大数据智能化时代下中小企业财务代理市场现状研究

■ 李 欣

（广东女子职业技术学院，广东 广州 511450）

财务代理的直接对象是企业的资金。因为企业资金在企业经营中的关键性作用，财务代理被认为是现代委托代理关系的核心。具体的财务代理行为涉及到企业生产经营的全过程，如筹资行为、投资行为和收益分配行为等[1]。由于我国中小企业特别是小企业受到规模、财力和人力的限制，没有独立的会计机构，缺乏合格的会计人才，企业会计账务不够规范，中小企业一般会寻求外部财务代理服务来解决企业财务管理问题。因此，中小企业成为我国财务代理市场的基本主体[2]。

近年来，在“大众创新、万众创业”的政策鼓励下，我国中小企业如雨后春笋般涌现出来。数量众多的中小企业不仅增强了经济发展的活力，也是我国稳定经济增长和保障就业的重要基石。我国中小企业财务代理市场随之也取得了蓬勃的发展。但是市场规模的扩大和新冠肺炎疫情的发生加剧了市场竞争的激烈程度，提高了市场生存门槛。此外，随着大数据、人工智能等新技术创新迭代速度加快，经济社会数字化的转型全面开启，中小企业的会计业务也开始数字化转型。中小企业作为财务代理市场的基本主体，其会计业务的数字化转型也给财务代理市场带来了深远影响。

本文通过研究分析智能化大数据时代下中小企业财务代理业务的数字化转型现状,探讨大数据智能化时代对中小企业财务代理市场的影响，为发展中小企业财务代理市场提出相应的建议。

一、智能化大数据时代下中小企业财务代理业务的数字化转型现状

（一）财务数据的电子化转型

财务数据是企业进行财务管理的基础，是企业所有经济业务的详细记录。在传统的手工记账方法中，财务数据的载体主要是纸质会计凭证，财务数据的核算和审核也主要依赖人工，准确率低，企业财务管理参考价值有限。而在人工智能记账技术下，会计数据的载体主要是电子会计凭证。依托业财一体化的会计记账软件，会计业务全程无纸化，软件自动从企业各个业务部门调取第一手数据，自动合并分录、自动汇总数据、自动检查分录和报表的平衡性，自动预警错误，自动更新政策法规，业务数据全程实现电子化。重要的涉税数据，除了智能财务系统自带的内部审核功能外，还采用“互联网+”模式，将记账软件、企业的开票系统和税务局的税务系统的涉税数据同步互联，实现同步上传数据，同步审核，确保涉税数据零差错电子化。此外，对于企业的现金流数据，人工智能技术还可以实现自动导入银行对账单功能，企业无需往返银行取单即可实现一键自动与银行对账，实现现金存取数据的实时更新。人工智能技术和“互联网+”场景在财务业务中的应用，实现了会计全流程业务产生的财务数据的电子化转型，大幅度地减少了因为人为失误的数据失真，极大地提高了财务数据的准确性[3]。

（二）财务代理业务工作流程的共享化转型

企业财务流程是企业辅助性的业务流程，是企业进行内部资源整合优化和发挥规模经济优势的重要抓手[4]。在传统的财务代理模式中，财务代理企业的业务流程是集中核算模式，先由代理会计师从客户手里集中收集票据等原始凭证，然后将原始凭证识别分类、粘贴、汇总，再一笔一笔录入核算系统进行账务处理、纳税申报和报表编制。该流程需要代理会计师和企业客户一对一沟通业务，传递原始凭证，来回奔波。目前，使用财务代理的企业绝大部分是小规模纳税人，原始凭证以纸质票据为主，纸质凭证在委托方和财务代理公司之间的人工交接，会带来大量的交通费、快递费和人工费成本，并有遗失损坏风险。在集中核算模式下，由于一个代理会计师同时服务好几家企业，代理会计师无法实时跟踪委托方业务，服务时效性低，客户满意度低。而在云平台与大数据智能化技术的帮助下，财务代理企业直接从企业客户端（PC端、移动端和其他客户端）采集客户原始凭证数据，然后上传到企业财务云平台进行信息集成，再以数据捕捉技术和数据挖掘技术将财务云平台的数据进行可延展可视化处理，最后在企业后台形成有效信息。这种模式不仅满足了客户的基础记账需求，也为后期为客户提供增值服务打下了基础。财务代理业务工作流程的共享化转型，满足了代理记账企业对日常重复代理业务的集中标准化处理的需求，实现了客户与财务代理企业的双赢[5]。

