基于内部模拟市场的电网区域资源配置优化研究——以国网江苏镇江供电公司为例

●李 丹 吴 江 林妮娜

一、电网企业区域资源配置效率分析的重要性

电网企业作为关系国计民生的大型国企， 是服务保障民生的重要力量，是现代服务体系的关键环节之一。与此同时，快速推进的电力体制改革也为电网企业带来了竞争压力，促使其加快服务转型，以主动、精准和优质的服务稳固并赢得市场，实现效益突破。

当下，为什么我国有的地方供电紧张，而有的地方平稳供电，这与电网资源配置是否合理有很大关系。一个国家是这样一个地区也是如此。厘清区域电网资源配置是完善电力现代化服务的基础。 一方面，区域电网资源配置分布可以帮助电网企业精准掌握各区资源分布，明确各区服务需求总量和需求差异，为整体资产的科学配置提供决策依据；另一方面，分析区域电网资源配置效率可以帮助电网企业了解各区域电网资源配置的合理性，为提高电网资产配置效率提供重要调整依据。

为充分了解和明确评价电网区域资源配置情况，优化整体和各区的区域资源配置决策，国网江苏镇江供电公司财务部借助内部模拟市场管理工具分析镇江地区电网资产的配置，根据分析结果给电网资产配置部门提出优化电网资产配置的建议，具有一定的创新性和参考价值。国网江苏镇江供电公司财务部构建内部模拟市场，计算区域主体的价值贡献值， 并将其与全市总利润、区域电网总资产及区域GDP 进行比较，设立四大区域资源配置指标通过横向对标、 纵向对比及多指标结合分析，分析测算各区域电网资源配置效益效率， 进一步明确区域资源配置缺陷，为优化区域资源配置决策提供有效的数据支撑。

二、电网企业内部模拟市场的具体操作

资源优化配置宏观上指在经济社会发展的过程中对各种稀缺资源在不同行业、不同用途中的经济效益进行比较后做出选择，从而将资源配置在价值最高的行业或产业中。判断资源配置优劣的标准很大程度上取决于其经济效益（或价值）的高低，同样，判断区域电网资源配置优劣的关键就是较为精准测算区域电网资源产生的经济效益（价值贡献）。 对于一个公司内部资源在区域的配置是否合理可以借助于内部模拟市场工具测算区域资产配置效益加以判断。内部模拟市场通过模拟外部市场交易，划小核算单元，对企业内部彼此交叉、 难以拆解的业务进行划分，根据业务特性，综合采用外部报价、成本补偿等工具实现各项业务的科学定价，从而实现各区域经济效益的精准计算。 故明确区域资源配置情况，帮助优化区域资源配置决策的前提是借助内部模拟市场以提供数据支撑。 为此，企业以公司战略目标为导向，逐步在内部构建了相对完善的内部模拟市场，制定了相关的内部交易规则并确定了内部模拟市场主体。 相对完善的内部交易规则可以帮助实现内部模拟市场的顺利运行，预先有效避免因规则不明而导致的一些争端与冲突，如：对内部交易价格和管理人员的不满等。 内部交易规则主要包括结算规则及管理制度等，具体而言：结算规则一般基于业务流向，将业务完成的全过程按流程进一步划分为互相承接的不同阶段：前一阶段的收入自动成为后一阶段的成本（即内部模拟收入与内部模拟成本）； 管理制度主要由财务部在对各业务了解的基础上，根据科学性、合理性、合规性等原则统一制定， 并在与各供电区域负责人商讨后调整确定、安排落实。

确定内部模拟市场主体是构建内部模拟市场的关键环节。 针对内部模拟市场主体的确定，一般从业务和财务核算两个角度进行考虑。 一方面，从业务角度来看，企业内部凡是能够提供或接受产品和服务的单位（个人），应构建成为内部市场主体：各供电区域在独立面对客户，独立为客户提供对应服务并执行的同时顺着业务流，接受其他主体向其所提供的服务。 另一方面，从财务核算角度来看，构建内部市场，确定内部市场主体时要求实现可核算性和可衡量性：各供电区域各自在内部建立了相对完整的核算体系的同时实行独立核算。 各供电区域满足了内部模拟市场主体确认的业务要求和核算要求，故应分别将其设置为单独的内部模拟市场主体，并在此基础上，根据各主体业务特性，进一步地对其展开相应的核算分析。

