浅谈基层人民银行审计信息化建设现状及发展

臧东艳 中国人民银行通化市中心支行

现阶段，审计信息化建设作为基层人民银行开展内部审计业务工作的基础任务，可以借助计算机网络技术、通信技术、大数据技术以及云计算技术，将银行内部的审计工作与现代信息技术进行深度融合，进而达到提升内部审计工作效率与工作质量的目的。与此同时，现代信息技术在内部审计中的应用，可以为基层人民银行内部审计人员提供海量的数据信息，并为相关工作的开展提供可靠的技术支撑，一来有利于更加精准把握审计工作的关键点，二来可以明确内部审计中的短板，促使内部审计更加科学和规范。由此，全面了解基层人民银行审计信息化建设现状、深入分析当前审计中存在的各类弊端，是新时期基层人民银行必须高度重视和亟待解决的首要课题。

一、新时期基层人民银行审计信息化建设现状

当前，中国人民银行基本已经实现了对所开展业务领域的大面积覆盖，与此同时，基层人民银行的内部审计对象、范围、线索、风险也发生了实质性的变动。在这种情况下，审计部门只有紧跟时代发展步伐，不断提升审计业务开展的工作效率，才能更好地满足新时期的审计需要。所以，审计信息化建设在基层人民银行发展中具有十分重要的现实意义，且正在不断地推行、优化和升级。例如，早在2009年，中国人民银行总行就已开发建设了审计综合管理系统。在此基础上，先后又开发建设了计算机辅助审计系统、审计风险评估系统，并对不同系统的功能和底层逻辑进行了合理的升级和完善。另外，中国人民银行总行也结合实际情况，制定了详细的审计信息化建设发展规划和工作计划，明确指出重点关注审计系统的建设与使用，辅助审计系统的应用以及加强对审计领域新技术的研究开发。因此，新时期基层人民银行审计信息化建设依旧处于不断探索、不断优化的关键时期。

二、基层人民银行审计信息化建设中存在的问题

（一）审计信息化制度体系不健全

对于基层人民银行而言，审计信息化建设需要内部信息技术部门、财务部门、业务部门等多个部门的协同合作，然而不同部门、不同岗位的工作内容和具体职责存在着较大的差异。因此，基层人民银行只有建立健全审计信息化制度和体系，才能有效指导、安排各部门的工作任务，以便实现高效地分工合作。但是，受内外部多重因素的影响，当前基层人民银行审计信息化制度体系建设并不健全，仍存在落后于业务活动开展的情况。并且，国家相关部门虽越来越重视基层人民银行内部审计的信息化建设，但并没有出台明确、规范、统一的标准化建设方案，使得基层银行无法制定科学、合理的审计信息化建设规划，即使有些基层银行设计了相应的落实计划，但所涉及的规定也较为笼统，与基层银行实际审计工作的开展存在较大的偏差，不利于保障内部审计信息化建设工作的有序进行。

（二）内部审计人员专业素养有待提升

据行业调查研究显示，基层人民银行内部审计人员虽已具备金融、法律、经济、会计等方面的专业背景和基础知识体系，但兼具审计专业背景和信息化技术的复合型人才却十分匮乏。在基层银行审计信息化建设的过程中，很多内审人员普遍只具备较为基础的文字编辑能力、表格处理技能和数据分析能力，忽视了内部审计在数据挖掘、信息技术开发等方面的重要性，使得相关的审计工作难以高效完成。另外，有些基层人民银行的人员配比并不合理，具体表现为部分审计人员具备较为丰富的内部审计工作经验，却无法熟练应用审计信息化系统和计算机信息化技术。反之，有些内审人员只具备扎实的计算机应用能力，却不具备相应的内审经验和专业素养，加上一些基层银行领导层缺乏对人才组织结构的重视，没有定期组织专业的岗前培训、审计研讨会、技能培训和继续教育活动，导致基层人民银行内部专业审计人才队伍建设水平较为薄弱，无法为审计信息化建设提供强有力的人才支撑。

