村镇银行财务风险管理探讨

黄月辉

(湖北民族大学，湖北 恩施 445000)

0 引言

为农村地区发展提供金融服务，是各地农村商业银行和村镇银行的主要经营方向。其中，村镇银行主要以农户、个体户、中小微企业为服务对象，且分散在农业生产经营的各个环节，为农村地区金融发展提供了良好支撑。村镇银行由于起步晚、发展慢，与其他国有大型银行和商业银行存在很大的差距。服务对象的收入来源具有不稳定性，涉农贷款占比大，贷款的收回难度较大，且村镇银行的内部控制能力较差，对财务风险的重视程度不足。根据银保监会官方网站数据显示，近五年来，村镇银行不良贷款率呈上升趋势，且普遍存在资产质量、盈利性、资本充足性等方面的财务风险。

1 财务风险管理对于村镇银行的意义

广义的财务风险是指损失的不确定性和盈利的不确定性。它既可能给活动主体带来威胁，也可能带来机会。广义的财务风险主要包括筹资风险、投资风险、市场风险、流动性风险、经营风险等方面。财务风险只能靠实施一些防控措施来降低其发生的可能性，不能完全消除，银行也不例外。在为农村地区提高金融产品可获得性方面扮演重要角色的同时，村镇银行如何有效应对潜在甚至已经逐步暴露的财务风险，是当下村镇银行管理层和监管部门都要认真探索的一个问题。

2 村镇银行财务风险管理现状

2.1 内部控制体系不健全

村镇银行的高级管理层一般来自发起行所在城市，他们对当地经济发展不是十分了解，在实际操作过程中，为了抢占市场，村镇银行普遍存在盲目扩大经营规模，甚至采用违规发放异地贷款等方式，不断超越监管红线，降低资产质量，存在过度激进地扩张发展等情况。虽然村镇银行普遍设立了“三会一层”管理架构，但是监事会等内控相关职务人员一般来自高校等社会机构，这些人员放在该项工作上的精力和时间非常有限，在银行经济业务和发展方向等重大事项上基本都是走流程，并未严格按照规章制度执行监督职责，真正实现独立运作和有效制衡。在这种情况下，村镇银行在大多数时候成为董事长的“一言堂”，董事长一己之力就可以主导村镇银行的发展经营。

2.2 资产质量下降，不良贷款率攀升

不良贷款是指出现违约的贷款。通常情况下，借款人若拖延还本付息达90 d，贷款即会被视为不良贷款。银行在确定不良贷款已无法收回时，应从利润中予以注销，所以，不良贷款预示着银行将要发生风险损失。商业银行风险管理的首要目标是把不良贷款减少到最低限度。村镇银行攀升的不良贷款率直接反映了其资产的安全性下降，信贷风险防控能力弱。产生上述情况主要基于以下两个方面的影响因素。

1)从外部环境看，宏观经济增速放缓。近年来，我国经济下行压力较大，加之疫情因素的持续影响，国外市场呈现低迷态势，国内市场需求疲软，人口红利逐渐消失，劳动力成本持续攀升，产业结构调整迫在眉睫，企业需要逐步实现去杠杆化经营，并不断调整自身的产能结构，导致市场上借款人的偿付能力弱，风险客户增加。宏观经济环境的复杂化也增加了村镇银行寻找投资目标的难度。

2)从村镇银行自身看，其信贷风险防控能力弱。这主要体现在信贷审批的事前、事中和事后管理三个方面。经济形势判断不准确，盲目扩大信贷资产导致村镇银行很容易将自身资产规模扩张和贷款发放利润增长作为主要的经营方向，故而在审批的时候会出现故意放宽对信贷风险的控制、放松警惕的情况。在贷款的审批发放流程上，基层网点对借款人信息进行初步审核，信贷经理和网点负责人对资料的真实性和完整性负责，信贷部和信贷委员会参与其中，在贷款发放之后由信贷经理负责数据收集、跟踪调查及贷款回收，审计部门负责对贷款发放进行事后审计。在这过程中，受信贷人员个人业务能力、责任心等因素的影响，对信贷风险的把控质量往往参差不齐。同时，村镇银行欠缺对不良资产进行处置的能力，不良贷款的处理一般都是通过放款网点和清收大队来共同完成，具有一定的滞后性。

2.3 资本充足率不足，流动性水平下降

一定量的资本净额是银行等金融机构正常运营和发展的重要保证，金融机构可运用这种持有资本来化解一定的财务风险，也能满足监管机构的监管要求和维护银行系统运行的稳定性。近年来，村镇银行的资本充足率呈逐步下降趋势，一方面是村镇银行缺乏足够的资本注入；另一方面是村镇银行本身的盈利能力不足。通过盈利增加留存收益，从而转增股本是村镇银行资本充足率增加的重要手段，而随着村镇银行近年盈利能力的下降，留存企业的收益减少，所以资本充足率也呈逐步下降的趋势。

流动性是指银行满足存款人提取现金、借款人正常贷款和到期支付债务的能力，反映银行在需要资金时是否有以较低成本及时获取资金的能力。银行流动性水平的高低主要从3个方面进行考量，即筹资成本、资金数量和时间期限；也可以从资产和负债两个方面来分析，资产方式反映银行是否能在较低损失或者不发生损失的情况下进行变现，负债方式则是反映银行从外部进行融资的资金成本高低。近年来，一方面受宏观经济疲软和客户群体偿还贷款能力下降的影响，村镇银行的资产质量水平呈逐渐下降趋势；另一方面，负债筹资成本居高不下，两方面因素使得村镇银行的流动性水平有所下降。

