企业财务风险管理问题和对策

朱伟琼

摘 要：在新形势下，我国企业数量随之增加，特别是在市场经济快速发展的背景下，企业经营发展环境不断改变，企业面临的财务风险因素增多，强化财务风险管理，可以减少财务风险问题出现，推动企业更好发展。本文就结合财务风险基本概述，重点分析企业面临的财务风险，根据企业财务风险管理存在的问题，提出企业财务风险管理问题的处理对策，具体内容如下。

关键词：企业;财务风险;管理问题;对策

市场经济发展水平的提高，企业所处内外环境更加复杂，各种风险频繁出现，尤其是财务风险。部分企业为了实现效益最大化，忽略财务风险管理，使得企业面临倒闭危机。在市场经济化深入改革发展的情况下，加强财务风险探究是企业重点关注的内容，企业管理者应强化风险管理意识，提高风险识别和控制能力，完善财务风险管理体系，减少不必要风险问题出现，促进企业健康发展。

一、财务风险基本概述

1.定义

财务与风险作为企业经营管理中的重要风险，其指的是在开展经济业务活动时，受到不确定因素影响，并且这些不确定因素具备不可预测性和难控制性，容易让企业遭受严重的经济损失。在这种风险影响下，大部分企业意识到财务风险管理的必要性，并且把财务风险管理渗透到各个活动中，希望可以在企业内部营造良好的管理环境，减少财务风险问题的出现。在实际财务风险管理中需要注意，即便企业财务风险管理无法给企业创造直接的经济效益，但是能够给企业管理人员提供准确的风险信息，帮助企业规范化管理。所以，企业财务风险管理将直接影响企业发展。

2.财务风险基本特征

通过对企业财务风险特征的了解，可以帮助管理人员采取有效的管理方式，将财务风险控制在合理范畴内。其风险带来的影响通过对财务风险特征探究，具体展现在以下几个方面：首先，客观性。企业财务风险主要以客观形式出现，不会因为人的意志转移，因此无法从根源上消除或者规避风险，只能通过采取一系列控制方式来降低风险造成的影响。其次，普遍性。由于企业财务管理涉及的范畴比较广泛，只要和资金运行、业务活动相关的内容，都要开展财务管理工作，所以财务风险贯彻在企业生产管理各个环节中。最后，不确定性。该特点表示的是企业财务风险产生的后果与导致财务风险出现的原因具有不确定性，即便环境和条件相同，产生的结果也會各不相同。

二、企业面临的财务风险

1.筹资风险

要想扩充经营规模，获取理想的经济效益，企业一般会组织安排资金统筹活动。现阶段，企业资金统筹方式有两种，一个是所有者投资，另一个是借入资金。资金统筹风险也就是指借入资金丧失偿还能力而引发的风险。导致资金统筹风险出现的原因在于，一方面，企业内部治理体系缺失，内部控制管理体系不完善，企业盲目扩大经营规模而无节制举债，使得企业资金结构发生变化，增加财务风险发生率。另一方面，企业融资模式比较硬化，融资结构不合理，使得资金使用效率下降，弱化资本、劳动力等资源分配功能，导致企业经营效率降低，增加资金流动风险。例如，部分企业采取民间借贷方式，使得企业负债压力加大，资金利润率下降，如果企业无法及时偿还本金和利息，必然会引发筹资风险。

2.投资风险

投资风险主要指的是因为投资项目没有满足预期收益要求，给企业盈利带来影响的风险。企业开展投资工作的目的在于从中获取更多的效益，高收益必然会面临高风险。因为受到政府政策改变、管理失误等因素影响，在投资中可能会出现不能按照预期投入生产状况，或者实施后实际收益率和预期收益差异比较差，从而产生财务风险。在实际中，大部分企业投资，尤其是项目投资一般会采取银行融资方式，如果投资收益不理想，或者投资失败，企业财务负担随之升高，容易造成企业资金链的断裂，产生财务风险。

3.资金回收风险

在资金回收中，一般是企业资金进入到生产环节，通过销售后形成结算资金，经过结算资金转变成货币资金的过程。资金回收风险也就是指因为经营中不确定因素导致的资金回收难度加大，最常见原因在于因为企业应收账款无法技术回收，或者应收账款坏账率偏高，使得企业面临严重资金回收问题，从而引发资金回收风险。

