关于加强企业集团资金管理的若干思考

邢丛丛

（兖矿能源集团股份有限公司共享中心，山东 邹城 273500）

充足的资金支持是企业集团稳定与健康发展的根本所在，企业集团资金管理跟其发展命脉密切相关，是财务管理的中心工作和重点工作。在世界经济一体化进程加速的影响下，企业集团的发展存在机遇和挑战。随着企业集团逐步拓展发展规模，资金管理愈加复杂化，资金管理的方面出现了非常大的改变，不但增加了管理的困难，而且增加了管理的问题。鉴于此，企业集团需要密切关注资金管理工作，确保为企业集团的稳定与健康发展提供足够的资金扶持。

一、加强企业集团资金管理的意义

资金对企业而言，其好比人体中的血液，注重资金管理，增强企业资金管理能力意义重大。

1.加强企业集团资金管理有助于管理人员的经营决策

企业的生产经营过程需要购置原料、生产和销售产品，可以说，这一系列的流程都少不了资金的支持，只有科学、合理应用资金以及节省资金，才可以使企业管理人员清楚现金流动态，从而以此为根据制定关键决策、执行投资方案、规划融资、调整负债结构、预测资金流动风险以及实施有效的防范对策。

2.加强企业集团资金管理有助于最大程度地体现资金的价值

企业面临越来越复杂的市场发展形势，其往往需要面对瞬间的市场改变，倘若在此形势下缺少闲散资金，那么将不利于其生产经营工作的顺利开展。资金管理给企业储备足够的生存和发展以及应对市场改变的资金，企业务必高度关注资金管理和使用工作，确保一致性地调配资金。此外，企业在短期理财中发挥闲散资金的作用，还可以得到相应的资金使用收益。

3.加强企业集团资金管理有助于防范财务舞弊现象

资金的挪用是导致企业集团资本报失的关键因素，并且也属于贪污犯罪形成的一种方式，作为企业集团内控的一个关键性的组成部分，资金管理的强化有助于企业集团内控的完善，进而可以有效地规范财务管理工作，从而很好地防范财务舞弊现象的形成。

4.加强企业集团资金管理有助于企业集团资金应用效益的提升

企业集团资金存量不可太少或太多，不然会对企业集团的顺利发展形成阻碍。当企业集团资金存量太少时会造成偿债水平较低，从而制约企业的生存与发展；当企业集团资金存量太多时会浪费很多资金。为此，企业集团务必根据资金应用动态实时优化资金的应用规划，确保有效、综合地管理资金。而强化资金管控，可以实现企业集团资金应用效益的提升。

二、企业集团资金管理的目标

企业集团的资金管理重点涵盖的方面是专项资金、流动资金、流动负债、固定资金等的管理。为了确保资金管理有效性和可操作性的提升，需要基于资本管理、经营、融通等视角提升资金管理有效性的提升，从而使企业集团实现最大化的资金价值和经济效益，促进企业集团的稳定与健康发展，确保企业集团的战略发展。在解析企业集团管理目标视域上，资金管理重点根据企业集团的战略目标，实施控制、优化、调整、规划、约束等举措科学并合理地管控资金，确保企业集团灵活地流转资金，确保合理地配置企业整体资金，进而使资金安全管理的目标实现。并且，企业集团资金管理需要明确流动负债和流动资金间的联系，确保企业集团有着相应的偿债能力。企业集团资金管理需要强化资金管控，有效控制资金管理风险，体现资金的杠杆效应，促进企业集团实现战略规划。

三、企业集团资金管理存在的问题

1.企业集团负债结构不合理

为了确保企业集团的可持续发展，需要保障企业集团累积足够的资金。企业集团在资金管理中为了得到足够的短期资金而实施债务融资手段，这将导致企业负债率的提升。像是国内一些上市企业具体的负债率非常高，可能达到90%。当企业集团的资金管理不当、难以如期偿还债务时，其可能会走向破产。在企业集团经营管理中，其资金链处在一个良性的现金-资产-增值循环体系中。在企业集团处在负债经营管理的情况下，其需要执行合理与科学的资金管控规划，且借助现金流量的回归对资金投入风险做出预测，让企业一直具备较高的偿债水平，确保资金链的良性循环，进而使企业增加收益。

