数字化转型视角下企业“业财技融合”实施研究

吕 伟

(湖北民族大学经济与管理学院，湖北 恩施 445000)

0 引言

随着新经济时代的到来，新业态、新模式遍地开花，企业的运营环境与模式日益多元化、复杂化。2021年通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》中指出，企业应当充分发挥海量数据和丰富应用场景的优势，驱动生产方式和治理方式的变革，促进数字技术与业财管理深度融合，赋能传统产业转型升级。因此，业务、财务及技术一体化成为传统企业数字化转型的必经之路。

然而在当下，部分企业的业财技一体化管理模式仍处于初期阶段，众多数字经济时代诞生的新技术并没有应用在企业业财工作中，以至于在技术应用与企业经营管理结合上存在不少问题，譬如融合环境不理想、技术不成熟、复合型财务人才短缺及风险管控不足。因此，本文从数字化转型的视角，回顾历年“业财技融合”的研究文献，通过分析“业财技融合”面临的现状，提出适合当下传统企业数字化转型的建议，助力企业在新经济时代的高质量发展。

1 文献回顾

1.1 “业财技融合”理论

2014年，财政部制定发布《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，随着财政部对管理会计工作的大力推广和应用，“业财融合”成为近年来业界讨论的热点话题。在社会竞争和经济转型升级的压力下，企业的会计职能转型，由基础的会计核算工作向企业经营管理价值创造转移，“业财融合”则是企业财务转型的一条新道路[1]。然而传统的“业财融合”是建立在基础的技术平台上实现的，其实施效果欠佳。而如今在由网络(5G)、(大)数据库、软件平台结合构成的新技术环境下，可以将企业经营中的业务流程、资金运动过程和数据流程有机融合，建立基于业务活动驱动的业财一体化信息收集、处理、分析流程，使业务信息和财务数据深度融为一体[2]。

“业财技融合”，即为当下“业财融合”的最新诠释，是指企业的业务工作和财务工作的有机结合，通过数字经济时代的信息化技术实现业务流、资金流及信息流等及时共享[3]。“业财技一体化”是当下企业最流行且适应社会发展的的一种新兴管理模式，它具有大数据性、及时性、高效性等特征。“业财技融合”有利于提高企业运营发展的经济效益，提高企业财务风险的规避能力和形成完善的企业内部控制流程[4]。尽管企业在实施“业财技融合”初期的时候可能导致系统性风险，但“业财技融合”有助于增强业务和财务部门之间的沟通，形成更为协调的计划和目标。因此，“业财技一体化”是新经济时代下传统企业数字化转型的必然趋势。

1.2 “业财技融合”应用

在数字经济时代，大数据、区块链、云计算等新技术应用于各行各业。大数据技术与管理会计融合在某种程度上能消除信息孤岛现象，使海量业务数据得到合理利用，实现数据信息的共享与交互[5]。区块链具备的不可篡改特点，使得管理者能够及时全面地从不同的维度寻找自己所需的各类业务信息、财务数据等，确保所得数据的真实有效，有利于企业经营管理者作出正确的管理决策[6]。由云计算搭建的信息平台，能够有效整合企业各部门的数据，促进各部门的联系与合作，为深度推动“业财融合”提供技术层面的支撑和动力，进而提高企业的价值[7]。随着新技术的运用，企业的经营效益不断提高，企业的经营管理逐渐完善，进一步推动传统企业的数字化转型，然而在实施“业财技融合”的过程中仍面临着融合环境不理想、技术不成熟、缺乏复合型财务人才及风险管控不足等问题。

2 “业财技融合”现状

2.1 融合环境不理想

传统的管理模式使得企业的生产经营管理效率低迷，现有的业务信息和财务数据已经无法让企业的决策层对公司未来战略目标进行合理定位，让管理层对公司整体经营管理进行掌握，让业务层对业务项目的成本和风险进行精细化管控，旧模式已无法满足新经济时代下传统企业数字化转型的需求。众多企业纷纷将目标投向业务部门和财务部门的有效融合，但业务部门和财务部门的工作目标、性质和内容都大相径庭。

因此，助力“业财技融合”的第一步就是在企业内部营造良好的融合环境，确保各项工作顺利开展。就目前实际情况而言，部分企业的决策层和管理层都意识到“业财技融合”的重要性和必要性。但由于“业财技融合”理论、技术等方面的学习投入成本高，一方面，企业仅在业务部门和财务部门的部分工作做了规定，使得融合环境覆盖范围不广，融合层面浅显；另一方面，“业财技融合”的理念尚未普及到业务层，财务人员和业务人员仍然各司其职，未能结合业财工作去提升企业的经营管理效率。这些问题使得企业在决策层、管理层和业务层都无法发挥出“业财技融合”的核心作用。

2.2 技术应用不成熟

大数据、区块链、云计算是数字经济时代的新技术代表，将这些技术应用于企业的经营管理中，企业的“业财技”将会进一步融合，但是如何有效地将新技术运用其中是众多企业经营管理中的一大瓶颈。

首先，部分企业对大数据、区块链、云计算等新技术的了解不足，只知其概念不知其如何运用；其次，新技术包含的数据信息更多，涉及的技术层面更复杂，对企业信息化建设平台的要求更高，但至今部分企业的业财数据信息交换平台处于未建立或建立初期的阶段，业务部门和财务部门之间的数据接口还未统一，企业的决策层、管理层和业务层都无法第一时间获取所需要的数据信息；最后，即使企业利用了大数据、区块链、云计算等技术，由于员工的不当操作，冗杂的数据信息会打击员工学习新技术的积极性。长此以往，“业财技深度融合”工作很难推进下去，进而企业的经营管理效率得不到有效提高。