4.流动性风险

资金周转速度可以展现出企业经营能力，持续稳定的流动性是企业实现长效发展的关键。在企业经营发展中，容易面临资金统筹困难、现金流动性差等问题，不只是体现在外部环境变化上，也会因为企业内部控制体系不完善、管理水平不高所导致。例如，部分企业为了增加产品市场占有率，过于依赖于销售信用政策，使得应收账款数量增多，资金流动性下降。因为缺少对市场发展情况的了解，使得企业产品销售不顺畅，产品库存积压，存货周转速度降低，资金流动性下降。此外，部分企业在生产经营中，资源分配不合理，把流动资金应用在投资或者固定资产采购等项目中，产生“短借长投”的状况，影响资金流动性。总之，在企业经营过程中，经营周期、资产结构、资产质量、管理能力等都会给资金周转速度带来影响，容易产生流动性风险。

5.收益分配风险

收益分配风险也就是指因为企业在库存收益分配过程中与企业实际情况偏离，没有科学调整收益分配方法，给企业运营发展埋下隐患。例如，企业为了提高投资者自信心，一味地给投资者提供更高的效益，导致企业留存盈余或者现金数量减少，影响企业发展。反之，如果企业收益大量留存，则会打消投资者投资积极性，容易让投资者产生不满情绪，损害企业声誉，不利于企业长远发展。

三、企业财务风险管理存在的问题

1.财务风险的管理意识淡薄

企业财务风险管理水平将会给财务管理效果带来一定影响，结合当前情况来说，大部分企业在财务风险识别、财务风险管理上将会面临一些问题，财务风险管理意识薄弱，存在侥幸心理，不利于财务风险管理工作开展影响管理效果。部分企业经营者比较重视经营效益，忽略财务风险管理，把精力与时间放在经营规模扩充、经营生产流程优化等方面，对财务风险管理的重视力度低，没有建立完善的管理体系，无法给后续风险管理工作开展提供指导。例如，部分企业为了扩充规模，获取理想的效益，在对部分项目投资时，缺少可行性分析，往往根据以往工作经验进行，没有实现风险的科学把控，造成投资失败。此外，部分企业财务人员专业水平有待提高，缺少财务风险客观认知，普遍认为加强资金管理就不会产生财务风险，因为缺少对财务风险的深入了解，在出现风险问题时不能及时应对，或者即便意识到财务风险产生的后果，但是比较强调事后管理，忽略事前防范，让企业面临严重经济损失，不利于企业更好发展。

2.财务风险管理体系不完善

当前，我国部分企业领导不具备较强的财务风险管理意识，没有构建完善的财务风险管理机制，体系缺失，无法给经营活动开展提供正确引导，不能形成集采购、生产、营销等环节协调配合的管理机制，导致资金大量占用，影响资金使用效率，容易引发财务风险。例如，当前部分企业在应收账款、存货“两金”等方面存在占用率高的状况，导致该现象出现的原因就是缺少完善的内部控制管理体系，或者没有严格按照监督管理机制要求进行，风险管理难度升高，造成企业预期目标与实际之间存在偏差，增加财务风险发生率。