（三）审计辅助软件功能不完善

目前，在基层人民银行审计信息化建设的过程中，其所实施运行的计算机审计辅助软件本身存在着一定的缺陷，主要表现为辅助软件功能不完善、审计报告分析不彻底、底层数据识别筛选不全面、数据追踪处理不及时等，使得现有审计辅助软件难以满足基层人民银行审计信息化建设的实际需要。同时，不少基层人民银行审计信息化建设依旧处于半自动化的发展状态，很难充分发挥审计辅助软件的功能优势。此外，部分人民银行已充分意识到审计信息化建设的推动作用，并在实践中增加了相关的人员配置和专项资金，用来自主开发所需要的审计辅助办公软件，借助系统和软件更新、升级的方式，减少审计辅助软件实际应用中的系统漏洞，但是，受开发条件的限制，审计辅助软件的性能和技术没有得到有效的突破和创新，不仅不利于保障审计辅助软件运行的稳定性和安全性，还大大增加了审计过程中的风险隐患。

（四）计算机辅助审计技术应用力度不足

在大数据时代，中国人民银行总行已经开发建设了一系列的审计辅助软件，如计算机辅助审计系统、视频监控系统、财务信息化管理系统、固定资产系统、辅助分析系统等，只不过其在实际的应用过程中依旧存在覆盖范围有限、软件功能单一、使用效率较低以及同质化现象严重的问题，不利于推动审计信息化的建设与发展。并且，相较于总行审计人员而言，基层人民银行内部审计人员缺乏对审计信息化建设的正确认识与了解，认为审计信息化只是利用计算机办公软件进行数据核算、数据处理等基础性工作，使得内部计算机辅助审计技术的应用只停留在表面形式，无法与基层银行审计业务的实际发展需求相匹配，甚至对基层人民银行信息化建设造成了一定程度的不良影响。

三、基层人民银行审计信息化建设发展的有效策略

（一）建立健全审计信息化制度体系

针对基层人民银行审计信息化建设中存在的问题，必须建立健全审计信息化制度和管理体系。首先，基层银行领导层应高度重视审计信息化建设工作，根据国家部门制定的规章制度，结合当前内审信息化建设的落实情况和实际需要，编制科学、合理的审计信息化管理机制和责任追究机制，增强内审人员的责任意识和内审意识，保障各项审计工作的开展可以有章可循、有法可依、权责到人。其次，明确内部审计信息化建设的方向和指标，全面了解审计信息系统或软件在存储、传输、分析过程中可能存在的风险隐患，并对其提出可行的解决对策。同时，综合考量内审管理制度的执行情况和落实效果，严格规范审计信息化建设的流程和数据信息处理方式，增强审计项目的信息安全，确保各类数据信息的系统化和标准化，不断提升基层人民银行审计信息化建设的整体水平。最后，为顺应新时代的发展潮流，基层人民银行相关人员需深入了解各项规章制度、内审操作流程、报表分析等内容，分类收集、整理涉及业务系统的法律文献、风险提示和制度条例，加大对各项基础性工作的管理力度。在此基础上，通过建立完善的内审基础信息数据库或审计基础信息数据系统，实时更新银行内部的审计信息，不断提升内部审计的工作效率和工作质量，努力推动基层人民银行审计信息化建设的整体进程。

