企业财会管理中风险防范及控制措施探究

潘奕达

摘 要：在企业的发展中离不开对财务的有效管理，而其中的风险防范与控制工作又是重中之重。可以说财务管理中的风险防范及控制对企业的发展与经营具有极大的影响，然而在实际的管理中大多数企业都存在一定的不足。故此次研究中，着重针对企业财务管理中的风险类型、风险产生原因、风险防范问题、风险控制措施展开深入的分析与讨论，以期望对企业财务管理中风险防范及控制能力进行强化。

关键词：财务管理;风险防范;风险控制

前言：从当前的市场环境来看，在企业发展的过程中往往会遭遇诸多难以预料的风险，而与企业财务相关联的风险，会对企业的发展产生极大的影响。可以说在激烈的市场竞争中，企业要想获得持续发展就要结合市场趋势，不断提升竞争实力与创新。而在这个过程中，最为重要的就是做好财务管理工作，尤其要强化财务管理中對相应风险的防范与控制工作。可以说有效的财务管理风险控制不仅可以对企业综合竞争力予以强化，更可以推断企业的转型升级，由此不难发现财务管理中风险防控的重要性。所以，企业应当强化对财务管理中风险防范与控制的能力。

一、企业财务管理中的风险类型

1.筹资风险

对于大多数的企业而言，筹资活动往往是其生产经营活动的开始阶段，可以说企业要想增强生产的规模，就需要筹集更多的资金，继而提高企业的经济收益。而当企业将筹资活动视为增加经济收益时，必然会增加按期还本付息的筹资负担。在企业实施筹资的过程中，往往会潜在一定程度的风险，尤其是处于盲目、毫无规划的筹资活动更是会给企业带来极大的风险，甚至会在一定程度上影响企业的正常经营与发展。可以说在市场经济下不可控因素越来越多，企业难以对市场发展趋势进行百分百的预估，若贸然实施筹资活动而扩充生产就要承担更多的债务。由于企业资金利润率和借款利息率都具有不确定性（都可能提高或降低），从而使得企业资金利润率可能高于或低于借款利息率，这样就形成了巨大的财务风险。

2.投资风险

对于大多数的企业而言，其往往过于注重投资活动或是其他金融获得所带来的收益高低，却轻视可能涉及的财务风险。尤其在企业实施投资活动的过程中，企业有时会被市场的发展趋势所影响，在实施投资的时候忽视对投资项目的深入数据分析与调研。此外，还存在轻视市场发展趋势而在选择投资项目的时候，无法做出准确的判断，将资金投入到不符合市场发展趋势的项目。这些都会对企业造成投资方面的风险，继而给企业资金周转造成一定程度的困扰，甚至不可避免地出现资金产期沉淀。可以说企业投资项目的选择、评估会对企业造成极大的影响，选择不当就会给企业带来财务管理上的风险。

3.资金回收风险

在企业正常运转的过程中，往往不可避免地会出现资金积压的情况，尤其是实施投资活动的时候资金并不会快速的回笼。可以说影响企业资金回收的因素有很多，如投资活动、库存积压、赊销等，不管是哪一种因素的存在，都会造成企业的资金周转效率下降，而这就会在一定程度上影响企业对资金的回收效率，继而对企业正常运转带来一定的风险。企业要想高速运转，获得更多收益，就需要保证资金的有效回收，这样才有足够的资金从事投资或扩大生产等。

二、企业财务管理中风险产生的原因

1.未能形成健全管理机制

虽然大多数的企业都已设立了单独的财务管理部门，同时也在企业的财务管理工作上获得一定程度的成效。然而，从财务管理机制的角度来看，仍旧有很多的企业并不能在此方面实施健全的管理，更无法依靠机制来进行有效调动约束。特别是，企业财务管理过程中的规范化、程序化、细致化，以及重点事宜都缺少明确的规定。只有依靠健全的管理职责，才能对企业财务管理所涉及的诸多方面予以明确，尤其是财务管理人员所要承担的责任、义务等。此外，在企业内部信息传递时，相应的管理机制也无法起到应有的作用，继而影响财务管理所涉及的信息传递。由于企业缺乏健全管理机制的影响，也就对企业财务管理工作造成极大的风险，而企业要想对这一因素所带来的风险予以缓解，就需要建立健全的管理机制。