3.财务预算管理不规范

在预算管理组织体系中，涉及的内容有工作机构、决策机构、执行机构等，这些机构相互作用和影响，一同对企业进行预算管理，负责和预算管理相关的所有工作。这些机构可以给企业预算管理工作顺利进行提供支持，并且对企业预算管理正常运行提供指导。以A企业为例，在预算管理过程中，比较注重预算编制轻视预算执行管理，使得在实际预算管理中容易存在一些问题，影响预算管理效能发挥。首先，预算管理意识薄弱。预算实际上是勾稽关系比较严格的管理模式，企业内外环境变化大，预测难度高。A企业在实际财务管理中，普遍认为预算管理与企业战略发展之间关系不大，认为预算是财务部门的职责，甚至认为不会给企业运营发展有着直接影响。企业部分员工认为预算只是给上级领导提供数据，和实际工作没有直接联系，并对企业进行预算将会消耗大量时间与资源，整体效果也不理想。由于预算管理意识薄弱，导致企业缺少有效的管理方法对企业战略进行部署和调整，无法实现对企业发展目标和发展计划的细化处理，不利于企业长效发展。其次，预算基础体系不完善。一方面，A企业没有在内部成立专业的预算管理部门，容易面临管理职责分配不清晰的问题。A企业整个财务部门覆盖所有预算管理工作，并且和其他部门之间交流少，其他部门也没有把财务部门作为战略合作伙伴。另一方面，财务预算部门额其他部门之间合作不顺畅，相互推卸。A企业没有结合预算管理要求制定详细的管理计划，预算管理体系不完善，预算管理流程规范，预算方法和口径不统一，无法给后续工作开展提供指导。再次，预算编制不科学。A企业在预算编制过程中，采用的预算编制方案比较传统，以增减量预算为主，这种编制方式虽然操作比较便利，但是容易导致编制结果和企业实际情况不符，影响预算管理发展。由于企业每年预算管理情况都会产生一些改变，企业现有的预算管理体系缺少和上年度工作计划的结合，导致预算审批部门在对预算方案审批过程中缺少依据。A企业预算体系以总预算为主，各个部门数据没有及时共享，无法对各个部门预算情况进行监督与管理。因为预算编制缺少有效的工具支持，预算没有实现网上系统编制，原始数据产生于多个部门，存在数据无法传递的状况，只能手工输入，导致部门工作量增加，影响工作效率。最后，预算执行不深入。A企业管理人员普遍认为，完成预算编制工作就等同于完成预算，没有注重预算执行环节，更不会建立预算考核机制，没有对预算执行过程进行检查，及时找到预算管理中存在的问题，使得预算实效性下降，阻碍预算管理目标的完成。

4.财务风险管理预警系统不科学

风险预警作为一种高效的财务风险管理方式，但是当前大部分企业没有建立有效的财务风险管理预警系统，使得企业风险系数增多，再加上企业部分管理者不具备较强的风险防范意识，对风险预警系统建设重视度不高，在开展投融资活动时，对具体项目了解不全面，判断不精准，相应的风险管理体系不完善，再加上企业过于强调短期效益，忽略对事物两面性的思考，使得决策判断失误，影响企业更好发展。

5.财务会计信息化建设水平低

随着网络时代的来临，企业财务管理开始朝着信息化趋势改革，形成了专业的会计信息化系统。但是在实际中，财务会计管理一般依赖于会计信息系统进行操作，但是当前会计信息系统缺少规范性，在财务会计管理系统开发上，管理目标不具体，导致部分系统和软件不能满足企业财务会计管理要求，不具备较强的实用性。因为缺少专业的财务系统，在设计环节到财务流程、信息处理等方面软件升级比较繁琐，在某种程度上制约财务会计管理工作的顺利开展。除此之外，企业财务会计信息化水平低，阻碍财务风险管理水平的提高。受到财务会计信息化水平、风险防范意识等因素影响，使得财务风险问题频繁出现，不利于企业长效发展。

四、企業财务风险管理问题的处理对策

1.强化财务风险思想意识

意识决定行为，因此企业要想实现财务风险的科学把控，应该树立正确的风险管理意识，强化思维理念，改变风险管理环境，提高对财务风险管理的重视度。首先，企业领导应该定期组织安排学习活动，自主参与其中，了解财务风险对企业的营销，掌握风险类型和产生原因，给企业制定管理决策提供数据参考，将财务风险控制在合理范畴内。如果企业管理者具备较强的风险管理意识，能够营造良好的财务风险管理氛围，由上至下，强化财务风险管理，提高企业财务风险管理水平，获取理想的管理效果。其次，对于企业财务人员，作为财务风险的管理者，其专业水平和综合素养将会给财务风险管理效果带来直接影响。因此，企业应加强对财务人员的专业培训，尤其是把财务风险管理内容融入其中，让财务人员从中学习更多的知识，提高财务风险防范意识，了解财务风险管理本质，对企业各项经营活动科学判断，及时找出潜在风险并处理，让财务风险管理渗透在财务管理整个过程中，让企业经营发展保持安全状态。

2.完善财务风险管理体系

要想将财务风险管理工作落实到位，应加强财务风险管理体系建设，给后续管理工作顺利进行提供支持。一方面，完善风险管理机制，结合企业经营发展状况和现代化管理理论，建立与企业战略发展要求相适合的财务风险管理纲要，给财务管理工作开展提供指导。另一方面，结合企业各个部门实际情况和特点，完善财务管理体系，提高财务管理体系的专业性和规范性，在管理纲要的引导下，保证各部门财务活动有序进行，提高财务风险管理水平。此外，完善责任机制，合理划分各个部门工作职责，形成一个由上至下的财务审批和管理体系，把财务审核落实到位，减少财务风险的出现。