2.3 复合型财务人才短缺

目前，越来越多的传统企业尝试开展数字化转型工作，但适应“业财技融合”模式的财务人员却出现短缺。造成该问题的原因有如下几点：企业没有普及和构建“业财技融合”的知识和体系，导致大多数财务人员不具备适应“业财技融合”的思维和能力；新经济形势下财务人员对核算会计向管理会计转型认识不足，缺乏危机意识，使得“业财技融合”实施的效力受到员工对其接纳程度的影响；在数字经济时代的当下，大多数财务人员仍从事基础财务核算工作和财务报表分析，即繁杂的基础工作影响财务人员及时更新自己的知识和技术手段；由于大数据、区块链、云计算等技术的学习门槛高，在企业没有要求和提供培训的前提下，企业财务人员可能不会增加学习投入成本。

2.4 风险管控不足

在新经济环境下，企业的运营环境与模式日益复杂化，传统的管理模式已无法应对新经济时代的风险。“业财技融合”使得企业对风险的管控从事后分析移至事前预防、事中控制，大大降低企业风险发生的概率。但“业财技融合”在提高企业经营管理效率和管理水平的同时，也会因新技术开放共享的特点使得企业的数据面临安全风险。

究其原因，一方面是因为“业财技融合”增加了业务和财务处理的集成化程度，业务和财务部门互相牵制，高度的耦合使得企业难以及时适应变化，导致企业系统性风险提高[8]；另一方面，部分企业尚未建立适应业财技深度融合的风险管控体系，使得企业的风险管控不足，导致企业的“业财技融合”工作无法顺利推进下去。

3 实施“业财技融合”的有效措施

3.1 营造良好的“业财技融合”环境

融合环境强调“广”。营造良好的“业财技融合”环境，实现决策层、管理层和业务层的全覆盖。从决策层面看，企业的决策者要充分认识“业财技融合”的重要性和必要性，“业财技融合”不仅是企业管理模式，更是企业管理文化，理应将“业财技融合”目标纳入企业未来的发展战略中。从管理层面看，企业的管理者要积极组织员工参与“业财技融合”理论、方法和新技术的学习；财务部门和业务部门的管理者要以“业财技融合”为导向，积极实现部门工作目标，优化工作流程。从业务层面看，业务人员主动学习理解每项业务的财务信息，财务人员了解每项业务的具体流程，相互间积极沟通，加强两部门的信任，及时有效地解决“业财技融合”过程中遇到的问题和阻碍，为工作质量和效率的提升提供必要条件。

3.2 打造“业财技融合”信息平台

技术应用强调“稳”。首先，企业要建立合理有效的业财信息化管理平台，构建业务部门和财务部门统一的数据接口，使得企业决策层、管理层以及业务层都能及时掌握公司的业务信息和财务数据；其次，将大数据、区块链、云计算等新技术应用于业财信息化管理平台上，确保新技术的效果在企业经营管理中实现最大化；最后，加强“业财技融合”信息平台的安全防控，采取必要的防范措施，从根本上避免业务信息和财务数据的泄漏。充分运用大数据、区块链、云计算等新技术降低企业运营成本，优化企业流程，助力企业资源整合，体现企业稳扎稳打的现代化管理水平。

3.3 培养复合型财务人才

人才培养强调“优”。实现业务、财务及技术的深度融合离不开复合型人才的助力，新经济时代的财务人不仅要转变思维，从过去的核算思维转化为服务思维，还要以业务管理者的角度面对工作并对业务部门提出有价值的建议，财务BP(Business Partner)即是新经济时代所需要的复合型人才。

财务BP是连接业务部门和财务部门的关键枢纽，处于该岗位的员工，首先要精财务，掌握财务各个环节的工作内容，善于运用管理会计工具分析企业经营管理的不同领域；其次要熟业务，熟悉公司的业务，包括业务的基本内容和关键要点；最后要会技术，了解数字经济时代下新的信息技术，譬如区块链、大数据、云计算等，能够熟练运用SQL语言、Python编程等技术手段分析企业的业务信息和财务数据。

因此，企业应当定期组织“业财技融合”相关知识的培训，完善企业内部人才培养体系，制定差异化的培养制度和激励机制，激发员工的学习积极性，助力培养优秀财务BP，打造“精财务、熟业务、会技术”的复合型人才队伍，为企业经营管理奠定坚实的人才基础。

3.4 完善风险管控体系

风险管控强调“全”。企业决策层应该建立“业财技融合”风险管控体系，完善“业财技融合”风险管控制度；企业管理层要实现对财务工作和业务工作的共同监管，并且形成财务部门和业务部门相互监管、制衡的内部监管体系；企业业务层应及时发现业财工作中的漏洞，不断提高系统本身的安全性，防止重要数据的泄露和篡改，做好数据备份。全面的风险管控体系能够降低风险事故发生概率，避免财务风险对于企业数字化转型的不利影响，实现对风险的科学防控与合理规避。

4 结语

随着新经济时代的到来，企业经营环境不断多元化、复杂化，传统企业实现数字化转型迫在眉睫。“业财技融合”作为一种新的管理模式，可以助力经营管理者更好地管理企业，增强企业核心竞争力，对企业长远发展起到举足轻重的作用，但在实施的过程中难免会遇到问题和阻碍。对此，企业要深入问题的本质，挖掘阻碍的根源，通过全面营造良好的融合环境，打造牢固的“业财技融合”信息化管理平台，培养优质复合型财务人才，建立健全“业财技融合”风险管控体系等策略，不断完善和优化业务和财务工作，实现真正意义上的“业财技融合”。