2.缺乏有效风险控制制度

可以说风险控制制度是企业对财务管理风险进行规避最为基本的保障。企业经营与发展的过程中，难免会遭遇各式各样的风险，尤其是财务管理风险。从当前阶段大多数企业的财务管理风险情况来看，很多企业都没有构建有效的风险控制机制，尤其是针对投资、融资、资金回笼等方面的风险控制，是尤为重要的。可以说企业对风险控制与整体发展具有极大的关联，如果不能将风险控制与企业财务管理工作相结合，就会造成企业财务风险控制的失灵，而无法对企业发展中涉及的财务管理风险进行有效的管理。所以，企业要想对财务管理风险实施有效的规避，就需要建立有效的风险控制制度，这样才能在第一时间发掘企业财务管理中潜在的风险，继而采取有效的管理措施。

3.资金结构不够完善合理

从资金结构的角度来讲，其可以说是财务管理工作的重心，构建科学、合理的资金结构已经成为企业财务管理的重要目标。而从当前的整体情况来看，大多数的企业在资金结构上还存在一定程度的不足。可以说大多数企业的资金结构都缺乏一定的合理性，尤其是筹资活动、投资活动更是缺少有效的规划，这样就不可避免地出现资金结构不合理的情况，而无法保障企业拥有足够的流动资金，继而引发财务管理风险的产生。企业要想对资金实施有效的管理，就必须构建合理的资金结构，以此来规避资金链出现断裂的情形，最终规避财务管理风险的出现。

三、企业财会管理中风险防范问题

1.财会管理制度的执行力不够

对于大多数的企业而言，其为了更好、更规范地实施财务管理工作，往往会制定相应的财务管理制度，以提升企业的财务管理能力，财务管理工作的质量，甚至一些企业会委托专业化的财务管理机构制定管理制度。但是，部分企业受到诸多因素的影响，在开展财务管理工作的过程中对管理制度的执行存在很大的不足，出现执行力度不足的情况。例如一些企业在管理制度中制定的条款难以有效落实，管理制度仍旧不够全面，以及负有监督职责的人员在履行监督职责时，并不能严格按照管理制度予以执行等，这就在一定程度上遗留诸多管理难题，继而影响了企业整体的财务管理水平。

2.各部门内部资金问题比较混乱

从企业构成的角度来看，其并不是由单一的某一个部门构成，往往需要设置多个不同的部门，而在每个部门的正常运转时，都会涉及一定程度的资金流动，这样就会涉及到相应的资金管理问题。很多企业各个部门在对资金进行管理的时候，往往忽视对资金流动予以清晰的备注或登记，而这就在一定程度上造成资金管理存在漏洞，继而对整个企业财务管理工作的开展带来一定的困难。此外，在企业各个部门密切联系与配合的过程中，也会涉及到一定的资金往来，而彼此间对资金管理的重视程度不足继而产生诸多管理问题或矛盾，最终增加企业财务管理难度留有风险。故企业各部门对资金管理的混乱情况，为企业的财务管理工作带来极大的阻碍，更是对企业财务管理风险防范造成极不利的影响。

3.缺乏财务风险预警防范机制

要想实现对风险的有效防范，往往是离不开对风险进行预警的，尤其在企业发展过程中要想实现对财务风险的有效防范，就更离不开相应的风险防范机制。然而，在企业的实际发展中，大多数企业都缺少必要的财务风险预警防范机制。这样企业在财务管理过程中，也就无法在诸多风险中有效地识别出财务风险，而无法将财务风险扼杀在萌芽状态。可以说大部分的企业往往是在财务风险已经造成不良影响以后，针对财务风险予以分析并采取相应的解决对策，而这就会对企业的发展造成一定的阻碍。所以，企业应当构建完善的财务风险预警防范机制。

4.发展规划与政策导向脱节

从政策的角度来看，国家为了扶持与帮助各类企业的健康发展，往往会出台或制定诸多的普惠政策。而在企业发展与创新的过程中，往往需要参照相应的政策，并结合企业的实际情况制定发展规划。然而，在实际上大多数的企业都忽视了国家政策的重要性，尤其是国家对财务管理风险方面的政策，这样极易出现企业财务管理规划与政策不相符而脱节的问题。可以说企业要想实现对资金的有效管理，而提升财务管理的水平，实现对财务管理风险的有效防范，就必须要熟悉或了解相应的管理政策，更需将二者进行有效的融合。

四、企业财会管理中风险控制措施

1.不断增强综合财务管理的实践能力

对于大多数的企业而言，其要想在财务管理的过程中，针对潜在的风险实施有效的控制，就需要针對财务管理人员不断强化其综合实践的能力。这就可以从以下方面展开：第一方面，财会人员的聘用环节。也就是说在企业对财务人员进行聘用的时候，应当首先具有一定风险控制实践经验的人员，这样就能快速地展开风险控制工作。这就需要企业结合实际的工作需求，设置具有实践性的考题，以在应聘者中筛选出综合实践能力最强的人员。第二方面，岗位设置环节。也就是说企业应当结合财务管理需求，对财务人员采取分级设岗定责的方式，针对不同的级别、不同的岗位责任及工作内容予以明确，并构建逐级审查与监督。这样就可以保障资金的流向、财务报表的编制、财务数据的更替等都可以进行追查。第三方面，注重财务人员在职培训与教育。也就是说通过科学、合理的培训工作不断提升财务人员对风险防控的认识与能力，并利用培训实现对财务人员的教育，以增强其对风险的防范意识。

