财政税收制度对中小企业发展的影响

郭宝财

（邹平市九户镇财经综合服务中心，山东 邹平 256211）

许多中小企业为我国社会经济发展奠定坚实基础，同时也是社会主义市场经济的重要组成部分[1]。国家出台的财政税收制度不仅对民众生活产生较大影响，对于中小企业经济发展也会带来更多的机遇和挑战。但与此同时，部分财政税收制度对中小企业经济发展也带来更多的积极影响，不仅能够有效地将企业资源进行合理配置、促进中小企业融资工作顺利实施，并提高中小企业经济发展水平，但也面临负面影响需要采取有效措施进行解决，从而促使中小企业能够稳定发展。基于此，在我国社会经济迅速法中，必须重视财政税收制度的创新优化，并加大对中小企业政策支持力度，并重视对中小企业扶持过程中存在的问题并加以研究，进而减少企业纳税负担，提升中小企业竞争能力，促使中小企业经济能够稳定发展。

一、财政税收制度对中小企业发展的促进作用

根据以往中小企业发展状况分析来看，企业想要持续发展、扩大规模是较为困难的。因而在财政制度实行后，一方面对中小企业扶持力度加大，促使中小企业迅速发展；另一方面能够为中小企业提供一定的政策支撑，并有效提高中小企业经济水平、帮助中小企业对企业资源进行合理配置，不仅促进中小企业发展，同时对中小企业未来贸易出口也会有深远影响。

1.有效提高中小企业经济水平

如今，中小企业在市场经济不断变化的大环境之下，财政税收制度对中小企业未来发展有十分重要的价值和作用，同时也在国家经济中持有较高占比。因此，在中小企业财政税收制度是十分重要的，能够从根本上帮助中小企业在经营过程中减少一些税收，并能够确保中小企业经营资金始终处于充足状态，在一定程度上来讲能够对中小企业资金链进行维护，保证中小企业资金链不受其他外界因素干扰，使得中小企业能够稳定发展。除此之外，中小企业在市场经营发展期间，也可以通过充裕的资金链，不断扩宽对外市场，从而能够在正确合理时期辅助企业进行转型，同时促进中小企业进一步扩大规模发展，从而刺激市场经济不断增长。

2.有效地将企业资源合理配置

笔者通过对一些发达国家经济发展研究发现，若企业在发展过程中只注重企业短期的经济效益，则会使得企业所产生的短期利益无法获得相应保证。而且，若不能及时地进行把控管理，则会使得企业整体缺乏生机。同时还会降低企业国际竞争力。因此，中小企业无论是实际经营还是其他时期，都需要对自身发展进行明确，并对企业资源进行合理配置，科学整合，保证企业各个项目能够利益最大化，同时为中小企业发展奠定基础[2]。

3.有效促进融资工作实施推动

如今，各个中小企业在经济发展过程中，相对而言整体经济实力较弱，且无法进行有效融资，融资条件也有限，进而企业在转型过程中很容易出现问题。同时在个别中小企业中时常会出现公共和私有两大特点。而对中小企业加大财政税收制度实施，则能够对企业融资力度有效处理，除去提升企业自身经济以外，还能够对市场经济不断推动。同时财政税收制度还能够降低中小企业税收负担。

4.有效促进中小企业创新改革

随着互联网技术不断成熟，对我国中小企业经济发展带来一定机遇，同时也带来相对较为复杂的挑战。因此，当不同经济主体同步发展阶段，都需要及时进行调整。同样，在企业经营过程中也需要以企业综合实际状况为基础，对企业内部不断进行调整，从而为企业制定符合时代发展的战略目标，从而确保企业能够与现代化市场经济相适应。而为实现这一目标，则需要对财政税收制度进行资金支持，提高中小企业市场竞争力，促进企业有效扩大规模。并不断地对企业财政税收制度进行创新改革，使得企业能够积极地进行调动，激发企业参与积极性，并通过合理科学方式全方面地将企业内部结构进行调整优化，使得企业能够不断地注入新鲜血液。

二、现阶段中小企业财政税收制度存在不足之处

目前，虽然出台较多鼓励中小企业发展的财政税收政策，部分财政税收政策能够对企业产生积极作用。但是在实际运行过程中仍然存在税收政策与中小企业实际发展不符、执行官财政制度过程中存在局限性以及财政税收形式单一等问题，而这些问题对于中小企业平稳发展产生一定的负面影响，具体如下。