在具体操作时， 为评价区域资源配置效率，优化区域资源配置决策，首先，依托构建完备且运行良好的内部模拟市场，分别将各供电区域设置为内部模拟市场的主体，进行模拟成本和模拟收入的归集与核算， 计算各区的内部模拟利润；其次，以内部模拟利润指标为基础，设置相关区域资源配置指标，包括区域价值贡献值及其分别与全市总利润、区域电网总资产及区域GDP 的比值，精准掌握各区资源配置情况；最后，通过对区域资源配置指标进行横向对标、纵向比较以及多指标综合分析，进一步明确优化区域资源配置决策，并采取相应措施进行改进。

三、设置指标优化区域资源配置

各区域供电服务主体分别在各自区域内能够独立完成供电业务，即：从省公司采购电量后，又向市公司内部支撑单位采购各类支撑服务，并通过自身业务加工后，最终顺利地将完善的供电服务提供给该区的各用电客户。 与此同时，各区域供电服务主体能够各自实现独立的核算，故在以其为单独的内部市场主体，展开内部模拟核算的基础上，设置区域资源配置指标，进行指标计算和核算分析，进一步实现区域资源配置策略的优化。

（一）设置区域资源配置指标

为优化区域资源配置决策，企业首先根据需要，设置对应的区域资源配置指标，主要包括：区域价值贡献及其分别与全市总利润、区域电网总资产及区域GDP 的比值这四大指标，以量化数据进行科学分析。 其中，区域价值贡献属于总量指标，以内部模拟收入扣减掉内部模拟成本后的区域内部模拟利润表示，用以衡量各区的实际价值贡献，其余三大指标皆为比率指标：区域价值贡献/全市总利润可以帮助企业了解各区对于全市的利润贡献情况， 用以比较各区的相对效益，该比率的数值越高，意味着该区对全市整体利润的贡献越高，对全市影响较大，是企业的重要服务对象；区域价值贡献/区域电网总资产可以用来了解单位区域电网资产的获利能力，帮助企业掌握各区域自身的资产利用效率；区域价值贡献/区域GDP 帮助企业厘清各区内部模拟利润与各区GDP 之间的关系， 了解各区对于全市的影响力，从而为企业的资源配置优化决策提供进一步的参考。

区域价值贡献=区域内部模拟利润

区域价值贡献与全市总利润的比值=区域价值贡献/全市总利润

区域价值贡献与区域电网总资产的比值=区域价值贡献/区域电网总资产

区域价值贡献于区域GDP 的比值=区域价值贡献/区域GDP

表1 各区区域资源配置指标计算表

其中， 区域内部模拟利润借助内部模拟市场的相关成本收入数据进行分析计算后得出； 全市总利润为各区各自的区域内部模拟利润之和；各区域的电网总资产以其记录的账面数据为依据进行确定；各区的GDP 数据来源于市统计局的统计报告。

（二）核算区域成本、收入和利润

区域资源配置指标是在内部模拟利润的基础上计算得出的，故在确定区域资源配置指标之后，需进一步对各区域供电服务主体的成本、 收入情况进行分析，计算各区的内部模拟利润。

各区域供电服务主体在其区域内向客户提供完善的供电业务流，即：电价通过输变电环节实现增值后传导至配电环节， 再在配电环节实现增值后直接销售给终端的用电客户， 故从各区域供电服务主体角度来看， 其内部模拟收入为实际外部市场的实际售电收入，不需要进行模拟计算，可以直接取自其核算体系中相应的实际数据并加以调整进行计算，可通过“Σ 各电压等价售电单价×售电量×调整系数”的方式确定。 其中：各类别、电压等级售电单价按照国家发布的相关标准电价文件进行统一确定，同时在此基础上区分居民用电、大工业用电、农业生产用电、一般工商业用电及其他等用电类别： 居民用电根据年用电量按照阶梯电价进行计价， 其他三种用电则根据电压等级分类计价； 售电量由各区域供服主体按其所辖供电区域进行统计， 为对应区域供服中心对外的实际售电量或为用户的实际用电量， 由远程抄表系统等程序进行每户电量的计量抄送并录入系统或业务员进行人工抄表记录确定；“调整系数” 将根据企业内部历年实际情况， 同时综合考虑收入和成本的覆盖范围和计算差异（包括遗漏和多计）等后进行确定。 具体计算如下表所示：