2.着力确保各部门资金结构完善合理

企业要想实现对各个部门资金管理的规范化发展，就需要在企业财务管理以及风险控制过程中，针对部门资金结构及管理进行有效的规划。这就可以从以下方面展开：第一方面，强化部门对资金配置与管理的重视。可以说只有各个部门的负责人及成员在思想上认识到资金管理、资金结构的重要性，才能在管理与使用资金时规避不合理、不必要的开销，实现对资金的科学配置与使用。第二方面，各个部门内部制定资金管理计划。从部门的角度来讲，各个部门要想实现资金结构的合理性，就需在运转时制定科学、合理的资金管理流程，这样就能制定明确的资金使用目标、资金使用方向、报销的标准、责任制度等。可以说只有各个部门针对内部实际情况，制定明确的资金使用与管理计划，才可以有效地保障资金结构的合理性、科学性。第三方面，构建部门监管。可以说科学、合理的资金管理计划离不开相应的监管，而这就需要各个部门构建内部监管管理办法，针对资金使用与管理中的违规或不规范的行为予以监督。总而言之，企业要想在财务管理中针对风险实施有效的控制，就需要着力确保各部门资金结构的完善合理。

3.企业构建高效的财务风险预警机制

对于财务风险控制工作而言，其一般具有一定的综合性，更需要企业构建高效的风险预警机制。可以说财务风险预警机制不光可以在财务风险发生时，根据风险类型选择针对性的解决方案。还能在财务风险发生前做出准确的判断，并进行处置而规避或将损失降到最小。这就可以从以下方面展开：第一方面，强化风险预警意识。也就是说从企业的管理者到每一个员工，都要认识到风险预警的重要性，并在实际的工作中不断强化自身的风险意识。第二方面，构建短期财务风险预警机制。也就是说以周、月、季、半年及一年为期建立滚动式现金流量预算[4]，这样就能结合企业短期的资金流量情况进行分析与判断，继而发掘潜在的风险。第三方面，对企业财务指标予以分析。也就是说在企业运营的过程中，结合实际的财务指标展开深入的分析与挖掘，继而实现长期性的风险预警。而在财务指标的选取上，可以结合销售利润率、总资产报酬率、权益净利率，公司偿债能力资产负债率、利息保障倍数，应收账款周转率等指标。

4.结合规划制定有效的管理目标

对于现代化的企业而言，其财务管理目标往往是基于资金管理作为重要基础的，不仅要实现企业经济收益的持续增长，还要对企业的投资项目予以保障，这就需要结合企业的发展规划、政策导向来制定相应的管理目标。从企业发展的角度来讲，企业要制定短期、长期的发展规划，这个过程中就需要财务管理的有效配合，而企业的发展规划又会对财务管理目标产生极大的影响，故在财务管理目标的制定过程就需要参照与结合企业发展规划。此外，政策导向往往会对企业的发展，以及资金的管理产生巨大的影响，而在制定管理目标时，就不能忽视政策导向的影响。所以，在企业财务管理中要想实现对风险的有效管控，就需要结合企业发展规划、政策导向来制定有效的管理目标。

五、结论

在企业成长与经营的过程中，对风险实施的管理工作已成必然的发展趋势。可以说企业要想实现良好发展，就要做好风险的管理，尤其财务管理中涉及的风险管理。通过此次深入的分析与讨论，可以知道企业的企业财务管理中风险产生的原因主要集中在，企业未能形成健全管理机制、缺乏有效风险控制制度、资金结构不够完善合理。而在企业财会管理中对风险防范时存在的问题：财会管理制度的执行力不够、各部门内部资金问题比较混乱、缺乏财务风险预警防范机制、发展规划与政策导向脱节。企业要想改善风险防范问题，并强化风险控制能力，还需不断增强综合财务管理的实践能力，着力确保各部门资金结构完善合理，企业构建高效的财务风险预警机制，结合规划制定有效的管理目标。

参考文献：

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[3]赵争.企业财会管理中风险防范及控制措施[J].纳税，2021， 15（22）：86-87.

[4]汤建丽.试析新形势下国企财务管理风险防范策略分析[J].财经界，2021（25）：135-136.

[5]闫敬德.企业财务管理内控体制的建设与风险防范探寻[J].财会学习，2021（28）：183-185.