大型国企全面预算管理与资金集中管理结合的探讨

静璐 太原空港配餐有限公司

随着全球经济一体化进程加快，企业发展竞争越来越激烈。市场经济体制下，需要大型国有企业按照现代化的企业管理模式进行运作。其中，财务制度的管理和完善对大型国有企业的发展至关重要，财务制度的管理应具备科学性、适用性和高效性。在目前大型国有企业的运行中，解决财务制度中存在的主要问题，就应以全面预算管理和资金集中管理为前提，首先对大型国企全面预算管理的基本情况进行全面分析，找到全面预算管理制度运行中存在的问题，结合大型国企财务管理制度执行过程中的具体情况，有效运用资金集中管理制度，提升资金管理的质量，从而全面抵御市场经济中带来的风险，促进大型国企朝着经济可持续的方向进行发展。

一、大型国企实行全面预算管理和资金集中管理的意义

（一）大型国企实行全面预算管理的意义

随着经济社会的发展，市场竞争越来越激烈，大型国有企业的经营风险也逐年增加。在应对激烈的竞争环境和经营风险上，大型国有企业必须采取积极的应对措施，通过内部管理制度的提升去实现大型国有企业的既定目标。全面预算管理具有高效性、全面性和适用性等优势，是提升内部管理制度的重要手段。全面预算管理通过预算报表，展现各类财务信息，全面反映资产的运行状况，为大型国有企业的决策人员提供财务现状和经营状态。大型国有企业在发展经营的过程中，会根据企业的经营环境、经营理念、企业文化和内部结构等要素，制定一个切实可行的发展目标，全面预算管理在生产经营和日常管理中的实施，可以结合大型国有企业自身的经营特点，对经营活动中的问题进行修正，对经营活动的效果进行考评，对企业制定的发展目标进行调整。通过采用全面预算的手段，对企业进行科学的、系统的、全面的分析，就能为企业的下步经营决策提供强有力的决策参考。

（二）大型国企实行资金集中管理的意义

首先，大型国企实行资金集中管理可以提升资金的使用效能。大型国有企业都是多元化发展的，涉及的产业、经营项目跨度大、种类繁多，对资金的需求和资金的流动性也各不相同。大型国有企业采用资金集中管理后，资金集中到企业的总部，由总部统一调配、管理和使用，可以有效地将国有企业集团内部的各种资金资源进行整合，从而提升资金使用效能，降低大型国企的融资成本。其次，大型国企实行资金集中管理可以管控分公司的投资风险。分公司在资金投入和使用过程中，如果采取股票、基金类的风险投资，很容易因为专业人员素质较低、资金量不足导致投资的失败。若是资金集中管理后，可以成立专业的资金投资管理部门，对资金进行统筹管理、合理投资，可以有效地提升资金收益率，降低投资风险。再次，大型国企实行资金集中管理可以防范廉政风险。大型国企中，管理层级多、下属单位多、行业部门多、经营环境差距大，采用资金集中管理后，可以做到资金使用收支两条线，增强资金收支透明度，降低资金使用的随意性，有效的防范党风廉政风险。

二、大型国企全面预算管理和资金集中管理中存在的问题

（一）大型国企全面预算管理中存在的问题

1.预算编制落后

当前，很多的大型国企预算编制过程中，不能充分收集当前市场发展的经济数据，也不能对市场的发展趋势进行全面的分析。只是按照原来的数据、原来的步骤、原来的方法进行预算的编制，仅仅是核对原来数据的准确性，不能与市场经济发展相结合，预算制定的目标与现实有一定的差距，而且预算编制时重视经营预算多、考虑资金预算少，会出现预算编制有偏差、编制工作也不及时，有拖延的现象。

2.预算执行力弱

预算的编制和执行，需要多个单位和部门进行配合，其工作内容也相对比较繁琐，是一个系统性的工作。当前很多的大型国有企业在全面预算管理的过程中，不能对预算的执行进行全面的分析，不能全程进行有效的跟踪，不能形成书面的报告文件，导致不能将实际发生的数额和预算编制的数额进行分析比对，找不到偏差的原因，也不能进行有效的整合和落实。只是重视了预算的编制工作，执行中存在力度低、工作表面化的现象。

3.预算考核机制不健全

大型国有企业很多都建立了全面预算的制度，但是对全面预算管理的认识还不足，不能科学有效地建立全面预算的考核机制。在全面预算的考核过程中，只根据目前的企业经营业绩数据与以往的数据进行比对，不能深入分析企业的整体经营状况，并且只重视各个单位和部门的经营业绩，不能全面重视预算的执行程度。同时，预算考核时制定的奖惩办法不严格、不明确、操作性不强，只是落实到表面，应付上级单位的检查，不能真正的激励员工的积极性，使得员工在执行过程中态度不积极、行动迟缓。

（二）大型国企资金集中管理中存在的问题

1.资金供求不平衡，信息不对称

大型国企实现资金集中管理后，很多时候出现部分下属的分公司需要使用资金时，自身不能解决，需要进行贷款寻求资金支持，而部分下属的分公司资金流比较充裕，但是不能实现自身资金内部调节，致使巨大的资金只能冗余，产生不了资金增值的效益。而大型国企还需要在商业银行进行融资，导致资金供求关系出现问题。

2.资金集中管理后，管理人员责任意识下降

大型国企资金集中管理后，下属分公司的经营自主性变弱，经营的决策权也受到很大的影响。自主经营权减弱后，分公司管理层经营的积极性和主动性也随之受到巨大的影响。在经营过程中，很多时候会出现因为资金集中管理后，不能在交易时超预算的支付资金，只能逐级请示，由总部机关对交易进行决策，过程相对繁琐，因而错过很多机会。同时还会降低分公司管理层的责任意识。