表2 各区内部模拟收入计算表

区域供电服务主体的内部模拟成本涵盖内容较多，依据供电业务流向，主要包括省公司购电成本、省公司支撑单位传导成本分摊、省公司其他成本分摊、市公司成本分摊（包括职能部门管理成本和其他运行成本）、农电及光伏购电成本、直接成本以及支撑机构传导成本，即：区域供电服务主体的内部模拟成本=省公司购电成本+省公司支撑单位传导成本分摊+省公司其他成本分摊+市公司成本分摊+农电及光伏购电成本+直接成本+支撑机构传导成本。

具体而言，针对与省公司相关的各类成本，首先，省公司购电成本与电量最为相关，且购电的主要目的为向各个客户提供供电服务的， 故应站在终端用电客户的角度， 将省公司购电成本直接按照各区的实际售电量进行分摊。其次，省公司支撑单位最终为各区和支撑机构提供支撑服务， 故其与各区和支撑机构发生的传导成本应当在各区和各支撑机构之间进行分摊（分摊系数为固定资产原值或在职员工人数）。 最后，省公司其他成本是指与省公司购电成本和传导成本等无关的所有其他成本的集合， 与省公司支撑单位传导成本分摊类似，需按照不同业务动因，在各区和各支撑机构之间进行分摊（分摊系数的确定与省公司其他成本相同）。

针对市公司成本分摊（市公司内部各职能管理部门的管理成本和其他运行成本分摊），市公司的各职能部门为各区和支撑机构提供管理服务，支持其业务的顺利运行， 故应将市公司的职能部门管理成本和其他运行成本在各区和支撑机构之间进行分摊。由于此类成本与固定资产较为相关，因此选择固定资产原值为成本分摊基础比较合适。 农电及光伏的购电成本与省公司购电成本类似，按照售电量在各区域供服主体间进行分摊。 直接成本指在各区域供电服务主体为完成供电业务所发生的自身成本，主要包括人工成本、资产折旧费及其他成本等，其中：人工成本指各区域供电服务中心在职员工的薪酬费用； 资产折旧费为归属于区域供电服务中心的配电资产及营销资产的折旧费用； 其他成本是指除了以上两项成本之外所发生的其他全部直接成本， 需分别根据不同的业务动因，依次以在职员工人数、固定资产原值和售电量为分配系数进行分摊后计算。 最后，各区域供电服务主体与市公司内部的各支撑机构进行内部交易， 向其采购各类支撑服务以帮助各区域内部供电服务的顺利运行，故该类成本（支撑机构传导成本）也成为内部模拟成本之一。 在内部交易中，输出方完成相应业务后，沿着业务流向，将其传至输入方，由其进行下一步业务操作。 这一过程类似于采购，交易双方的收入与成本是互相对应的，也即意味着输出方的收入即为输入方的成本，因此，支撑机构针对各区获得的收入即为各区分摊的支撑机构成本（支撑机构传到成本）。

在分析得到各区域供服主体成本、 收入数据的基础上，更进一步地，可以计算得出其内部模拟利润。 利润是收入扣除成本后的余额， 故以此类推， 区域供电服务主体的内部模拟利润是其内部模拟收入（实际售电收入）扣减其内部模拟成本之后的差值，以“区域供服主体内部模拟利润=区域供电服务主体内部模拟收入（实际售电收入）-区域供电服务主体内部模拟成本”的方式进行计量。内部模拟利润是价值贡献的外在量化表现形式，也是内部市场主体最终成果的具体体现， 可以综合反映其经营效果。 内部模拟利润越高，一般意味着该内部市场主体创造了更多的经济效益， 是企业值得关注的价值增值主体，应当继续加大人力、物力、财力等各方面资源的投入力度，帮助其不断实现效益突破，造就更高的价值增长；反之，内部模拟利润越低， 一般意味着该内部市场主体存在一定的问题，如：收入过低或成本过高，故企业应当持之以恒地挖掘更深层次的原因， 判断究竟是收入还是成本对内部模拟利润造成影响， 从而采取相应的有效措施，降成本、提收入，帮助对应的内部市场主体逐步走出内部模拟利润低迷的困境，实现整体的效益增长和持续进步。 各区域供电服务主体的内部模拟利润计算如下所示：