（三）会计职能的管理化转型

会计的基本职能是核算和监督，随着大数据智能化技术在财务业务中的应用，会计职能逐渐向管理迭代。传统的财务代理服务以电子计算机为会计核算工具，在手工会计循环框架下电算化地处理、储存和运算会计信息。会计业务的电算化仅仅是针对会计核算业务的规范化处理，并未对会计业务进行根本性改革[6]。由于采用外部财务代理的企业一般业务规模小，业务结构单一，业务内容重复，财务代理企业出于成本考虑并未大规模应用ERP系统，自然无法帮助客户实现业务、财务的一体化发展以及物流、资金流和信息流的集成和统一。但在云计算、大数据和人工智能等技术的运用下，财务代理企业发挥其传统的业务共享优势，以自己为中心将众多客户聚合在一起，打造财务共享平台，通过音像系统和语音识别系统将合同、订单和票据等日常经营资料上传平台，在平台上加工处理数据，满足客户业务管理需要。同时，通过打造“互联网+”应用场景，将客户企业业务活动中散落在各个电商平台和支付平台中的资金收付、物流动态同步至财务共享平台，打通财务代理公司和客户之间的信息壁垒，帮助客户完成业财一体化发展以及实现物流、资金流和信息流数据的“三流一致”。财务代理公司在其中扮演了信息收集和数据加工的角色，帮助中小企业会计职能向管理化转型。

（四）财务代理服务的定制化转型

大数据智能化时代，中小企业创生和成长的内在需求提高了对外部财务代理服务的个性化需求，也使得中小企业愿意为定制化服务支付更高的价格。一家财务代理公司的客户数量可以达到成百甚至上千，这些客户的会计信息在这家财务代理公司的积累就会形成数据的集聚，最终形成企业区别于竞争对手的差异化优势。以深圳代理记账协会会员单位广东巧算盘企业管理集团为例，企业以深圳宝安区和南山区为主要经营地，高新技术企业客户众多。为了满足高新技术企业对享受高新技术企业税务优惠政策的这一特殊需求，集团专门开辟了针对高新技术企业税务服务板块，除了帮助企业申请税收优惠和提供一对一财税咨询服务之外，还定期举行针对企业主的财税培训，提高客户的财务管理素养；随着国家对深圳一系列特殊利好政策的颁布实施，客户又产生实时了解并应用最新财税政策的需求，集团又适时在企业内部成立了巧算盘财税研究院，以微信朋友圈、线上学习平台和线下培训沙龙的形式对企业内部员工和企业外部客户提供会计继续教育服务。对于广东巧算盘企业管理集团来说，企业在传统的财务代理业务之外，依据企业所在地域的企业经营特点，抓住客户的个性化需求，针对性开发定制化服务模块，最终实现了利润的持续增长，在业内的影响也大幅增强。

二、大数据智能化时代对中小企业财务代理市场的影响

（一）提升财务代理市场的发展质量

我国中小企业财务代理市场规模快速发展，但发展程度低，随着大数据智能化技术在财务业务中的应用，可以极大提升市场发展质量。经过20多年发展,全国财务代理机构多达1万多家,从业人员近10万人,业务收入近百亿元。但财务代理市场一直处于“叫好不叫座”的低端发展常态，存在市场竞争激烈，从业门槛不高，企业做大、做强困难等问题[7]。激烈的市场竞争导致大部分从业企业微利经营，没有动力和资金去更新升级服务，进而形成行业服务同质化的现象，这一现象又进一步加剧了市场竞争，持续压缩企业利润空间，导致市场一直低质量发展。在大数据智能化时代，有一些企业采用差异化竞争策略，通过“互联网+”的模式，打造第三方财务代理平台，向智能财税型企业转型，降低了财务代理获客成本和服务成本，提高了服务的标准和规范性，从而走出低质量发展的怪圈。