（二）加强内审优秀人才队伍建设

在基层人民银行审计信息化建设的过程中，人才是其中最为关键的资源。所以，基层人民银行需加强内审优秀人才队伍建设，切实解决内审信息化人才不足的问题，具体可从以下的几个角度入手：第一，优化内部人才组织结构。在实践中，基层人民银行想要培养兼具审计专业素养和计算机应用技能的复合型人才，应积极争取与各个部门的协同合作，结合内部审计信息化建设的需要，优先抽调各部门兼具计算机专业知识和审计经验的复合型人才，不断提升基层银行内部审计人才的专业化水平。第二，基层人民银行应从人员招聘的角度出发，优先选择审计专业素养扎实、计算机系统及软件应用较为熟练的高质量人才，努力夯实内部优秀人才队伍建设。同时，建立完善的培训机制和培训档案，对参训人员、培训内容、培训方式等内容进行实时跟踪和调查，并做好相应的培训效果反馈工作，进一步优化基层人民银行内部的审计人才组织结构，为基层人民银行审计信息化建设奠定坚实的人才基础。第三，基层人民银行应根据内部审计人员的实际情况，以审计业务要求为出发点和落脚点，适当加大有关审计专业知识和计算机应用技术的培训力度，积极拓展内审培训的宽度和深度，或者聘请同行业专家深入银行内部进行指导，不断更新内部审计人员的各项知识储备，使其能够扎实地推进基层人民银行审计信息化工作。第四，基层人民银行应采取实际审计项目与业务培训活动相结合的方式，培养具备专业审计背景和计算机网络应用技术的审计人员。在实践中，通过落实岗前培训、短期培训、内审研讨会、交流会、长期培训、外出进修、继续教育等多元化的培训活动，有针对性地丰富现有审计人员的跨学科综合分析能力和信息化系统操作能力，促使基层人民银行内部审计人员得以快速成长。

（三）完善基层人民银行审计辅助软件功能

完善的基层人民银行审计辅助软件功能，可以有效实现基层人民银行的联网审计。所以，基层人民银行应深入研究当前审计业务综合管理系统的应用情况，综合考量该系统中存在的漏洞与问题，并借助现代化信息技术加以改进。同时，根据审计辅助软件的功能情况，灵活运用智能化办公软件和计算机技术，尝试开发用于审计分析的信息系统，进一步增强审计辅助软件的数据查询功能、数据挖掘功能以及数据处理功能，从根源上减少应用体系架构不合理、数据分析方法单一等问题。另外，由于我国审计信息化建设起步较晚，与先进的国际内部审计存在着较大的差距。对此，基层人民银行应积极借鉴国内外有关审计信息化建设的先进技术和经验成果，不断创新、优化内部审计技术，规范内部审计工作流程与发展方向。在此基础上，借助现代信息技术广泛收集内部各部门的信息数据，并将其通过网络实时传输至审计部门，努力实现基层人民银行的联网审计和非现场审计。

（四）强化计算机辅助审计技术应用力度

为进一步加快基层人民银行审计信息化建设发展，应正确审视当前审计信息化建设中所面临的各种困境，提高管理层及内部审计人员对审计信息化建设的重视程度，不断强化计算机辅助审计技术的应用力度。其一，从制度角度出发，明确规定内审部门采集各类数据的具体程序，并利用计算机辅助审计技术对其进行分析转换，确保内部审计工作开展的专业性和规范性。同时，还应构建完善的奖惩机制，引导、鼓励内部人员对计算机辅助审计技术和审计软件加以宣传、利用，以便在较短时间内达到优化审计软件功能的目的。其二，基层人民银行应根据相关的制度条例规定，积极构建可供内审人员提取业务系统信息数据的审计窗口，加强银行内部的计算机辅助审计介入力度和深度，促使审计部门可以有效参与到软件开发、线上调试等环节中，实现对内部审计工作的全过程监督与管控，在加快信息共享的同时，确保内部审计的完整性和时效性。

四、结语

综上所述，基层人民银行审计信息化建设是一项较为漫长的系统化工作，尤其是在信息技术高速发展的时代，传统的审计模式已难以匹配基层人民银行内部审计工作需要。因此，基层人民银行管理层应加强对审计信息化建设的重视程度，主动学习国内外优秀的内部审计信息化建设案例，深入分析当前审计工作中的不足之处，并对其进行不断的优化和创新。同时，还应注重内部信息化审计人员专业素养的培养，通过建立健全审计信息化管理制度体系，完善银行审计信息化系统的功能等策略，加快基层人民银行审计信息化建设，从而为基层人民银行实现可持续发展加以助力。