表3 各区内部模拟利润计算表

（三）多维度分析优化区域资源配置策略

在计算得出“区域价值贡献”“区域价值贡献/全市总利润”“区域价值贡献/区域电网总资产”及“区域价值贡献/区域GDP” 这四个指标具体数值的基础上，进一步地，国网江苏镇江供电公司对其展开横向对标、 纵向比较以及多指标对比结合分析， 掌握区域资源配置分布情况和变动情况及资源配置效率，纵横结合，多面考虑，实现区域资源配置优化决策。

1、横向对标明确区域资源配置分布。 国网江苏镇江供电公司通过对区域价值贡献值及其分别与全市总利润、区域电网总资产及区域GDP 的比值指标进行横向对标分析，对比同一时期各区域的四大区域资源配置指标，精准掌握各区域当前的资源配置分布，包括：对于企业与全市经济效益的贡献情况和影响力、企业目前的资源配置效率效益情况以及单位区域资产获利能力情况等， 为判断是否存在区域资源配置结构性失衡，调节区域资源配置流向，优化企业在各个区域的资源配置部署和调配提供有效的数据支撑。 此外，通过横向比较，各区域供电服务主体得以了解自身相对于其他区域供电服务主体而言的优势和缺陷，互相激励，从而在内部实现有效的良性竞争氛围，帮助各区上下戮力同心，实现共同进步。

2、纵向对比了解区域资源配置变动。 通过展开区域价值贡献值及其分别与全市总利润、 区域电网总资产及区域GDP 的比值指标的纵向对比，针对每一个区域进行四大区域资源配置指标的年度趋势分析，一方面，国网江苏镇江公司可以借此有效评价各区域经济效益变动趋势， 发掘效益变动原因和值得改进之处， 为优化整体资源配置决策以及针对各区域制定区域资源配置策略提供支撑， 助力电网企业下好资源配置的“整盘棋”与“每步棋”，全面提高企业供电服务能力与价值创造能力， 助力电网企业在现代化服务体系中成功实现转型。 另一方面，各区域供电服务主体也得以清晰掌握自身的价值贡献变动情况，促使其进行自我驱动、自我激励和自我改善，实现价值贡献的自我突破和升级。

3、多指标对比分析掌握资产利用效率。 通过对比分析区域价值贡献值指标和各区域内部模拟利润与区域电网总资产的比值指标， 将内部模拟利润与单位区域电网资产的获利能力综合考虑， 可以为公司了解当前区域资产利用效率提供有力的数据支撑。 若出现内部模拟利润较高而单位区域电网资产的获利能力较低的情况， 或可进一步判断该区资产利用状况不善，考虑资产的利用率、老化和损坏情况以及人员配备情况等， 对老化和损坏的资产进行更新换代的同时提高资产利用率， 从而提升单位电网资产的获利能力。

4、综合指标判断区域资源配置总体情况。 对于区域资源配置情况的判断需要综合考虑各个指标数据。在计算得出区域价值贡献值、区域价值贡献/全市总利润、 区域价值贡献/区域电网总资产以及区域价值贡献/区域GDP 指标实际数据的基础上，将实际数据与年初预算数据进行比较， 高于年初预算的打分为+，低于年初预算的为-，预实差距越大，+或-的个数越多（具体个数和对应的差距范围经财务部查阅资料后，结合公司内部实际调整确定，如差距1000 以内是一个+或-，差距2000 是两个），得出结果后绘制相应的表格对各区域资源配置总体情况进行判断，帮助企业后续的优化决策。

四、结语

电网企业是建设现代化服务体系的中坚力量。通过内部模拟市场工具测算电网区域资源配置优化， 使电网企业得以较为精准地掌握区域资源配置效率效益情况和变动情况， 有利于调节资源配置流向，优化区域资源配置决策，提升企业整体的供电服务能力，进一步实现企业的效益突破。 进行区域资源配置优化评价的关键是设置并计算区域资源配置指标。 区域资源配置指标的计算涉及内部市场，而数据的可靠性是计算准确性的基础。 故未来电网企业应继续加快数字化改革， 推动建立统一的数字化平台和自动化应用系统，在节省人力、物力、财力的同时，注重研究成果落地和深化应用，进一步将工作做细、做实。 此外，进行电网区域资源配置优化研究的目的是为了发现不足与缺陷并采取措施实现优化进步，故企业应当继续完善应用成果反馈机制和激励机制，帮助其切实掌握应用实施效果的同时及时采取相应措施进行调整和修正， 既能减少或避免失误，又能使得各区域的自驱力和行动力得到进一步加强。