民营企业营运资金管理存在的问题与对策研究

白爱娟 浙江盛丰塑胶有限公司

所谓营运资金，被称之为营运资本，营运资金具有狭义和广义区别。从广义上来讲，营运资金包括存货、应收账款、有价证券、现金等占用资金；从狭义层面上进行分析，营运资金主要是指某个时间节点企业流动资产减去流动负债的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。企业发展过程当中，营运资金是企业发展血脉，同时也是日常经营管理过程当中企业不可缺失的一个部分，直接关系到企业资产获利能力以及变现能力。在当前的时代背景之下，市场竞争日益激烈，民营企业均设有专门性人员以及专业部门来针对营运资金进行管理。对于当前的民营企业来讲，营运资金管理主要内容包括了流动资产管理以及流动负债管理等两个方面，前者主要包括了存货应收账款、短期投资以及货币投资，后者主要包括了应交税费、应付职工薪酬、应付账款、短期负债以及应付股利等。在当前，要求针对营运资金进行合理及科学管理，针对营运资金进行管理作用主要体现在下列两个方面：第一，由于现金流出量以及流入量两者具有不确定性，并且是非同步的，所以在时间上可能会存在着不匹配现象，很容易造成在实际经营管理活动开展过程当中企业存在着诸多不确定因素，想要对于现金流量进行预估本身也存在着很大难度。但是，通过对于营运资金进行管理和控制，这可以促使企业资金实现良性循环，同时可以切实保障企业资金实现有序运行。第二，通过针对企业营运资金进行管理，能够促使企业偿债能力得到进一步增强，同时可以让企业经营风险大幅度降低。民营企业财务管理过程当中，营运资金管理属于重要的一个部分。营运资金管理主要目标是要通过对流动比率、营运资金以及流动资产进行控制，增强企业短期偿债能力。通过利用强化存货管理以及应收账款管理，进而促使企业资金周转速度得到提高，同时可以让企业资金得到合理及科学应用，提高资金利用水平和利用效率，还可以促使企业盈利能力得到大幅度增强。

一、民营经济概述

民营企业主要是非大集体控股以及非国家所控股的一种企业。民营企业主要是指改制之后或者转制之后的非集体、非政府、非国家控股企业，民营企业属于私营企业，但是，不涉及中外合资类型的企业。党的十五大确定了在国民经济体系当中民营企业的重要地位，并且也认为民营经济属于公有制经济体系当中的一种重要的以及有价值的补充，也是我国社会主义市场经济重要的组成部分。针对民营企业所有制性质进行研究和分析，其主要就是指以非国有经济作为基础所构建成的庞大群体。民营经济主要的类型包括下列七种，分别是：第一，个体经济。主要是指在国家工商行政管理部门所登记的工商户。第二，雇佣关系私营经济。第三，外资经济，主要包括了外商及港澳台投资者在大陆所投资的中外合资、外商独资，或者中外合作的企业。第四，民营科技企业。主要是指由科学技术人员下海所创办的各种企业。第五，乡镇企业。第六，股份合作制企业。第七，国有民营企业。国有控股保持不变，由民间组织或者私人进行管理的一种企业。我国基本国策是以公有制为主体，以及促进多种所有制经济共同的发展，这为民营经济健康发展提供了相应的政治基础。我国民营企业数量正在与日俱增，根据大量的实践表明，在我国经济体制当中，民营经济是很有活力以及具有生命力的一种经济，同时也成了推动社会经济向前发展的一股重要力量，但是，在民营经济实际发展的过程当中也存在着诸多的问题，这对于民营经济健康稳定以及持续性发展会造成重大的制约和影响。