2.企业集团存在资金监控的漏洞

当今一些企业集团在管理工作中，针对资金的运作或使用依旧面临缺陷。像是所有者难以有效把控子公司和母公司间的资金流动，子公司的资金存在转移或挪用的情况。虽然也构建了相应的监督机制，可是在资金总量的把控上缺少信息化方式，这不利于监管人员开展有效、实时的监控。并且，企业缺乏完善的内部威慑机制，民主决策气氛与体制能力都较差；制度贯彻落实力较低，工商行政管理缺乏透明度和公开化，难以有效监管财产和资金的关键流程，无论是企业集团项目建设，还是正常运营，都面临资金管理的风险或隐患。信息管理是当前企业开展管理工作应用的主导方式，企业集团务必以信息化方式获得稳定与及时的信息，从而对资金流动进行控制。可是，很多企业集团的财务信息缺乏较高的透明度，存在无效化和不对称的情况。尤其是因为资本控制和资本流动间存在差距，企业集团较难实时取得子公司的财务资本改变信息。单纯的报告盈利能力指数评估模型或资产控制模型难以适应企业现代化管理的需要。当今，有的企业集团存在人为控制或挪用资产的情况，这都是基于企业集团监管制度的缺乏，从而阻碍了企业的稳定与健康发展。

3.企业集团一味地注重多元化经营

一些企业集团存在经营危机，甚至处在被兼并或破产的境地，更加需要科学组织资金管理工作，以使企业逐步摆脱困境。如果企业资金管理失当，那么会使资金管理的若干流程存在非常大改变，在短期即形成消极影响，当企业集团难以获得新的融资完善现金流缺陷，那么会造成企业集团资金链条的断裂，从而导致企业集团的生产经营困境愈加严重。像是一些企业集团在海外投资项目中，因为一味地开展多元化经营，不重视管控和筹划资金管理问题，导致企业集团持续增加投入的资金量，从而使其不断提高贷款负债率。此外，在多元化经营管理中，因为一些项目难以获得实时性的资金完善，所以导致项目的运行效率较低。并且，企业集团管理人员的资金风险观念较差，这更进一步加重了企业负债问题，导致很多不良、低效资产形成，从而不利于良性的现金-资产-增值循环形成，最终使企业集团处在尴尬的资不抵债境地。

4.企业集团存在多法人分散应用资金的情况

当今，企业集团的资金管理中存在多法人分散应用资金的情况，如此的现象导致企业集团资金太过分散，难以高效地使用资金，如此的现象跟资金统一管理原则相悖。企业集团多发人分散使用资金，导致企业集团总部较难一致性管理资金，母公司逐步丧失资金管理能力，从而在一系列法人手中分散很多资金，一部分资金长期闲置，要么是子公司划拨母公司资产，子公司的银行贷款要求母公司担负相应的赔偿责任，这造成母公司资产越来越少，企业集团的信誉逐步降低。并且，企业集团资金收支的科学性规划缺乏，面临非常严重的存贷两高的情况，企业集团在报益表中呈现经营成果中的资产方，从而使企业集团的业绩虚增。

四、加强企业集团资金管理的有效举措

1.优化企业负债结构，有效分散风险

如果企业集团的负债结构存在不合理的情况，那么会占据较大的借款资金数额，若有关占比比企业集团的偿债能力大，则企业的经营管理存在严重的债务风险，这阻碍了企业的可持续发展。因此，企业集团生产经营中需要灵活调整负债结构，确保企业集团的负债整体规模在偿债能力之内，从而实现企业风险边际适应性的提升。企业集团在控制负债规模的情况下应根据其具体经营现状，且立足于企业集团资本组成制定合理与科学的筹资方案，进而有效开展企业集团负债率。与此同时，可以防范企业集团具备较高负债杠杆、触及杠杆红线。为了确保企业有着比较高的偿债能力，务必合理控制企业集团现金流量、负债、资产、投资回收等，确保企业有效回笼资金。企业集团需要有效提升回款催收工作水平，最大程度地减小坏账率。在企业集团进行偿债时需要执行合理与科学的偿债方案，即基于企业集团资产负债表科学优化偿债周期，使企业集团在突发情况的应对上具备足够的储备资金，防范一系列连锁反应的形成，确保企业集团整体经营管理的稳定性。此外，企业集团的资金管控中需要实现融资方式和负债结构的持续优化，科学分散企业集团资金管理风险。例如企业集团的在资金管理中需要持续拓展筹资方式，防范太过依赖银行贷款，以使企业集团抵御风险的整体能力提高。再例如，一些企业集团的资金管理实施信托贷款和债券转让等得到大量融资，基于长久性债务影响下使企业集团实现短期资金需求，从而很好地分散资金风险和融资风险，以及实现资金管理综合能力的强化。

