浅析科研财务助理在地震科研项目预算执行过程中的作用

黄雪影，刘 江，张 贤，杨 力，李 珂，黄志勇，赵 航

（四川省地震局，四川 成都 610041）

随着我国经济社会的发展，科技发展日新月异，科研立项数量逐年倍增，优化科研管理、全面深化科研领域“放管服”改革也悄然推进，为了减轻科研人员负担、释放创新活力、调动科研人员积极性，国家全力构建科研财务助理制度。地学领域科技在研和新立科研项目也呈大幅增长态势。以2020年地震行业为例，全国的地震科技在研和新立国家自然科学基金项目320项，国家级项目4项，省部级科技开发项目435项，基本科研业务费项目605项，地震科技星火计划项目172项①中国地震局.2021.中国地震局科技工作年报（2020年度）.。地震科研项目呈现项目类别与经费来源多元化特点，这给科研项目预算、经费执行与管理提出了新的挑战，也给科研人员与财务人员提出了新的考验。科研项目预算是整个项目顺利进行的“先行者”，是科研经费监测的重点，亦是保障国家财政经费高效合理利用的根本（崔吉利，2021）。畅通的科研项目预算管理体系可以降低沟通成本，推动业务与财务的融合，形成监督运行机制，加速科研立项、执行进程以及成果转化。然而，在实际科研项目经费执行过程中，由于科研人员对项目预算等财务管理规定的认知有限，容易造成业务人员与财务人员沟通的脱节，导致项目预算管理执行不畅，大大降低项目经费的执行效率（李加祥，2016）。

2016年，中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号），首次提出了建立健全科研财务助理制度，为科研人员提供专业化财务服务。2018年7月，国务院下发了《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号），再次明确：加快建立健全科研财务助理制度，把科研人员从报表、报销等具体财务管理事务中解脱出来。本文针对地震科研人员在科研项目预算、执行进程和项目结题过程中出现的问题，阐述科研财务助理如何在科研项目立项预算、执行进程和项目结题全过程中推动科研与财务部门之间的高效联动，完成业务与财务工作的融合，切实减轻地震科研人员的经费管理负担、充分释放地震科研人员的创新活力、调动地震科研人员的积极性、推进地震科研项目全过程监督管理，并提高项目经费执行的科学性、规范性和有效性。

1 项目预算管理内涵

地震科研项目探索性较强，需要资金支持以保证实验操作、数据采集、推理验证等过程的顺利执行。经费预算是科研立项的重要组成部分，预算管理既要满足国家科研经费管理制度的要求，又要满足项目实施过程中各种不确定的调整需求。同时，在外需应对审计、财务、验收以及税务检查的压力，在内需实现成本控制、风险预警、决策支撑等保护机制。规范、合理地使用科研项目经费是保证科研项目顺利完成的必要条件。

当然，地震科研项目预算对项目立项和执行具有一定的约束性。由于地震行业的公益性事业性质，科研项目的支出以国家拨款为主，不以营利为目的，具备一定的特殊性。相对而言，科研项目预算应以实际需求出发，以发展方向为指导，整个管理过程应建立在合法合规的基础上，既是资源的优化配置、也是管理控制的主要方法。精细化的科研项目预算能够规范各项经费的支出，有效防止资源浪费，杜绝违规操作及徇私舞弊行为，通过财务成本控制发挥科研项目管理的价值。

2 项目预算中科研人员易出现的问题

2.1 项目预算编制不完善

地震科研项目的执行过程中，经费预算贯穿科研项目的立项、实施、结题全过程。当前，科研项目来源多样化，相应的预算编制要求各不相同。预算编制的过程中，科研人员需要根据不同类型的项目要求来编制科研工作所需要的每一项经费支出，预算编制不仅需要满足科研工作的要求，也必须满足财务预算管理的规定。然而，地震科研工作探索性比较强，项目执行存在一定的不确定性，科研人员可能对这种不确定性的预见性不足，导致预算编制不够完善，使得一些科目的经费支出困难或者经费预算额度不足。

2.2 科研人员的财务管理意识匮乏

在地震科研项目的执行过程中，经费的监督、审计、结算尤为重要，经费执行要始终符合项目预算、财务审计的要求。但是，部分科研人员缺乏财务管理意识，对财务管理制度的理解不深，在项目预算执行过程中存在对不确定因素预见不足、经费编制不完善的情况，可能会出现凭项目需要随意调整经费支出，或者索性放弃问题科目的经费支出，导致出现经费执行不符合财务管理规定或经费浪费的现象（龚洁，2021）。