二、营运资本管理重要性

相比于国有企业来讲，民营经济属于非公有制经济。所谓民营企业，主要是指除国有控股、国有独资之外的企业。企业营运资本是企业在实际发展过程当中流动资产、流动负债的一种总称。营运资本管理就是要对于企业的流动负债以及流动资产进行必要的管理。对于任何一家企业而言，为了实现正常稳定及健康的运营，需要具备相对应，营运资本，所以需要切实优化资产管理工作，这是现代企业经营管理过程当中重要的一项任务。在企业管理的过程当中，资金管理是至关重要的，企业除了资金管理之外，还包括了设备管理、安全管理、劳动人事管理、营销管理、物资管理以及技术管理等，这些管理活动都需要资金的大力支持。在企业，资金渗透到每一个角落，其管理的优劣直接地关乎到企业的生死存亡。如果在企业发展的过程当中资金管理一旦出现问题，很容易导致公司产生资金链断裂的风险。从资金的运动情况来看，其主要由投资、分配、投放、回收等各个方面实现资金循环运动。资金在运动的过程当中，也具有承上启下以及同时并行的特点。通过资金的合理调度，能够促使公司的营运流畅，如果资金调度缺乏合理性及恰当性，会导致公司营运过程当中出现各种阻碍，甚至导致公司陷入到财务困境当中，对于公司正常稳定的业务经营工作会造成重大的影响。

在当前，需要促使资金管理制度得到进一步规范和优化，要对于资金进行有计划地使用，明确资金究竟花费地方，避免浪费资金的问题，同时，也可以对于企业整体成本进行严格的控制。企业经营发展过程当中，若对于资金不进行严格管理，容易导致资金被浪费，甚至会造成资金挪用、抽逃以及资金侵占，甚至会导致企业的倒闭，在当前的时代背景之下，竞争日趋激烈，企业为了能够获得更大的利润，同时为了提高核心竞争能力，需要抓住历史性机遇，避免被市场淘汰，如果企业资金管理不够到位，即便有再好的商机也无法把握，将会失之交臂，企业经营发展的过程当中科学有效资金决策和管理是至关重要的，从长远来看，这能够实现企业收益最大化，提高企业经济效益及市场竞争能力。

三、民营企业运营中资金管理的现状

（一）融资困难且缺少金融支持

对于当前的民营企业来讲，所谓的外源融资和内源融资是存在着一定的区别的，其中内源融资主要就是指民营企业通过自身的内部积累来获取资金支持，而外源融资与之不同，是通过外部的市场来获取资金，促进企业的发展。其中主要包括了债券市场融资以及股票市场融资，还有银行的贷款。根据大量的研究资料显示，在我国民营企业当中，存在着诸多不同类型的融资方式，其中主要融资方式比例也有着一定的区别。企业自有融资占有大部分，大约达到了9成以上，而银行贷款仅为4%，非金融机构融资为3%，其他渠道3%，所以，对于当前的企业来讲，自有资金是促进企业发展的主要力量，其他各大外源融资对于民营企业自身的支持是很微小的。最近几年，央行正在不断地采取措施促进中小型企业的发展，同时，也开展了普惠金融等各项活动，鼓励各大商业银行能够进一步加强对于中小型民营企业的大力支持，尤其是在信贷这一块，需要支持的力度加强，促使民营企业融资方面的问题得到有效地减少，同时也改善民营企业内部经营困境。但是总体上来讲，由于中小型民营企业资金少、规模小、人才匮乏以及技术水平低等诸多问题，同时，民营企业自身管理上也存在着诸多缺陷和问题，其中各项指标难以符合贷款的要求，这样就导致企业在资金方面存在着严重的瓶颈，另外，由于金融机构缺乏对于企业真实财务信息和真实生产经营状况的了解，导致在各大金融机构当中民营企业无法建立起优良的信用，这就难以切实保障民营企业从金融机构当中获取大量的资金支持，对于民营企业的发展会造成严重的阻碍和影响。

（二）管理制度存在安全隐患

对于目前很大一部分的民营企业来讲，其基本上都是家族式企业，在企业经营管理的过程当中采取的方式也比较传统和落后，基本上都是以人治为主，比如，在对于财务人员进行安排和设置的过程当中，严重缺乏岗位分级管理意识和岗位约束制度意识。在内控管理的过程当中，虽然有些企业制定了相关的财务管理制度，然而，实际上法人独断专行以及一言堂的行为也不屡见不鲜，导致各项财务管理制度流于形式，无法发挥实际性的作用。比如很多的民营企业在对于出纳和会计两个岗位进行招聘的过程当中，通常都是安排股东的亲属直接担任，或者对于相关的应聘人员提出比较苛刻的要求，让其提供户口担保或者房屋担保，这样重视亲信而忽略财务管理制度的片面做法，导致企业财务管理工作无法达到理想的成效，同时也表明了目前企业大部分管理人士思想落后、缺乏绩效考核以及岗位管理理念，资金管理方面过于主观和随意，这都会对于企业的健康、稳定及持续性的发展造成重大的影响和阻碍。