2.实现资金管理模式的统一化，有效防控资金使用风险

在企业集团平时管理工作中构建一种透明公开、合理科学、标准一致的资金集中管理体系，以使企业集团在搞好预算和成本管理，确保在最需求之处使用资金。简而言之，集中管理资金即结合企业集团发展现状以及外部的制度体系渗透其他一系列管理方式，设置一种标准一致的资金流通体系，确保制度化和信息化建设渗透于资金管理过程中，从而促进企业集团的更好发展。一是实现银行存款管理的统一，保障资金的安全性。企业最具流动性的资产是现金，能够立足于货币内控制度的完善上对一系列单位社会金融机构超额账户进行清理。企业集团能够对若干专项账户和一个单独的支付总账户进行保留，确保收支分离目标实现。结合企业集团的一贯做法，母公司能够实时拨付转盘公司运营需要的资金，需要根据标准定期向母公司账户转入收到的资金，保障集中管理资金。并且，在企业集团能够邀请专业的律师团队和经济学专家一起建构专业的资金管理公司，由此公司运行企业集团一系列资金的流动，对企业集团的服务以及货物结算予以支持，有效地体现财务公司的价值和作用，以内部交易结算代替现金结算，保障企业集团现金流的稳定。二是注重控制流动资金。应对关键规划工作的权限进行统一，尤其是在投资控制与综合规划上，在低风险高产出行业投入资金。并且，企业集团将有限现金与资本管理提供给子公司，且对一系列分支机构的资本流动进行有效控制，方便新公司对资金的分配。在应收账款专户的母公司账户转入子公司的资金，由母公司账户进行一次性发放。企业集团还能够有计划使用资金，执行有效的盈余利用模式，以收货更大的效益。三是实现信贷管控的统一化，保障财务安全和筹资效益。实现内部信用管理的统一，结合财务公司联合体对内部成员贯彻落实信用制度，对企业集团内部资金流动进行有效把控，实现资本贷款结构的优化，以有效支持联合体。在企业集团进行对外融资时，也应统一管理有关流程，在引导企业集团完善资金组成结构和资金分配的情况下，也应统一管理外部商业银行贷款项目。与此同时，在完善贷款管理问题上，各参与机构没有经过企业集团的许可禁止自主提供外部担保融资成本，以使负债减少，规避担保风险性，保障融资的安全性和有效性。四是实现资金全程控制的统一化。企业集团财务管理部应有效、精准地控制经费问题，针对一系列工作中要求批复的经费支出，都应严格把关、精细管控，进而确保企业集团一系列部门降低资金浪费量和经济支出规模，这样在增加企业效益的基础上也可以创造更大的社会效益。在编制年度预算执行率以及监控财务目标落实现状上，应密切统一经济责任。对全部的财务流程进行有效管控，像是销售成品、处理库存、购置材料等。并且，注重管理外资的使用过程，在吸收外资的情况下注重有关利率和信贷政策分析，对使用外资的主导项目持续进行关注，明确科学使用贷款的规划或方案。此外，应以长期外汇交易、提前还款、利率和汇率调整有效防控外国投资风险，确保对外债风险的化解。

3.健全风险管理，实现资金使用效率的提升

当前时期，企业集团在经营管理中为了实现资金风险管理能力的提升，其需要有效管控经营过程中资金风险，确保资金使用效率的提升，从而实现企业经营管理的安全。因此，企业集团在优化升级风险管理问题上需要在竞争战略部署方案中合理渗透风险管理思想，有效统一企业平时的经营管理和风险观念，推动企业开展风险管理、资金管控、经营管理、平时工作安排、战略规划等工作。风险管理工作模式的完善有助于企业集团抵御风险能力的强化，从而使企业集团提升资金使用的整体效益。企业集团在资金管理工作的开展中为了实现使用效益的提升，需要增强资金预算编制工作能力。在预算编制工作的具体开展中，需要有效统一预算管理和平衡计分卡，且立足于企业集团的战略规划目标开展预算编制，确保企业集团紧密联系预算编制事项和战略业务发展目标。并且，企业集团在资金管理工作中应有效处理资金闲置的情况，需要为企业集团拓展新型的资金运营规划，建立新的资金管理方式，很好地处理资金闲置情况，确保资金使用的整体效益的提升。像是企业集团让一系列分公司制定资金供求规划，且事先规划资金的具体用途，然后企业集团开展一致部署。事先规划能够更加科学地配置资金，很好地防范闲置资金的形成。一些企业集团在经营管理中因为长时间占用部分资金，像是过高地配置固定资产，所以造成较高的资金使用成本现状。鉴于此，企业集团需要有效控制应收账款，且让财务部门严格控制赊销账款问题，从而确保企业集团资金周转综合效率的提升，确保资金流动性的深入提高。