1.财政税收政策与中小企业实际发展不相符

随着我国市场经济的迅速发展，为中小企业带来新的机遇和挑战，同时也创造更加利于发展的大环境。为保障中小企业进一步发展，财政税收制度也不断得到优化创新，但优化创新后的财政税收制度仍然无法与实际情况形成一致目标。根据调查，财政税收制度出台后，虽然对于中小企业会予以支持优惠政策，但是目前存在的主要问题就是在实际落实过程中操作性不强，这就导致财政制度的落地推广较为缓慢。特别财政税收政策限制性也较多，多数中小企业在这些无形条件限制下无法真正得到政策支持，甚至抑制中小企业正常经营发展。目前，虽然我国出台的财政税收政策企业所得税的基准税率一定程度能够满足大型企业发展需求，但是对于中小企业而言不仅限制企业经济发展，并且还会为企业带来更多的压力，致使中小企业转型和运营困难。

2.中小企业在执行财政制度过程中存在局限性

财政税收制度在实际实施过程中仍然存在一定局限性。由于受到税收目标影响，部分中小企业在税收方面会被大做文章，提高企业的税收，进而保证税收目标的完成。但是为了达到税收目标忽视中小企业经济发展这无疑是致命的。除此之外，财政税收制度在具体实施过程中，也有较多问题，例如，与大型企业竞争过程中压力较大实力不足、资金来源限制性较大等，这些问题对中小企业发展带来较多的负面影响。

3.财政税收形式单一

中小企业一般财政税收形式分为两种，这两种方式虽然能够使得企业提高相应效率，但是从企业整体发展过程中来看，由于较为单一化的财政税收制度，使得实施运行期间受到市场环境的制约。并且从现阶段实行的税收政策内容来分析，目前税收政策多数都是通过减税和税务优惠方式进行；从财政政策来看，我国主要通过利用风险投资和科技创新基金项目来扶持中小企业发展。但是投资抵免、财政贴息等财政税收政策工具无法在中小企业中广泛实行，特别是一些被采购的企业体系，缺乏对中小企业的量化指标，在实际运用中无法充分落实政策内容，导致财政税收政策效果并不明显。

4.缺乏针对性的财政税收制度

目前对于中小企业财税税收政策主要有减免税务和提供就业问题，但是这两种方式无法解决企业根本发展问题，并且也没有充分考虑到各个企业之间的差距性，这不仅会给财政带来更大压力而且效果也达不到预期目标。除此之外，还通过科技创新来支持企业发展，但是主要针对的是科技研发成果的后期运作，在研发过程中难以投入针对性扶持政策，从而对中小企业技术创新产业影响。

5.中小企业融资难度加大

一般情况下企业融资方式是银行借贷，但是由于银行借贷周期较长且手续流程较为繁琐，并且部分企业本身信贷额度也不高，对企业发展形成一定制约。此外，在中小企业发展过程中，虽然财政税收制度整体已经向企业倾斜，但是实际运营过程中融资仍然是企业需要面临的主要困难之一。此外，近几年来中小企业受到市场经济影响，经济效益也也无法满足融资要求，这也导致企业融资过程困难，对企业未来发展造成较严重的负面影响。

6.实施财政税收制度过程中不够灵活多变

就现阶段中小企业发展状况来看，由于财政税收制度在执行实施过程中运用方法呆板不够灵活，对于中小企业而言扶持方式简单，也较为笼统，无法解决根本上的问题。进而导致部分中小企业在运营期间对自身发展方向无法进行明确，为了更好地利用政策优势，而盲目的对企业内部结构调整，使得企业内部结构与发展相背离，严重抑制中小企业的整体发展[3]。同时，虽然部分中小企业结合自身情况将财政税收制度进行创新优化，但是在制度落实过程中却受到市场部署干扰。因此导致中小企业在发展过程中极容易受到牵连。

三、基于中小企业财政税收制度发展策略

1.减轻中小企业税收负担

中小企业发展过程中企业税收也成为一大支出，而增值税取代营业税后，税务部门需要注意对发票管理和纳税工作是否能够达到全额抵扣的目的。同时对中小企业要尽量避免接纳一些基金项目，加强对财政税收体制的深化，将企业各个收入和支出详细划分，从而达到缩短行政事业性收费目的。此外，中小企业也需要严格依据税收制度，对收费项目进行规范化，进而降低中小企业税收负担。除此以外，中小企业要依据法律法规明确中小企业收费项目种类和标准，并实施公开透明制度，保证公正性[4]。对于中小企业中增加的收费项目，要通过听证会方式并结合中小企业管理者建议，根据当下经济环境和政策变化，对收费项目进行调整。例如，为推动中小企业发展我国还实行部分中小企业所得税减免的优惠政策，在规定期间内对于应纳税所得额未超过标准的中小企业给予纳税减半、税率优惠的政策，这些措施都能够有效地帮助中小企业减轻税收负担。中小企业是经济体系中重要的组成部分，因此要积极创新优化财政税收制度，提出可行性建议帮助中小企业减轻税收负担，增加中小企业融资渠道，从而促使中小企业稳定发展。

