保险业视角下财务风险管理策略分析

邹瑞 北京人寿保险股份有限公司天津分公司

随着市场经济不断发展，使得保险行业的保费增长和业务结构都出现了变化，给保险公司带来了许多运营管理风险。而对保险视角下财务风险管理策略进行研究分析，则能为保险公司财务风险管理提供依据，继而为提升企业管理水平提供便利。

一、现阶段保险行业财务风险管理存在的问题

（一）内部环境方面

1.人员内控意识薄弱

现阶段很多保险行业的工作人员风险防范意识薄弱，没有意识到财务风险管理的重要性，使得保险公司在进行财务管理时存在很大的风险。同时由于缺乏科学、合理的管理制度，导致保险公司的管理人员内部控制意识较弱，无法有效防范财务风险。并且很多保险公司的管理人员由于缺乏专业知识和技能，对于财务风险管理的认识十分浅显，使得很多管理人员直接将财务风险管理当成了财务报表以及相关结论。甚至很多保险公司的管理人员在管理公司时，往往过于看重业绩，忽视财务风险管理。

另外，很多保险公司的管理人员思想观念落后，无法满足企业对于财务风险管理的需要，而且在管理企业时，许多管理人员都没有将企业内部控制与财务风险管理融会贯通，使得管理人员无法有效管理企业，给保险公司带来了许多运营管理风险。

2.风险预警机制不完善

目前，很多保险公司在运营过程中，没有建立一个科学、合理的风险预警机制，使得保险公司对于风险的评估和探索手段十分单一，不能有效防范财务风险，有些保险公司，虽然建立了风险预警机制，但由于缺乏足够的重视，使得风险预警机制无法得到贯彻落实，只留存于形式当中，无法发挥风险预警机制的作用。不仅如此，很多保险公司财务风险管理的方法，只是简单的收集财务信息，以此进行财务风险评判，这种财务风险管理方法过于单一，难以在企业运营过程中防止财务风险出现。

除此之外，很多保险工作没有在各分支机构建立相关的风险评估和风险监测部门，使得保险公司在实际运营当中，很多风险无法被及时发现，导致保险公司的经济效益受到损害，阻碍了企业发展进步。

（二）控制活动方面

1.财务成本管控体系不健全

与其他行业不同，保险公司的成本支出主要包括赔付支出和经营管理费用支出两方面，其中保险公司的赔付支出主要为保单理赔业务。现阶段很多保险公司在保单理赔业务上由于缺乏标准化作业流程，导致保险公司的保单理赔业务存在严重的问题，使保险公司的经济效益受到了损害。而在经营管理费用支出上，大部分保险公司的管理人员都采取粗放型的管理方式，导致保险公司在开展业务时成本升高，极大增加了企业在经营管理费用上的支出，让企业的经济效益受到损害。

另外，许多保险公司的内勤工作人员缺乏工作积极性，工作效率不高，再加上薪酬制度存在问题，无法让员工全身心投入到实际工作中，导致保险公司的各项业务无法有序进行，最终使得保险公司运营方面的费用不断提高，加大了成本管控难度。

2.财务预算管理不规范

当前很多保险公司在对企业预算进行管理时存在管理不规范的情况，严重影响财务预算管理效果。造成上述现象的根本原因是由于保险公司的财务预算编制与实际执行之间存在差异，使得保险公司在执行财务预算管理时，无法按照预算编制开展工作。并且很多保险公司的工作人员专业水平低，自身不具备专业的知识与技能，使得预算结果难以保证，甚至有些工作人员由于业务压力，经常少报保费预算或者虚报费用，极大降低了预算编制的准确性，使得保险公司的实际执行效果差。

（三）资本结构方面

1.偿债能力不足

偿债能力是企业财务状况的重要指标之一，具有充足的偿债能力是企业经营状况良好的重要标志[1]。但因为我国保险行业起步晚，而金融市场又在高速发展，所以导致保险公司的保费也在逐步提高，最终出现资本不足的情况，让保险公司偿债能力不足，无法有效偿还债务。

2.资本充足率不足

资本充足率代表了保险业拥有偿还债务的能力以及抵御财务风险的能力。随着我国经济改革的逐渐深入以及对外开放的程度不断提高，导致国际金融服务也在逐渐提高，因此保险公司要想在市场当中占据主导位置，就必须严格遵守相关的法律法规，并按照相关要求开展工作。现阶段，我国保险企业普遍存在资本充足率不足的情况，难以满足经济市场的需要。

