。财务数据管理平台的服务层提供服务的方式有多种，如远程调用接口、URL接口、文件接口等。

（5）应用层。

应用层是软件程序实现最终功能的实体，财务管理数据平台通过构建统一的数据交换体，利用Hadoop技术统筹各部门可共享的信息，按需向各部门提供信息共享服务。

（6）用户层。

由于用户层主要负责呈现可视化的业务，而可视化要求具有较强的可扩展性，因此，用户层一般采用jQuery Mobile架构。jQuery Mobile架构跨平台性能较好，可以用于多种终端，易于业务、财务、管理等人员的操作。

2.加强财务预测能力。

（1）进行全面预算管理。

在大数据时代，依托大数据技术，可以实时、动态的获取数据，打破了传统数据的局限性。因此，企业不必局限在传统的预算管理，而是可以通过财务管理数据平台，利用大数据分析能力，获取市场和客户需求，制定有针对性的预算。此外，利用财务管理数据平台可以实时监控预算执行情况，进而可以及时调整战略部署。

（2）企业决策的制定由业务驱动转为数据驱动。

在大数据时代，企业决策的制定应基于数据，利用大数据技术，分析关键指标和变量，模拟不同经营方案，根据数据分析得出的结果进行决策。依据数据进行决策不仅提升了决策的能力，还保证了投资的科学性。

3.增设新的财务岗位。

在大数据时代，企业应该增设财务BP岗位。财务BP是通过改变组织模式，推动业务和财务深度融合。BP组织模式是将财务管理前置到业务活动中，通过追踪业务动态，深入了解业务模式。财务BP融合了各部门，从而使得各部门间全面协同，提升了组织运作的敏捷性，为企业经营决策提供了更精准的信息。

4.变革组织结构。

建立财务管理数据平台后，需导入初始数据，由于导入初始数据是一项复杂的工程，前期需要投入大量的人力、物力，而且大数据导入前期涉及面广、见效慢，因此企业为了确保大数据导入顺利推进，需成立项目领导小组。企业领导需高度重视大数据的导入工作。大数据导入后，企业应调整组织机构。

在大数据时代，企业可以构建虚拟扁平化的组织结构，即通过财务共享中心“集群式”的传递指令，从而确保指令传递的速度及准确性。在大数据时代。虚拟扁平化的组织结构一方面可以突破组织层级结构和部门界限，能够快速、准确的传递信息，加强了信息沟通与反馈。另一方面，通过员工参与产生了交互性数据，促进了知识的协同创新，为规范工作流程打下了基础。此外，虚拟扁平化组织结构还可以降低管理成本，提升管理效率。

5.调整财务人员。

在大数据时代，企业可以调整财务人员的结构及比重，将原有的财务核算人员向以下三个方面发展。一是财务核算和信息采集。这类人员主要负责处理非标准性的财务核算以及信息的采集，如将纸质版原始单据扫描上云等工作。二是财务管理平台的维护及管理。这类人员主要负责财务管理平台日常维护、数据安全性验证以及平台的升级和管理。三是财务BP。这类人员主要是服务业务，深入业务，了解企业的业务流程，进而为企业的流程提出优化措施。四是财务分析及风险管理。这类人员主要负责企业战略的制定，财务数据的分析，内部控制的把控，全面预算管理的制定、执行、反馈等，以及进行企业风险管理。

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（作者单位：青岛海佰利机械有限公司）