2.扩宽中小企业融资资源

根据中小企业结构组建政策性金融机构，进而便于中小企业展开融资。通过政策性金融机构，为中小企业提供一定范围小或者利率低的贷款，从而推动中小企业发展。并且政策性金融机构作为非盈利机构，要对中小企业进行政策扶持。此外，还可以组建具有针对性的中小企业发展基金，发展基金会员主要是一些具备信用条件的中小企业，而这部分发展资金只允许在会员内部中进行流通，进而充分满足中小企业融资需求。同时，金融机构还可以为中小企业补发贴息贷款，主要是为了通过少量资金吸引社会团体对中小企业进行投资，一定程度上可以降低中小企业融资成本。

3.对中小企业实施针对性财政补贴

加强对中小企业财政补贴首先需要选择合适的补贴对象，而在选择补贴对象时需要针对补贴领域和补贴区域进行综合考量。具体为以下几点。第一，在选择补贴领域时要充分考虑是否有利于创新、扩大就业以及节能的企业。需要注意的是当中小企业融入市场环境之前，就需要对企业进行重点补贴，如此才能让中小企业在短期时间内提高生存率，同时也能够避免市场受到其他因素影响。第二，对中小企业补贴区域应该具有针对性。我国经济发展相对来说并不平衡，东西部表现尤为明显。而我国西部经济相对落后主要是由于这些中小企业在技术手段落后、资金不足以及缺乏高复合型人才等，因此，在进行企业补贴时需要充分考虑这些因素，具有针对性补贴，从而提高西部中小企业资金支持以及技术手段等，为推动我国西部中小企业发展奠定基础。

4.完善财政税收结构体系

中小企业经济发展是促进我国社会经济发展的基础。为此，为了稳定中小企业发展就必须结合企业实际发展情况制定相关财政税收结构体系，完善财税法律法规问题，确保中小企业稳定发展。但在完善财政税收结构体系之前，首先要进行市场调查。若要将财政税收制度规范化、系统化就必须对政策法律以及市场情况进行深入了解研究。基于此，首先要对市场进行深入研究，并充分结合中小企业实际运营情况和相关法律法规不断优化财政税收制度。此外，财政部要对中小企业市场信息进行详细整合，并通过整理出来的信息为切入点，找出限制中小企业发展的具体原因，并且针对性地提出解决方案，确保财政税收制度能够发挥正面作用。同时，相关部门要针对性地为中小企业制定专门的纳税标准额度，并优化完善财政税收制度，确保财政税收制度在运用过程中能够以多元化形式呈现。多元化形式能够确保税收工作质量的提升，并有效规避财政违规操作的出现。

5.制定针对性中小企业财政税收政策

针对中小企业发展的财政税收政策相对来讲一直都是较少，且单一缺乏系统、多层次的优惠政策。对于中小企业而言，系统、多层次的优惠政策能够促进企业不断壮大，国家对中小企业发展重视并予以鼓励，为企业制定专门的优惠政策就能够有效的降低中小企业赋税负担[5]。中小企业在发展过程中资金链不足是常有之事，资金链的不足不仅会对企业发展产生不利影响，同时对企业的日常运营也产生较大的阻碍。因而，为提前规避相应风险，相关部门要不断丰富财政税收政策内容，通过更为稳定的税收制度保障中小企业在发展过程中不会由于资金链的问题而导致企业运营出现问题，促使企业自身竞争能力得到提升，同时就业机会和纳税额度也会随着盈利增加。为此，对中小企业而言，相关部门为中小企业制定多元化形式的财政税收政策是确保企业稳定发展的重要基础，同时加大对中小企业的投资力度，确保中小企业有充足资金能够持续发展。另外，为了确保中小企业能够持续长远发展企业，要针对性地对中小企业进行资金扶持和优惠模式帮助，优惠模式主要为两种。一种是直接模式，表现形式为在事后进行奖励，也是就当中小企业达到盈利标准的情况下才能够获得该模式帮助；另一种间接模式虽然更利于中小企业发展，但是想要对中小企业针对性地进行扶持帮助，就必须在企业进行研发、创新阶段进行相应的优惠模式，进而促进企业长远发展需求。

6.完善财政税收相关法律

国家以及相关部门需要深入调查市场规律信息，并充分与中小企业实际发展相互结合分析、总结，方能够对财政税收相关法律进一步完善，为中小企业稳定发展提供法律保障。同时，也要积极对现存财政税收法律法规进行学习研究进而在制度上面逐渐创新优化。但要以中小企业实际发展作为前提，确保法律法规的适用性和科学性，能够规范、系统地解决并提高中小企业的法律问题。此外，根据企业发展情况制定单独的一系列纳税标准，并能够将其与国家财政税收政策相互融入；同时要根据国家多种财政税收模式制定出更完善、高效的财政税收政策，保证企业发展过程中能够顺利开展相关工作。