（三）企业资金管理效率低下

在当前的时代背景之下，还依然存在着一部分企业缺乏对于资金的严格管理，资金管理效率过于低下。管理的过程当中比较虚，在结算的过程当中也比较散。同时，严重的缺乏监督考核，方法过于陈旧落后，无法提高资金的使用效率，在企业经营管理的过程当中，缺乏合理以及高效的财务管理制度，同时，当前的财务管理部门在实际核算的过程当中缺乏准确性和科学性，相关的报表也不够真实，这样就导致企业管理者无法充分了解企业的财务信息，同时，也不能够了解企业真实的状况。由于当前的企业资金占用情况较为严重以及缺乏完善以及科学的库房管理制度，这样就很容易导致库房材料堆积过多，导致资金资源的严重浪费。另外，还有一部分的管理者在实际经营管理企业的过程当中，过度追求利润的最大化，严重的忽略了提高资本资金筹措能力，基本上，很多企业都处于高负债的状况下依然大力的发展，导致应收账款不断的增加，直接影响到了资金的流动性。一方面，很多的企业在实际发展的过程当中，往往需要垫付各种费用和税金，其中，资金压力过大的情况之下，特别容易产生资金链的断裂风险，由于财务资金管理过于松散以及资金利用效率过于低下，而企业为了维护和银行之间的关系或者达到某种临时的目的，需要走账转款会开设诸多的银行账户，这也势必会造成当前的财务人员管理的难度偏大。另一方面，由于存在着过多的银行账户，也会带来很多的财务费用，同时，可能导致资金管理出现失控的局面，依然存在着一部分的企业管理者缺乏对于企业自身发展目标和发展能力充分考虑，在实际经营管理的过程当中盲目的投资，导致资金紧张的问题。此外，还有一部分的企业管理者在实际投资的过程当中过于盲目、主观判断。虽然投资往往可以给企业带来不菲的收入，但是，投资失败将会导致企业工作重大的财产损失，在严重情况之下还会造成企业的破产，所以不得不引起高度重视。

四、解决民营企业资金管理问题的主要策略

（一）加强民营企业财务资金管理

企业管理的核心是财务管理，学习和采纳先进企业的管理模式，从而解决资金管理的难题。如果企业不能改变思想观念，那么无论多么先进的资金管理制度都无法帮助企业解决根本问题。企业应当选用德才兼备的人才。此外，各地方的财务部门也应加强对民营企业的指导，帮助其建立健全内部财务制度。

（二）建立科学的企业资金管理制度

企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。首先，民营企业应当建立健全资金管理制度，收支管理制度和清查盘点制度，以及支付手续与牵制制度，还有资产盘存制度等。其次，企业应建立科学合理的财务会计制度，从而确保企业资金管理能够有效运行。再次，要对事前、事中资金的支出进行严格控制，以确保资金能够有序流动，从而提高资金使用的效率。最后，实现企业管理和整合最基本也最有效的方法就是实行预算管理，在信息化时代，随着计算机技术的广泛运用，全面的预算管理也有了技术支持。

五、结语

综上所述，在当前，民营企业需要针对营运资金进行合理及科学管理。对营运资金进行管理的过程当中，还是存在着诸多缺陷和问题，主要体现在融资困难营运资金周转不足、资金管理效率过于低下、预算执行过程当中缺乏合理性以及科学性、预算执行工作没有落实到位。为此，需要民营企业在营业资金管理过程当中采取合理及科学的策略，要进一步增强企业自身融资能力，同时需要提高财务管理意识，还需要让营运资金运作效率得到显著提升，针对民营企业预算管理工作要进一步加以强化。