企业实施业财融合推进精细化财务管理的思考

■陈特丽

（深圳市腾进达信息技术有限公司）

市场竞争激烈使企业面临的内外部环境更加复杂，企业的财务管理职能也在逐步发生变化，企业财务管理的模式正在朝着业财融合发展，在此大背景下，对财务管理的整体要求不断提高，传统的财务已经不能适应企业的发展要求，财务管理必须结合自身的情况，不断的进行优化，而财务与业务的完美融合，财务工作的精细化管理正是财务从传统向新型财务转型的一部分，能更好的为企业创造更大的价值。

1 企业业财融合概述

1.1 业财融合的概念

业财融合指企业发生经济业务时，财务部门必须深度参与到业务活动中，对业务活动的数据及信息及时接收，业务部门也可以根据财务提供的信息作出更加准确的决策，通过业务和财务之间的信息共享以及深化的沟通及交流，以便更好的为企业服务，更好的实现企业战略的发展目标。

1.2 业财融合的内容

业财融合是将业务和财务数据融合在一起，提高财务部门的精细化管理，解决业务和财务数据不对称，不及时和不连贯问题。具体表现为：

（1）资源配置。业财融合的实施，财务部门能根据不同的客户需求，合理的配置资源，以满足不同的客户诉求，同时能减少资源的浪费，提高企业运营的效率，促进企业更加快速稳健的发展。

（2）风险控制。业财融合的实施，业务部门在开展工作中，财务部门能更精准的发现运营中的风险漏洞，对企业在运营中的各种风险，能更好的进行财务干预，及时发现企业中不正确的信息，从而对风险进行识别，分析，评估，并针对风险提出相应的解决措施，进行风险的管控，提高企业的经济效益。

（3）财务分析。通过业财融合的实施，业务和财务的数据打通，财务部门能更快更准确的获取有用的业务数据信息，并通过对业务数据的挖掘，加工，清洗和整理，形成可视化的有价值的数据，并形成财务分析报告。通过对数据的处理，财务部门能及时发现数据背后的业务实质，从而能更有效的指导业务部门工作，同时为领导的决策提供依据。

1.3 业财融合对财务管理精细化的重要意义

1.3.1 有助于推动企业实现转型升级

随着互联网和数字化时代的到来，企业间的竞争越来越激烈，信息化技术水平的提高，促使企业不得不进行转型升级，在此背景下，传统的财务人员从事的记账和报销工作已经满足不了现代管理模式的需求，这就需要财务人员进行转型，从繁锁重复的工作中解脱出来，深入业务，更好的为业务服务，提升自己的专业水平和业务水平，通过从复杂的业务数据中提取有用的数据，进行分析，更好的指导业务工作，提高业务管理水平，优化企业财务管理系统。

1.3.2 有助于更好的落实财务精细化管理

在传统的财务模式下，财务人员只是简单的记账和报税工作，而在新型的财务模式下，则要求财务人员对公司的运营和公司的经营状况了若指掌，这就要求财务人员对公司业务的各个环节横向能对比与预算的差异，上月情况对比，去年同期对比，各业务占比，纵向能对比不同产品，不同客户，不同区域的情况，同时各业务产生的现金流及成本控制情况。还需要面向业务收集定期，定向的数据信息，通过分析，实时关注业务的动向，从而让业务和财务更好的融合。

1.3.3 有助于提升内控效率和风险防范水平

财务人员在业财融合工作中，需要贯彻业务活动的始终，企业在运营过程中，工作流程是否合理，内控制度是否完善，内控制度在业务流程中能否防范风险，识别风险，提高风险的防范水平，财务人员向下及时反馈给业务部门并进行处理，向上汇报给经营管理者以便于决策，从而预测公司产品的预期情况以及市场地位，提高公司的风险水平。

2 实施业财融合推动财务精细化管理过程中存在的主要问题

2.1 精细化管理意识有待强化

2.1.1 制度不健全

企业进行业财融合，推动精细化管理，需要制度做保障。许多企业追求经济效益，谋求发展，重视经济，而忽略了企业的制度建设，受新型财务管理模式的影响，有些企业也推出了精细化管理，但在制度不完备的情况下，企业的管理混乱，业务流程把控不到位，风险防范水平不高。