（二）增强财务代理市场的融资能力

我国经济的数字化转型，加大了财务代理市场的发展潜力，增强了财务代理市场融资能力。大数据智能化时代，我国经济的数字化转型给财税类解决方案服务市场规模提供了增长动力，从而加大了财务代理市场的发展潜力。当前中国财税企业服务细分场景方面包括代理记账、软件、发票、税控、费控等。大数据智能化技术促使财税企业服务行业向精细化的方向发展，从而为财务代理市场提供了精细化的财税服务智能软件和信息化会计系统。此外，我国的会计信息化转型的国家利好政策也增强了资本的信心。近些年来，财政部公布了一系列的政策文件，明确提出要积极推动会计工作的数字化转型。自2017年以来，财税类SaaS企业税纪云、分贝通、令才科技、云帐房接获千万美元融资，代理记账、电子发票、资金管理领域的每刻科技、爱康鼎、高灯等企业也在B轮融资融到了数亿人民币。通过这些企业融资成功的案例可以明显发现，财务代理市场已经成为资本追逐的对象，融资能力增强。

（三）推动财务代理市场集约化发展

随着金税三期工程全国层面的落地与大数据、云计算等新兴技术推动，其中一类财务代理公司向智能财税公司转型，以SaaS工具+门店服务的业务模式，抢占了财务代理市场的大量份额。具体而言，金税三期工程以来，税局和财务代理公司的数据打通，票据采集、凭证生成、报表生成和纳税申报实现了自动化，这极大提升了财务代理服务的标准化和规范化。云计算SaaS应用部署轻便，扩展性强，标准化程度高，更实用于规模化的门店管理模式。RPA财务机器人是一种基于人机交互技术，解决财务业务中耗时、重复性的工作流程技术。当RPA财务机器人应用到财务代理业务中，叠加OCR图像识别技术，可以实现票据采集、单据生成、分录与报表和纳税申报等流程自动化，通过破解验证码等方式，可以实现机器人报税，为门店财务人员提高效率，同时保证准确性。最后，大数据的应用可以通过门店沉淀的数据，进行客群分析，既可以建立风控模型，又可以还原企业的真实业务状况，帮助企业做金融、薪酬核算等增值服务。这些新型的智能财税型公司将以新型技术与服务为武器，大量抢占财务代理市场份额，推动财务代理市场集约化发展。

（四）给财务代理市场从业企业带来了发展挑战

1.缺乏大数据智能化技术建设的意识和资金

目前绝大多数中小企业的管理者对大数据智能化技术的特点和内涵还不甚了解，缺乏大数据思维，也未意识到财务数据的重要性，不知道如何有效管理财务数据，对企业整体信息化建设没有规划，没有意识到会计业务的全面数字化转型时代已经到来。大部分中小企业管理者认为，对企业会计业务进行大数据智能化升级需要进行专业设备的购置与维护、数据管理人才的培养和引入。这些成本远高于聘用财务人员的成本，而且这些成本收益回报期较长，收益回收存在不确定性。因此大部分中小企业不愿意主动进行大数据智能化技术的建设[8]。

2.面临重要技术难题

大数据智能化技术给中小企业的会计工作带来众多的技术难题。其中包括：如何利用信息技术等手段处理合同信息、订单、发票内容中的数据，并从这些复杂的、随机的数据中发现规律；如何找到适合本企业业务的大数据方案，利用大数据分析，结合业务知识和实践经验进行管理决策；如何保证企业大数据的信息安全，避免企业数据管理系统被非法入侵，造成技术秘密、商业信息以及个人隐私被泄漏。这些关键技术的突破是大数据智能化技术被广泛应用的重要前提[9]。

3.财务大数据专业人才缺乏

在大数据智能化时代，财务代理公司要把拥有的数据资源转化为可见的效益，需要专业人才的支撑。企业需要的财务大数据人才是跨领域的复合型人才，既要熟练掌握计算机技术，还要具备会计专业知识，也要能综合运用与大数据智能化技术相关的多方面知识。但是现在财税领域高层次的大数据核心人才培养机制不成熟，供不应求，二、三线城市和中小型企业的财务大数据专业人才缺乏情况更为严峻[10]。