2.3 预算执行不合理，缺乏预见意识

科研项目执行过程中往往存在众多的不确定性，尤其是执行周期较长的项目，整个周期的不可控因素也会增多。例如，项目执行过程可能经历财务和项目管理制度的变化，采购项目的价格增长等问题。这些问题都应该在不确定因素的可控范围内，否则就会出现经费超支或使用不规范等现象，预算体系形同虚设。地震科研项目执行的主体是科研项目组，然而科研项目组人员往往只专注于科学研究，缺乏财务管理经验和不确定性因素的预见意识，对财务管理制度和采购项目价格的变化关注不够，使得项目执行过程中的不确定因素超出可控范围，容易出现经费不足，或者为完成任务经费调整不规范的问题（张雪姣等，2018；高雪等，

2021）。

2.4 财务管理沟通不畅，影响经费执行效率

财务管理往往贯穿地震科研项目申报、立项、执行、验收的全过程，严格执行财务管理制度，既是对项目执行的保护，也是对科研人员的监督。然而，对于专业性很强的地震科研项目，科研人员需要将绝大部分精力投入科学研究之中，难免出现与财务部门或财务人员沟通不足或不畅的情况，导致在经费执行过程中容易出现问题。类似的问题如科研经费与日常开销相混合，部分招待、办公费用被划入科研预算，资产归属问题突出；而且，在应对财政检查和结题验收时，需要将项目预算重新归集、整理、分类，无疑增大了工作负担。

3 科研财务助理制度

3.1 科研财务助理制度的优越性

在地震科研项目的管理中，科学性是重要的构成元素，规范性是必须遵守的原则。其中，经费预算管理应该基于科学编制的基本要求，从业务与财务两方面出发，结合科研目标与任务，在充分保证预算合理性与科学性的基础上进行动态调整，提升预算的准确性。同时，充分挖掘科研单位现有的资产潜力，建立财务管理思想和风险防范意识，提高资产使用率，避免资产浪费。在此要求下，科研人员不仅要熟悉现行的财务管理制度，还要时刻关注财务管理的新规定、新政策，并动态调整项目经费执行，确保预算执行过程的合理性和规范性。无疑，这会给科研人员增加很多负担，难以兼顾科研与财务两方面工作，而且在缺乏财务管理经验的情况下，容易出现问题。根据国务院办公厅印发的《改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）的精神，要求减轻科研人员事务性负担，全面落实科研财务助理制度。针对科研人员主要专注于科研研究，缺乏财务管理经验的突出问题，通过设置科研财务助理，辅助科研人员在项目申报和执行过程从专业角度制定合理的目标及任务，充分考虑预算的可行性和可操作性，大大减少科研项目执行过程中经费使用的不规范。一方面，科研财务助理可以为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务，从而让科研人员腾出更多时间和精力更好地专注于科研，激发了创新创造活力。另一方面，科研财务助理具有专业性的优势，可以当好科研人员的智囊与参谋，加强财务与科研工作的有效衔接，让科研经费管理更具有科学性。科研财务助理制度实现了科技创新体制机制内各环节的专业化分工协作，让专业的人做专业的事，人尽其才，实现项目预算管理水平的提高。此外，科研财务助理可以随时关注国家预算管理的新规定、新政策，及时与科研人员进行沟通，完善和重新规范相应的预算执行过程，确保项目预算执行的合理性和规范性。

3.2 科研财务助理岗位的设立

地震科研项目负责人根据科研项目实际需要和经费情况设置科研财务助理岗位，而科研财务助理岗位的设立一般有两种形式：1）由项目承担单位的相关人员兼职，此种形式下的科研财务助理是长期的，负责单位科研项目的相关财务工作；2）项目负责提出岗位申请，获批后聘用专业劳务人员承担科研财务助理角色，这种情况下的科研财务助理是针对某一项目而设，随着将来项目的结题，科研财务助理的聘期也相应结束。

3.3 科研财务助理的职责

科研财务助理的职责体现在科研项目的全过程，贯穿项目的申报、经费预算、经费执行、项目财务审计验收等全过程。首先，科研财务助理应根据科研项目目标、管理政策的相符性、财务管理的合理性等原则在项目申报阶段协助项目负责人编制项目的经费预算，提高预算的科学性与合理性；其次负责项目执行过程的资金支付与财务报销的相关事宜，确保经费支出的合法性、规范性，提高项目执行效率；在经费管理出现新规定、新政策时，科研财务助理应协助项目组按规定程序办理预算调整手续，完善项目执行过程的经费支出，以满足新规定；而且，科研财务助理应定期对项目经费使用情况进行汇总、分析，实现项目预算的动态管理，推进项目经费的执行进度，并协助项目组完成项目的检查、财务验收审计等工作。