2.1.2 内控意识不强

许多企业的内控意识薄弱，内部的审批流程不健全，导致财务的监督力度不够，许多企业没有设置审计部门，而设置审计部门的公司，由于审计部门较小，缺乏相对的独立性，也失去了本身的意义。企业内部比较落后，财务管理水平相对不高，对内部控制对精细化管理的理解不够，弱化了内部控制对企业经营水平起到的作用。

2.1.3 财务水平不高

财务人员受传统观念的影响，认为财务工作只是记账和报税，在市场的冲击和压力下，虽然也受新型财务管理模式的影响，但只是简单的认为，信息化技术的提高和ERP的应用，提高了工作的效率，并没有企业全局观和整体管理的思维，企业要实现业务融合，推进精细化管理，不仅需要技术的坚持，同时公司应该从流程、制度、内控和风险建立一整套完备的体系。

2.2 缺乏健全完善的组织架构和体系

首先，目前财务管理体系不够科学和合理，企业的中高层对精细化的重视度不高，加大了建立健全一套完善的组织架构和体系的难度。其次，许多企业的组织架构不合理，组织架构庞大，员工的工作职责不明确，分工不明细，导致许多岗位并没有起到相应的作用，增加了成本，同时在推进业财融合和精细化管理的过程中，因架构的不合理，导致员工相互推诿，不利于工作的开展。最后，许多企业没有一整套的财务管理体系，内部控制体系和风险防范体系，使得业财融合和精细化管理只能流于形式，没有相关的体系支撑，精细化管理很难落实下去。

2.3 财务管理人才队伍建设不到位

随着互联网的发展和信息技术的提高，许多企业推行业财融合，这对财务人员提出了更高的要求，但有些企业的财务管理人员整体素质较低，财务管理人才队伍建设不到位，只掌握了基本的核算方法和财务管理水平，同时也不熟悉业务的流程和企业的经营状况，在此情况下，业务情况和财务数据严重脱节，造成了数据的不对称性，财务人员未能更好的参与到企业的发展经营中去。

2.4 缺乏科学先进的财务管理方法与手段

业财融合需要行之有效的财务管理方法对业务进行分析和控制，及时发现业务经营过程中存在的风险，进行风险识别和防范。目前许多企业没有运用有效的财务管理方法，还停留在原有的财务管理方法下，业务和财务没有采用一套完备的ERP系统，让业务信息和财务数据，不能及时准确的进行同步，造成信息的不对称，财务部门还是完成简单的基础工作，没有及时准确的财务数据，为业务的发展提供数据的支持，不能识别经营背后的业务实质，不能发现风险漏洞，未对风险起到警示和防范作用，业务部门也不能配合财务部门的工作，各个部门之间都在完成本岗位的工作，未能进行业务和财务的有效融合。

2.5 缺乏财务管理的绩效考核

许多企业在大环境下，虽然也在推行业财融合，加快企业的精细化管理，企业的业务流程在各种制度的控制下，也能为企业降本增效。预算管理的推行，通过业务分析，及时的为业务提供数据支持，有利于成本的管理。但企业的战略目标是否能完成以及完成情况如何，由于缺乏绩效考核，不能用相关的业务指标考核管理人员的工作业绩，使得中高层管理人员，只是因企业的压力，推行精细化管理，而对于目标和计划是否完成，并且如果未完成，也不需要承担相应的责任，这就使得精细化管理流于形式。

3 实施业财融合推动财务精细化管理的优化策略

3.1 融入现代化的财务管理意识

推进业财融合，首先需要改变思想认识，公司的决策层要起到模范带头作用，在公司制定战略方针和目标计划时，需要将新型的现代化管理的理念注入企业业务的各个环节，如学习新的知识，不断的优化业务流程，将新型的财务管理模式运用到业务中去，更好的为业务部门服务，将业财更好的融合。其次财务人员需要改变传统的财务模式，从财务重复的记账工作中脱离出来，提升自己的专业能力和业务能力，通过业务能力的学习，更好的了解公司的经营理念，同时通过新型的财务管理模式，如预算，内控体系，成本控制，经营分析，更好的为业务部门提供有效的解决方案，同时为决策层提供数据支持。现代化的财务管理意识是进行业财融合的首要条件。