三、推动中小企业财务代理市场发展的具体建议

（一）市场主体推动自下而上的市场数字化转型

1.接受财务代理服务的中小企业需要进行数字化转型。中小企业需要提高对大数据智能化技术的重视程度，以领导层带动，相关人员积极参与的方式，加强日常培训中的大数据、智能化和数字化内容，并开展形式多样的活动实践财务数字化转型的全流程中企业财务管理模式和财务流程的变化，全面加深全体财务人员对财务数字化转型的理解。

2.财务代理公司也需要进行全面数字化转型。公司一方面需要积极应用智能财务软件，推进企业会计信息化建设，降低人工成本，提高工作效率，标准化工作流程和规范账务处理；另一方面，财务代理公司更需要运用数字化思维进行企业管理方式的变革，重视数据的挖掘和分析，对客户进行精准分析，深层挖掘客户需求，实现精细化经营。另外，财务代理公司还要运用互联网思维进行客源获取，延展服务价值链，打造一站式企业服务平台，满足不同阶段企业发展的需求。

（二）政府部门自上而下的政策安排与监管

政府首先需要完善财务代理市场的相关法律法规，加强对财务代理市场的法律保障。其次，政府要加强对财务代理市场从业机构及其从事财务代理业务情况的监管检查，坚决依法惩处财务代理机构的违法违规行为。最后，政府需要提升全国财务代理机构管理系统的科学性，积极应用大数据智能化技术，探索依托信息化手段，实现对市场发展状况的实时动态追踪，加强财务代理市场从业机构的信用公示制度建设[11。

（三）行业协会加强市场的自律管理和自我服务

大数据智能化时代，是财务代理市场的重要转型期。转型期市场的健康有序发展离不开行业协会的自律管理和自我服务。一方面，行业协会要建立符合市场数字化转型的自律管理机制。具体措施如建立普遍接受的行业自律条例，推行会员信用评价和公示机制，加强会员信用信息共享和应用，对违反国家法律法规和行业自律条例的行为进行业内训戒。另一方面，加强行业协会的自我服务力度。具体措施如向会员提供政策和法律相关信息，共享人员培训，积极合力拓展市场和开展多形式多频次的行业内经验交流。更为重要的是行业协会应当致力于保护全体会员和行业的合法权益，做好行业与相关政府部门沟通的纽带，调解行业内部冲突，推动整个行业的有序健康发展[12]。

（四）大数据智能化复合型会计人才的培养

为了适应数字化转型期的市场对从业人员的岗位能力需求，各大人才培养机构（如高校、会计继续教育机构和会计培训机构）要加强会计人才的大数据技能培养，树立会计人才的互联网思维。同时要加强对会计人才的法治教育、会计诚信教育和思政教育，将会计职业道德作为会计人才培养教育的重要内容，推动财会类专业教育加强职业道德和课程思政建设[13]。

四、结论

大数据智能化时代下中小企业财务代理业务的数字化转型给中小企业财务代理市场的发展带来了机遇与挑战。一方面，中小企业财务代理业务的数字化转型提高了服务的价值和规范性，为市场走出低质量发展困境提供了路径；另一方面，中小企业的数字化转型加剧了市场的差异性发展和竞争程度，对市场主体特别是财务代理公司提出了更高的资金、技术和人才要求。随着大数据、智能化技术、“互联网+”和云计算等新技术在中小企业财务代理业务中得到初步应用，智能财务、财务共享等理念以及财务机器人等自动化工具逐步推广，优化了财务代理企业的组织形式，拓展了从业人员工作职能，提升了财务数据的获取和处理能力，极大地推动了中小企业财务代理业务的数字化转型，这也给中国财务代理市场带来了极大的影响。财务代理市场的主体双方应从技术革新、思维方式、管理模式等方面入手，积极应对大数据智能化时代给行业带来的冲击和挑战，自下而上地进行全面数字化转型，重新定义财务代理业务，重塑财税服务生态。政府应该自上而下地出台各种政策措施支持财务代理市场规范、科学、高效、健康发展。行业协会应该加强市场的自律管理和自我服务，推动市场的自我革新。