3.4 科研财务助理的培养

目前，科研财务助理往往是单位相关人员兼职，甚至是学生临时兼职。兼职的科研财务助理自身的财务管理意识和知识并不丰富，他们发挥的作用也很有限，有时候更像是专职报销人员，主要承担与项目管理单位的财务人员沟通和项目经费支出的报销工作，并不是真正意义上的科研财务助理。因此，科研财务助理的培养必不可少，而且应根据科研财务助理的专业背景，进行针对性的强化培训。例如，科研财务助理是业务专业出身，那么应加强其财务管理制度方面的培训，强化财务管理意识，使之熟悉项目预算、执行、审核、核算、验收审计等各环节的财务管理规定和流程。如果财务助理是财务专业出身，那么应该加强其科研项目运作流程和管理制度的培训与学习，使之熟悉科研项目的各个环节，让业务与财务更好的融合。随着信息技术的发展，科研项目均在财务管理信息系统平台下实现信息融通，因此科研财务助理应加强信息化财务软件平台的学习，熟悉利用财务管理系统实现科研项目经费的全流程管理，构建财务部门和项目组之间通畅的沟通渠道，确保预算设定、核算校验、结算验收有理可依，有据可查，切实提高项目经费执行效率。

4 实例分析

2021年初，中国地震局成都青藏高原地震研究所某科研项目组提出采购40套流动测震仪器的需求。随后，科研财务助理进驻项目组，配合项目组确定经费预算及采购仪器的型号和数量，并根据预算管理制度协调各业务与管理部门，完成设备采购的询价、谈判、合同签订、经费支付、设备验收、财务报销与资产登记等流程。科研财务助理介入整个项目的预算管理流程，发挥财务专业的优势，使得整个采购过程合理、规范，符合项目预算管理制度的要求。9月8日至13日，项目组将采购的40套流动测震仪器布设于四川泸县地区。9月16日泸县发生6.0级地震，40套流动测震仪作为距离震中最近的观测设备，捕获到震前到震后宝贵的地震监测资料。震后，在科研财务助理的辅助下，项目组高效完成相关财务工作，并利用局所合作项目经费租用第二批30套监测设备，进一步获取了泸县地震震区的地震监测数据。这是地震科研项目预算执行管理中实现业务与财务融合，并取得重大科研实效的范例。

综上所述，地震科研项目预算管理从申报立项就有所体现，贯穿于项目的整个执行过程（图1）。科研财务助理的进驻，大大促进了业务与财务的融合，使得整个项目预算管理过程在预算编制与调剂、经费支出与审核、财务决算与验收等环节更加合理、规范、高效。因此，应进一步健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算管理各个环节提供专业化服务，解决科研经费报销手续繁杂、时间过长等问题，切实提高科研项目的经费执行效率，确保经费使用的合理性、规范性。

图1 地震科研项目预算执行管理业财融合配套流程

5 结束语

科研财务助理在科研团队科研项目申请立项预算以及经费管理中都起着举足轻重的作用。地震科研与科研事业单位都应尽快建立完善的科研财务助理制度，加强对科研项目财务专业化业务培训，让国家的科研财务助理制度落到实处，让科研财务助理队伍能够稳定、专业、高效地为地震科研团队和科研人员提供服务，真正为地震科研人员减轻负担。从观念上来看，要系统认识科研财务助理的作用，做到减负和增效“两手发力”。科研财务助理制度既是减轻科研人员事务性负担的重要法宝，也是提升科研立项预算和经费管理水平的关键一招，让科研财务助理为地震科研经费提质增效作出更大贡献。通过设置科研财务助理、辅助地震科研人员等角色。从专业角度看，制定科研项目合理的目标及任务，充分考虑预算的可行性和可操作性，大大减少科研项目执行过程中经费使用的不规范。同时，可持续提升地震科研人员的科研项目立项预算、经费管理和财务风险防范意识，进一步提高地震科研项目的成果产出和经费执行的效率。科研财务助理制度实现了科技创新体制机制内各环节的专业化分工协作，让专业的人做专业的事，人尽其才，这是中国特色科研经费管理改革发展的必由之路。