4.建设专业的资金管理人才团队，实现资金管理水平的提升

为了实现企业集团资金管理能力的深入增强，需要在企业资金管控中建设复合型与专业化的人才团队。只有如此，才可以使企业集团的资金管理具备持续增强的发展后劲。因此，企业集团需要定期组织培训活动，确保不断丰富相关工作者的知识结构以及提高其职业素养和专业能力。当前的资金管控工作需要资金管理人员具备较强的风险防范能力、创新和协作能力、互动交流能力等。为此，对于专业化资金管理人才队伍的减少，需要凸显其复合型特色，确保所有的资金管理工作者都具备处理复杂问题的技能、丰富的工作经验。并且，专业化人才队伍的建设应要求有关工作者增强大局观念，且逐步由服务型向价值创造型、管理型转变，以奠定企业集团优质高效发展的良好基础。企业集团经营管理中因为牵涉到较多的子公司业务，这导致企业集团资金管理工作非常复杂，因此，企业集团还需要在资金管控中根据自身的经营情况和行业特色，建设合理与科学的人才培育机制，凸显战略性人才储备，奠定企业集团国际化发展的人才基础。对于专业化人才团队的建设，需要实现人才吸收方式的拓展，可以向国际市场招聘人才，从而确保资金管理组成人员的丰富化和多元化，这样能够在各种工作理念的影响下，有效地调动资金管理人才的工作积极主动性。

5.注重资金管理的信息化建设，凸显数字化管理的优势

随着信息文明社会的不断发展，企业集团为了实现资金管理能力的进一步增强，往往建设相应的信息化资金管理体系。这主要是因为企业集团的经营管理比较特殊和复杂，所以其在资金管理工作中需要凸显企业集团跟子公司的财务交接。基于良好的互动协调和交流机制运行下，能够建设财务共享体系，确保高效、统一地管控企业集团的资金。在新形势下的企业集团资金管理中，需要持续强化资金信息化建设和管理，凸显自动化和数字化管控。具体来讲，企业集团需要建设标准化财务管理信息系统，实现企业集团财务互动沟通模式的规范化，确保财务共享体系的稳定与安全运行。在处理庞大的财务信息数据时，务必确保真实、准确地录入资金管理的有关信息数据，从而可以实时明确企业的资金趋向，增强财务管理工作能力。在优化具体业务上，需要注重业财融合的加速发展，确保在具体业务中很好地融合资金管控工作，体现资金管理的工作效果。此外，企业在财务信息化管理中，不但应体现实际资金流动状况，而且应为企业集团的战略决策带来参考和根据，以服务于企业集团一系列业务的开展，确保财务信息化工作实现理想的效果，最终使合理与科学管控资金的目标实现。

6.加强资金管理的内部控制，完善企业集团资金管理流程

企业集团内部审计的开展能够对使用资金的状态进行有效地监管，这是资金管理和核算的重要组成部分。企业集团监管单位组织实施内部控制工作应以内部审计获取的结论为根据或标准。企业集团需要完善审计部门的一系列规章制度，保障开展的审计工作都有根有据，从制度上确保审计工作质量的提升。审计部门的工作者需要增强工作观念和专业技能，从以往的事后总结管理向事中控制、事先测评方向转变，特别应审计子公司的投资或融资活动，确保母公司有效地控制子公司。此外，企业集团还需要进一步完善内部控制制度体系，保障严格根据财务工作标准或规范制定制度。

五、结论

综上所述，企业集团在资金管理的强化上应优化企业负债结构、实现资金管理模式的统一化、健全风险管理、建设专业的资金管理人才团队、注重资金管理的信息化建设、加强资金管理的内部控制。只有如此，才可以最大程度地体现资金应用效果，很好地规避资金管理风险，确保企业效益的增加和成本支出的降低。