3.2 加大信息化建设力度，实现对财务的动态化监督与管控

信息化建设的力度是实现业财融合强有力的技术手段，企业需要通过信息化的手段建立供应链和ERP系统，让业务和财务在同一平台下进行信息同享，从业务数据转为财务数据，全通过系统完成，减少了财务部门的工作量，财务端将有用的数据生成财务报表，如三大报表，各维度的分析报告，形成可视化的经营看板，能及时动态的监测业务的运营状态，及时发生经营过程中存在的问题，让决策层能快速的做出经营决策。ERP使得财务拓展到了企业更加广泛的业务财务连接，深刻影响着财务信息的采集方式，使业务与财务融为一体，建立了业财一体化的思维，实现了从1到N的变化。

3.3 加快构建专业化的人才队伍

首先，要明确专业化的人才队伍在实行精细化管理的工作中起到的关键性作用，综合的从业务和财务两个方向出发，在财务人员提高自身素质和专业能力的前提下，也需要深入学习业务相关知识，如定期不定期让财务人员到业务部门进行培训学习，参加业务部门专题研讨会和经营会议。

伴随着企业间的竞争越来越激烈，许多企业也在长期的工作中，发现目前企业存在的问题，让企业更加注重人才的培养，财务BP也是在市场环境的大背景下应运而生，且越来越多的企业都新增了财务BP这个岗位，让业务合伙人（财务BP）成为企业发展的中坚力量，这就促使在传统模式下的财务人员，必须尽快转型，不断的提升自己，让自己成为复合型人才，适应市场的需求，加快了专业化人才的队伍。另外，目前许多企业通过采取股权激励的办法，以此来留住人才，人才是公司能长久发展的血液，人才能让企业充满活力，而这些作为主人公的人才，会将企业当成自己的事业来对待。

3.4 积极引进先进的财务管理方法与手段

传统的财务管理方法阻碍了企业的发展，企业需要引起先进的财务管理方法和手段，通过信息化建设，让业务和财务信息共享是其中的一种手段。因此，财务需要建立完善的工作流程和内控体系，将内控制度渗入到每个业务流程中，对业务的每个环节进行权限审批，以防范潜在的风险。建议将全面预算管理系统导入ERP系统，从而引导企业对主要客户的需求和费用进行提前预估，保障预算编制的准确性，利用现代信息化技术，确保各项工作在同一平台上进行，提高财务管理水平。

目前在实践中，越来越多的大型集团公司开始推行新型的财务共享服务模式“大智移云”，将企业所有的数据放在公有云上，让企业读取数据更快捷更高效。新型的财务共享模式让传统的财务模式获取信息的做法被颠覆。企业利用各种先进的技术手段和工具，促进财务不断向智能化，自动化和无纸化方向发展，同时新型的共享模式也深入到业务的方方面面，让业财融合和精细化管理更快落实，为企业的全面发展提供有力的支持。

3.5 加强业财融合的绩效考核管理

绩效考核要涉及业务流程和财务流程的各个方面，促进业务和财务能够积极配合和协助。绩效考核要与预算挂钩，预算体现在业务的所有细节中，预算的完成直接影响到管理层的薪资和晋升，才会引起管理层的高度重视，让管理层更加注重细节和精细化，会把公司的目标与个人的目标紧密联系起来，只有公司的目标达成，个人的目标才能实现。业财融合能否落地实施，需要建立完善的绩效考核评价体系，对企业的全体员工进行绩效考核，明确各个岗位的岗位职责，通过定性定量的评价指标，提高员工的能动性，让全员都参与到业财融合的工作中去，推进精细化管理。

综上所述，企业在发展过程中，财务的管理工作起着非常重要的作用，通过财务和业务的融合更好的将企业各个环节打通，能及时有效的让财务融入业务，给业务提供解决方案，同时能让财务给领导层提供决策支持。当然，业财融合在实施的过程中还存在许多的问题，如精细化管理意识有待加强，缺乏健全完善的组织架构和体系，财务管理人才队伍建设不到位，缺乏科学先进的财务管理方法与手段，缺乏财务管理的绩效考核等。虽然面临各种困难和挑战，但在领导的带头作用下，在各部门的通力合作下，在企业管理人员提高素质的情况下，最后实现业财融合的一体化，让企业在当前激烈竞争的局势下，立于不败之地。