二、加强保险行业财务风险防控的方法

（一）筹资环节财务风险的控制措施

1.提高专业人员素质，强化风险管控意识

企业文化是企业发展的灵魂。一个企业要想不断发展，必须依靠企业的全体员工，尤其是企业当中的管理人员，对于企业的发展更是起着至关重要的作用。因此，企业在制定企业文化时，要根据企业员工的实际情况进行制定，使企业全体员工都能身体力行。这就需要企业在日常运营过程中，通过意识来引导行动，借助企业文化让全体员工认识到财务风险管理的重要性，从而加强财务风险管理。但需要注意的是，企业文化的影响并不是立刻就能看到成效的，因此，保险公司在推进企业文化时，还要制定相关制度，通过制度来对企业文化进行约束。

另外，保险公司还要加强培训，以此来提高工作人员的综合素质，使工作人员在实际工作中具有财务风险管控意识，最终加强保险公司财务风险管理。例如：企业可以在内部定期举办研讨会，让财务风险管理经验丰富的工作人员分享自己的管理经验，通过这种方式来提高其他工作人员的专业水平，使其拥有专业的知识和技能，最终加强财务风险管理。

2.科学优化资本结构

保险公司的资本结构将直接影响其发展水平以及承保能力，因此为了促进保险公司不断发展，提高承保能力，保险公司必须科学优化资本结构，让其拥有足够的资本充足率。现阶段，我国大部分保险公司资本实现普遍较差，经常出现资本充足率低，难以满足保险公司发展需要，不仅影响了保险公司发展进步，还限制了保险公司承保能力，使得保险公司发展缓慢。为了避免这种情况，保险公司应该加强积累，并积极通过上市、融通融资以及债务融资等方式，来优化企业资本结构，让保险公司拥有较高的资本充足率，从而促进保险公司不断发展进步。

3.完善财务风险预警系统

保险行业是以资金为核心的行业[2]。因此，财务的好坏直接关系着保险公司的发展，在企业运营过程中，如果遇到财务风险，会严重影响保险公司的发展，因此为了避免在运营过程中遇到财务风险，保险公司必须完善财务风险预警系统，以此来加强对财务风险的防范。首先，保险公司要对资产管理指标进行筛选，将其中重要的资产管理指标挑选出来，建立一个以流动性指标和偿债指标为主，资产运营指标和盈利指标为辅的财务指标体系，从而加强对财务风险预防，避免在保险公司运营过程中出现财务风险。其次，保险公司还要加强风险评估，定期对资产管理指标进行风险评估，明确风险区间，这样当资产管理指标出现异常时，便能及时进行预警，最大程度上避免财务风险出现。最后，工作人员还需要结合财务风险预警的结果制定相关风险报告，为保险公司管理人员防范财务风险提供依据，保障保险公司自身经济效益不会遭到损害。

（二）投资环节财务风险的控制措施

1.开拓投资渠道，丰富产品类型

随着市场经济的不断发展，保险行业所遇到的市场竞争也在逐渐激烈，再加上银行理财产品对保险行业的冲击，使得保险行业在运营过程中很容易出现财务风险。此外，保险行业还要面临满期给付高峰以及退保压力，因此保险企业要想不断发展进步，就必须不断进行优化创新，优化产品，提高业务服务水平，通过这种方式来加强对投资环节财务风险的控制，让保险公司能够在激烈的市场竞争中不断发展进步。为了实现这一目标，保险公司需要始终坚持自己的战略目标，朝着自己的战略目标不断前进。同时还要将自己的战略目标与市场的发展方向联系在一起，从而使保险公司的战略目标，能够符合市场发展需要，寻找出适合保险行业的投资方向和投资项目，促进保险行业不断发展。不仅如此，如果在保险公司运营过程中，经济市场出现变化，保险公司应当立即进行财务风险分散，通过这种方式来确保保险公司能够平稳有序开展各项业务。例如：当经济市场出现波动时，保险公司可以通过对外投资的方式进行财务风险分散，尤其是一些风险较大的投资项目，保险公司可以选择与其他企业一起投资，从而实现收益共享，风险共担，如此能够最大程度避免因为保险公司独家承担投资而产生的财务风险。

寿险公司财务风险是日常财务活动受各种不确定因素影响而给公司带来损失的可能[3]。通常情况下，寿险公司的利润主要源于三部分，分别是利差、费差以及死差。如果只依靠投资进行盈利的话，严重违背了保险公司经营发展的原则。因此保险公司在运营发展期间，必须将工作重心放在保险业务上，以此来扩大自身的经济效益，促进保险公司不断发展进步。为此保险公司需要不断对自己的业务进行优化创新，使其能够提供质量高、效益好、有内涵以及符合市场需要的业务，从而使寿险公司的保费收入能够不断增加，让企业的产品和服务更具有市场竞争力。