3.资金支付的及时性受到阻碍

大型国企资金集中管理后，在落实预算、执行经营计划的过程中，市场环境瞬息万变，大型国企预计的收入金额、收入时间等与实际会产生一定的偏差，会有很大的不确定性。同时支出费用也存在很大的不确定性，很多的经营需要提前进行支出，资金集中管理都是按预算进行拨付的，就会导致资金支付的及时性受到很大的阻碍。同时，资金集中管理后，审批环节多、审批流程复杂、决策层级多，会出现分公司资金到位不及时、错过投资经营的最佳时间。

三、大型国企全面预算管理和资金集中管理的应对策略

（一）大型国企全面预算管理的应对策略

1.建立全面预算管理机制体制

首先，要建立预算逐级审批和按期上报机制。大型国企应当将当年的预算目标分解下达到各个下属的分公司，分公司在全面预算编制的过程中，要根据总部下达的预算目标进行年度预算编制，编制时还要将总部下达的目标进行细化分解，按照月度和季度进行编报。编制完成后，将月度和季度的预算方案经本级管理层审定后，还要逐级上报到总部进行审批。其次，加强预算编制的信息化管理机制。对于大型国有企业而言，要充分重视预算编制的信息化管理工作，在预算编制上要加大信息化的投入资金，应用计算机网络技术，建立预算的预测和查询功能，重视预算数据的管理。预算编制和执行时，可以采用大数据的方式进行有效衔接，寻找预算执行过程中出现的问题，修订和完善预算管理的计划和措施，充分发挥国有资金的利用效率。同时，还可以用金融管理模式对全面预算进行指导，增强全面预算管理的融合性，在动态发展变化中，加强预算的执行力度，从而使得预算管理更好地为大型国企服务。

2.加大全面预算监督管理力度

大型国有企业规模大、内部层级复杂、管理难度大。在全面预算管理的执行上，应以加大监督管理力度为抓手，首先提升领导层和管理层对全面预算管理的重视程度，增强全面预算管理的工作意识。其次是增强预算管理部门人员的能力，要加强对本部门人员的业务能力培养和工作的监管力度。最后要将预算的标准和落实管理实施做到相统一，使得大型国企在全面预算的执行上透明高效。同时应当跟踪预算的执行进度，做好预算执行的监管工作，保证预算能按照规定的标准和程序执行到位。

3.完善全面预算管理评估体系

任何制度的执行都需要进行有效和科学的评估，大型国有企业的全面预算管理也不例外。建立科学有效的全面预算管理体系，才能在预算执行的过程中不断地去发现问题，采取有针对性的措施去解决问题，使得全面预算管理能有更强的实用性，促进全面预算管理能落到实处。大型国有企业在全面预算管理的实施过程中，要全面收集当前市场的经济数据，对经济形势做预判，也要对自身状况进行全方位的自查，将市场和企业的数据进行融合，建立全面预算评估考核制度。在评估考核制度的运行过程中，要结合运行过程中出现的问题，不断地修订和完善全面预算评估和考核制度，使得评估和考核制度能有效地为全面预算管理提供支撑。

（二）大型国企资金集中管理的应对策略

1.建立和完善资金集中管理制度

大型国有企业要根据企业自身的分公司规模、经营状况和管理层级等方面的情况，建立和完善符合自身需要的资金集中管理制度。首先，要加强对各个层级的资金管理人员的管理力度，增强资金管理人员的责任意识，通过各种方式的培训，加强资金管理人员的业务素质。其次，以总部的资金集中管理制度为统领，细化资金管理的各项规章制度，形成资金集中管理的制度体系，建立资金集中管理的制度保障。再次，在资金集中管理制度的执行上，用制度时时去检查资金管理上存在的漏洞，发现问题，及时处理，有效的推进资金集中管理制度的落实。

2.实行资金统一筹划合理调动

信息技术的发展，为资金集中管理提供了很大的便利，增强了资金集中管理的实效性。大型国有企业在建立全面预算管理后，总部的预算重点放在了投融资、资本经营上，分公司的预算重点放在生产经营上。需要将总部和分公司的资金收支的预算和结算进行统筹，把企业所有的资金都纳入统一筹划的范围，根据资金的使用性质、使用规模、使用时间的不同，对资金进行统一的调动和分配。在资金的管理和调配上，要将集中起来的资金暂时调剂到资金短缺的分公司和项目单位，解决分公司和项目单位资金周转的困境，能够事前有计划、事中有监管、事后有统计，使得资金的调动都在统筹之中，从而充分发挥资金的规模效益。

3.建立分层级的资金监管模式

大型国有企业应设置总部的资金管理结算中心，在资金用量大、业务量大的地方设置二级资金的支付结算部门，为分公司、大型项目单位等区域进行服务。对于经营规模很小、经营单一的分公司，可采用总部集中管理的模式。要充分发挥各级资金支付结算中心的作用，对各级分管的资金进行有效的管理和控制。各个分公司的资金支付和结算中心要在总部的资金支付结算中心上开设账户，便于总部对资金的集中管理，形成资金统一管理、分级管理的体系。

四、结语

综上所述，随着市场经济发展的不断深入，大型国企的传统管理理念和传统管理方式都需要向现代化的企业管理模式进行转变，全面预算和资金集中管理都是大型国企提升内部管理模式的重要手段，其作用不可小觑。大型国有企业在深化改革、改善经营模式的过程中，要主动发现全面预算和资金集中管理中存在的主要问题，结合企业的经营实际，采取有效的手段，全面完善预算管理制度和资金集中管理制度，充分发挥全面预算管理和资金集中管理的优势，有效的提升企业经营过程中的市场竞争力，让大型国企在激烈的市场竞争中立于不败之地。