3.强化企业财务预算管理

为了防范财务风险，做好财务预算管理工作是非常必要的。首先，企业应加强预算管理宣传教育，提高各级人员预算管理意识。以A企业为例，通过加强预算管理，能够让企业在资金使用上得到监督和约束，保证资金使用的规范性，减少资金问题。对于A企业管理人员预算管理意识薄弱的问题，企业可以定期安排培训活动，把预算管理理念融入其中，让每个人员都能意识到预算管理意义，树立正确的预算管理意识，通过制定预算管理刚性要求，提高各级人员对预算管理的重视度，在企业内部营造良好的工作氛围，保证预算管理工作健康发展。其次，制定详细的预算管理方案。通常情况下，预算管理方案一般以书面形式发布，这也是预算管理落实的依据。A企业为了完成预算管理目标，应制定详细的预算管理计划，将其渗透到企业经营管理活动中，通过编制财务预算报表，对企业未来盈利情况进行评估，在企业投资中参考财务预算报表，防范财务风险。再次，选择科学的预算编制方式。预算编制质量决定预算执行结果，企业在编制预算方案过程中，可以把零基预算、滚动预算、弹性预算等方式应用其中，严格按照企业战略发展要求和实际情况，保证预算编制方案可行性和科学性，给后续预算执行工作顺利开展提供支持。最后，加强预算执行管理，完善激励约束机制。A企业为了提高预算管理水平，将预算管理工作落实到位，在完成预算编制工作以后，安排专业人员负责预算执行，对预算执行过程进行动态追踪，一旦发现问题，及时调整预算计划，提高预算执行水平，保证预算目标顺利完成。企业可以根据预算执行情况，建立激励约束机制，对员工进行有效激励。在激励对策上，可以采用物质激励、精神激励等方式，通过增加日常工资标准、提高津贴水平、提供晋升机会等，强化员工职责意识，挖掘员工工作潜力，调动员工工作积极性，提高自身专业能力，为企业发展做出更多贡献。

4.加强财务风险预警系统建设

建设财务风险预警系统是强化财务风险管理的重要方式，财务风险预警系统建设需要把信息化作为根本，对企业经营活动中各项风险问题进行动态监管，其渗透在企业经营管理各个环节中，以财务报表、经营目标为根本，通过采取比例分析、数学模型等方式，找出企业经营发展中存在的风险问题，及时向企业经营者预警，调整财务风险管理方案，提高企业财务管理水平。众所周知，采取风险并非突发性的，是问题不断积累后产生的质变风险，财务风险预警系统可以把事后风险管理调整为事前风险防范控制，让企业财务活动始终保持在控制范畴内，减少财务风险出现。现阶段，对于企业应收账款、存货“两金”占用量的现象，大部分企业结合实际情况设有考核指标，完善预警考核机制，加强应收账款存货管理，促进资金良性循环，减少财务风险问题发生。

5.提升企业财务信息化管理水平

企业会计信息质量在某种程度上将会给财务风险管理效果带来直接影响，在建设信息化系统时，企业应建立专业的内部财务控制信息化网络，保证企业可以及时获取财务信息，防止因为决策失误而影响企业发展。在信息化背景下，信息技术更新速度加快，企业各个环节都需要得到信息技术的支持，如计算机网络技术、财务管理信息化软件等均是现阶段企业财务管理模式优化改革的载体，不但要从思想上防止监控脱节，也可以利用现代化财务管理软件，促进企业财务风险管理信息化水平的提升。当然，人为因素将会给财务风险管理信息化水平带来影响，应强化对财务人员的信息化业务培训，从制度、管理、预测、防范等多方面出发，提高財务风险管理水平，降低财务风险给企业发展带来的不良影响。

五、结束语

总而言之，在市场经济体系深入改革发展的背景下，企业所处的市场环境更为复杂，竞争激烈，面临的风险问题展现出多元化特点。要想实现企业长效发展，应该强化财务风险管理意识，结合企业经营发展状况，建立一套完善的财务风险管理体系，加强财务风险识别和评估，有效提高企业财务风险管理水平，从而促进企业稳定发展。

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