2.投资决策谨慎化

由于财务风险具有一定的不确定性，易受宏观经济政策和行业市场变化影响[4]。因此保险公司要想加强对财务风险控制，促进保险公司不断发展，就必须根据自身的实际情况，制定一个科学、合理的规划，并以此来设定促进企业不断发展的利润目标，结合保险公司制定的投资计划分布进行投资决策，如此不仅能够让保险公司有目标、有层次完成设定的利润目标，还能够让保险公司有效规避财务风险，促进保险公司不断发展进步。但需要注意的是，保险公司在制定投资方案前，必须对所投项目有个详细的了解，并进行研究分析，以此为基础科学进行投资决策，通过这种方式能够最大程度上避免投资风险，确保企业自身经济效益不会受到损害。

另外，对于一些投资金额较多的项目，保险公司应该要进行层层审批，谨慎做出决定，让投资决策谨慎化，从而降低可能遇到的财务风险，保证企业财务信息安全。此外，随着经济的不断发展，经济市场环境错综复杂，因此为了降低财务风险，保险公司要及时关注国家政策以及行业规范，如此不仅可以帮助保险工作制定资本结构的战略规划，还可以让保险公司顺应市场经济发展，不断进步。例如：保险公司可以制定一个严格的项目审批制度，通过层层审批的方式来减少安全隐患，使企业在进行投资时，尽可能减少损失，促进保险公司不断发展。

（三）资本运营环节财务风险的控制措施

1.完善应收保费的管理体系

一个科学合理的财务控制体系可以帮助企业更好应对其在生产经营过程中所遇到的风险问题[5]。其中应收保费是保险公司在发展运营中最主要的资金来源，它是指投保人没有支付但应该支付的款项。而为了使保险公司能够平稳运行，降低在资本运营环节的财务风险，保险公司必须把应收保费的比例把控在合理范围内，使保险公司在运行过程中能够避免经营风险的出现。首先，保险公司应该制定一个科学、合理的绩效考核制度，并把保费绩效率等指标与绩效考核制度联系在一起，通过这种方式来把应收保费的比例控制在合理范围内。同时为了避免因为恶性竞争导致应收保费增加，保险公司要对工作人员的违规行为进行相应的惩罚，并将保费的续收情况与管理人员的薪酬联系在一起，以此来增加保费的续收情况。其次，保险公司要为客户建立保费档案，采用分级管理模式进行管理，一旦客户出现3次以上的拖欠保费的行为，保险公司应该将其信用等级进行下调。最后，保险公司还需要对保费的催收方式进行创新，坚持因人而异原则，针对不同的客户，使用不同的方法进行保费催收工作，通过这种方式，能够最大程度上提高保费催收工作的效果。同时对于所有应收保费，相关人员都应该及时做好详细记录，为后续工作的开展打下基础。

2.加快内部控制制度建设

保险公司要想加强对财务风险管理，就必须建立一个完整的内部控制制度，以此来加强对内部的控制，如此能够有效规避财务风险。现阶段，我国保险公司的内部控制制度不完善，甚至很多保险公司的内部控制制度仅仅留存于形式当中，没有应用到企业运营当中，严重影响了企业的发展。总的来说，相较于小型保险公司，大型保险公司的内部控制制度更加完善，贯彻落实效果更好。导致这一结果的根本原因在于，很多小型保险公司一味追求经济效益，忽视内部控制建设，使得小型保险公司的内部控制建设十分落后，难以满足发展需要。因此，保险公司必须要转变思想观念，在发展过程中加强企业内部控制，建立一个完整的内部控制制度，以此来规避财务风险。

另外，保险公司还应该加强监管，确保内部控制制度能够被贯彻落实，发挥其真正作用。同时还要规范公司组织结构，明确各管理人员的责任，防止出现权责混乱的情况。另外还要不断完善员工绩效考核制度，以此来调动员工积极性，使员工积极参与到实际工作当中，促进保险业务的开展，推动保险公司不断进步。

三、结论

总而言之，要想加强保险行业财务风险防控，还需要综合考虑各种财务风险防控方法和实际情况，从而进行有利方案选择。在此基础上，才能将各种财务风险防控方法进行有效整合，进而加强保险行业财务风险防控。