四、财政税收制度对中小企业发展的影响

财政税收制度对我国社会经济发展以及民生建设都产生深远影响，同时也是顺利执行财政税收工作的前提条件[6]。目前我国社会经济水平虽然已经得到一定发展，但是现存的财政税收制度已经无法满足当下中小企业发展需求，并对且企业扩大规模以及长远发展形成一定的制约作用。因此，必须对财政税收制度进行优化，并重视财政税收制度对中小企业带来的影响，才能够充分发挥财政税收制度的作用，为中小企业发展提供相应的制度保障。基于此，财政税收制度对于中小企业发展的影响是长远且重要的，具体情形如下。

第一，中小企业在我国社会经济体系中存在较大占比，也对我国经济发展起到一定的促进作用。从国际角度来看，在西方发达国家中，中小企业所贡献的生产总值是值得钦佩的。为此，在具体实施财政税收制度过程中要充分考虑我国中小企业实际发展情况，利用多元化的财政税收政策不断进行规范化、系统化，进而通过更灵活多变的方式及时发现中小企业财政税收方面出现的问题并及时解决。此外，要以中小企业发展实际情况为基础将财政税收制度进行创新优化，使得财政税收制度更加科学化、结构更加分明，帮助中小企业在发展过程中通过相关政策、税收优惠促使中小企业能够更稳定发展，随着中小企业的迅速壮大，国家生产总值额也会相应得到提高。

第二，创新改革是民族进步的源泉也是国家发展的重要基础，对于任何事物而言若要持续性发展就必须不断进行创新改革，对于中小企业财政税收制度而言亦是如此，也需要积极创新优化，不断改革促使中小企业迅速发展壮大[7]。无论从企业核心技术研发还是在运营模式方面都需要大量的人力、物力为支撑。中小企业财政税收制度创新改革后能够帮助中小企业获得更多补助和普惠政策，这些补助和政策就可以用来企业的核心研发和创新方面。除此之外，财政税收制度在创新优化后能够促使中小企业加快创新步伐。

第三，在对我国经济发展整体情况分析得出，通过多种形式基础发展下市场经济才能够保持持续性发展状态。这就需要大型企业和中小企业建立共同合作目标，以共同发展为基础，方能让不同领域下的企业不断壮大，进而我国社会经济市场才能更加稳定繁荣。基于此，在我国社会经济发展过程中，必须认识到财政税收制度对中小企业发展带来的优势及产生的重要影响，以此为中小企业提供更多的有利支持。

第四，中小企业在发展过程中仍然存在较多的劣势之处，表现最为明显的就是融资现状。中小企业由于盈利不稳定、发展缓慢使得融资过程中要比大型企业较困难。而在市场经济背景影响下，融资困难这一劣势表现得更加明显，对中小企业发展产生负面影响，不仅制约企业规模扩大，同时对企业市场经济发展也产生较大的负面影响。中小企业本身特点决定在融资过程中较容易出现尴尬局面，风险高、利益低。为此，通过财政税收制度创新后能够顺利地帮助中小企业进行融资，虽然无法降低中小企业承当风险，但是中小企业可以充分利用财政税收政策，提高企业运营安全性，促使企业安全稳定发展。

第五，财政税收制度一定程度上帮助中小企业获得较为公平的税收待遇，同时缩小税收待遇不公平局面，推动中小企业壮大。中小企业一直以来都受到增值税发票影响，在增值税改革后，对中小企业而言解除关于增值税发票方面的疑虑和限制，这样一来就避免出现中小企业由于资金不足而面临与大型企业不公平税收待遇[8]。所得税制度在优化完善后，大型企业和中小企业对扣税标准划分统一数额，中小企业也降低赋税压力，推动中小企业增强发展动力。

五、结语

总而言之，随着社会经济的迅速发展，为中小企业带来更多的挑战和机遇，中小企业作为经济发展的基础对于我国市场经济也作出较大贡献。因此，为了推动中小企业进一步发展，首先必须认识到财政税收制度对中小企业发展的促进作用，一方面能够推动企业持续性发展，同时还可以帮助中小企业进一步将企业资源优化配置、提高企业自身竞争能力、降低企业赋税负担的同时提高企业就业机会。但与此同时，也必须重视财政税收制度在实行过程中存在财政税收单一、缺乏针对性税收政策、中小企业融资难度加大、中小企业在执行财政税收制度过程中存在局限性等问题，并积极提出相应的解决措施，不断完善创新财政税收制度、完善财政税收相关法律、扩宽中小企业融资渠道，从而促进中小企业能够健康发展。