2.4 风险管理意识淡薄，管理人员能力不到位

村镇银行普遍存在风险管理缺乏长远计划的问题。一方面，村镇银行普遍存在风险管理意识薄弱、风险管理体系不完整、风险管理制度不健全等问题，导致村镇银行在开展风险管理工作时，没有依规完成相应的尽调和贷款追踪监督工作。另一方面，村镇银行工作人员普遍学历不高，且受制于培训时间、经费和课程难度等因素，对新鲜知识的接受度较低，接受速度较慢。相较于四大银行，村镇银行管理人员在管理理念、综合水平等方面仍然存在较大的差距，缺乏应变能力。

3 加强村镇银行财务风险管理的对策

3.1 完善村镇银行内部风险控制体系

村镇银行应当在立足自身财务管理现状的前提下，不断完善内部风险控制体系，如创建科学、合理、高效的财务管理体系，引入专业的、具有前瞻性和创新精神的财务风险管理人员，建立合规、合乎实际的风险管理规章制度，加强内部控制的机制建设，进一步优化各项业务的审批流程等。同时，对国内外经济形势变化保持高度敏锐性，根据市场需求不断调整自身的经营方向和经营策略，健全财务风险管理制度，充分利用成本控制、流程管理、监控检测、绩效考核、研究与评价等手段对银行的资金来源、负债规模、利润分配、绩效考核、资产配置等方面进行有效管理，尽可能在财务风险有效管控的前提下，实现经济效益最大化。

3.2 前瞻研判信用风险形势，加大不良贷款处置力度

要真实反映资产质量，按照“早暴露、真暴露、全暴露”的原则充分反映风险底数，对本金或利息逾期90 d以上等符合不良认定条件的贷款，进行全面真实入账，严防逾贷比反弹。用好政策窗口期，真实入账和处置，尽早消化目前存量账面和隐形不良贷款。

积极探索新的不良处置渠道，加强银行与资产管理公司、信托公司合作，积极推进不良资产打包处置。不良资产处置包括坏账核销、自行清收、资产证券化以及二级市场转让等措施。多途径、多渠道处置银行的不良资产可以防止不良贷款占用银行大量的信贷规模，有效化解银行信用风险，防止信用风险累积，降低银行的经营风险，提高银行对实体经济的信贷支持，帮助信贷增长腾出空间，更好地支持实体经济发展。

建立内部督导问责、承包落实责任等激励约束机制，并注重加强与公检法等部门联动，多轮次地开展清收不良贷款行动，合力打击逃废债。

3.3 加快多渠道补充资本，增强风险抵补能力

1)要根据市场需求因地制宜地制定信贷产品，做好信贷资金流向监控，多渠道拓展信贷市场，促进信贷结构合理调整，在整合资源做好创新的同时，也要保证其稳健运行。

2)要摸清资本缺口，统筹制定资本补充规划。

3)要强化内源性补充力度，用好和用足各类资本补充工具，积极支持符合条件的机构发行二级资本债、永续债和优先股等。

4)要积极动员、协调地方政府，通过引进财政股东、地方国企、平台公司等多种途径，增强资本实力和风险抵御能力。

坚持“多留存、少分红”原则，强化分红硬约束。对于资本充足率、拨备覆盖率等核心监管指标不达标的机构，原则上不得分红。各农商行要切实保障自身财务资源，优先向拨备和资本方面倾斜，提高拨备计提的前瞻性。综合考量执行延期还本付息政策对信用风险的时滞影响，摸清应延、尽延贷款集中到期后的信用风险底数，提前足额计提拨备，争取足够的政策条件去承接风险。

3.4 培养高素质管理人才，增强风险管理意识

不断提升管理层的风险管理意识。管理层把握着银行风险防控的大方向，当村镇银行管理层具有较高的风险防控意识时，银行的整体风险防控才能得到有效加强。所以，村镇银行的管理层要加强对现代财务风险管理的认识，把财务风险管理理念贯穿于整个银行经营全过程，尤其要注意避免因追求利润最大化而忽视风险规避等问题。

提高风险管理人员的业务素养。村镇银行在引进从业人员时要对从业人员进行全方位考核，在适当提高招聘人员学历要求的同时，还应考查其是否具有完备的风险管理知识；对银行内风险管理人员进行规范管理，通过专业培训等方式不断提高其风险管理能力，促进其对银行财务风险做到敏锐识别，对潜在财务风险做到有效防范，不断提高应对已发生财务风险的处置能力。

4 结语

银行本质上是一种经营风险和信用的金融机构，在目前国际国内环境错综复杂的情况下，村镇银行作为银行体系中体量较小、综合实力较弱的一环，与其他大型商业银行相比，在激烈的市场竞争中面临更大的压力。做好财务风险管理是维持好村镇银行良好运营的保障。村镇银行因其扎根基层、贴近群众，经营决策更加灵活，在科学管控财务风险管理工作的前提下，可以充分利用自身“船小好调头”的优势，抓住“十四五”乡村振兴的契机，在激烈的市场竞争中谋得一席之地。