基于财务风险管理的企业内控体系构建分析

王博维

一、引言

其实财务的风险管理理念和实施的过程属于企业一种特殊的功能，其可根据现代化技术和相关的优秀经验，来精准识别相关的风险类型，并对这些风险进行仔细度量，在深度评析过后采取针对性的措施去解决这些问题，保障企业的经济效益，降低经济损失，提升资金流动性和各项理财活动的安全性。也为后续各项业务与工作的管理提供充足的经验和技术基础，在经营主体面对多种风险的同时，能够提升其本身的应变能力，减少各种损失所带来的消极影响，促进企业的稳定运营与发展。

二、财务风险分类

目前各个企业所存在的财务风险主要包含两大类，具体内容如下：

1.现金性筹资

该筹资内容包含借入资金、资本金和其所衍生出来的公积金与一些没有被分配的利润等内容。企业在相关筹资活动开展期间，需要对借款的期限、还款方式、利息金额等内容加以明确，如果此时一旦发生借款的数目高于自身产生的利润时，一定会导致还款日期延后的问题，造成现金性筹资的风险，由此也将会面对更高额度的赔偿。

2.收支性筹资

该方式产生的风险既有对筹入资金的效益不确定性，导致筹资的方式难以去提升整体资金的使用效果和经济效益，也不能去满足投资者预期的收益和期望，出现严重下跌的股票、陡增的筹资难度和提升的资金使用成本等问题；且该风险也会导致目前筹入资金的结构比例对资金使用与成本产生不利影响，甚至会影响到投资报酬的分配和资金偿还的实际情况。

由此则需要企业的管理人员和相关人员对这两种风险加以重视，减少筹资期间所存在的风险发生概率，进而实现更高的企业效益。

三、内控体系的构建分析

基于对内控体系的分析，主要在于两个方面，一是其构成的内容，二是该体系的构建原则。

1.构成的内容分析

内控体系主要是由机构设置、战略目标、系统培训、作业实施和检查评估五大项所组成。其中在战略目标方面，企业需要根据自身发展的实际情况对自身的发展目标进行精准定位，且基于“民主、监督和风控”等发展理念来实现自己的战略目标。

在机构设置上，需要企业建立监事机构或者是自身独立的内部审计机构，该结构直接由高层领导所负责，防止审计报告本身的客观性受到各种从属关系的影响。

在系统培训上，需要企业将传统所固有的人员工作方式与思想加以并且，积极倡导选择新技术和新理念与新方法，根据现有的网络信息技术来对内控工作进行优化处理，减少工作进程中各种因素的影响，提升整体企业的业务能力和业务水平。

在作业实施和检查评估方面，需要根据未来发展的战略目标制定详细的内控程序和运管流程，对整个系统的科学性进行评估，对一些潜在的利益进行详细调查，对各个阶段内控指导的书面材料进行科学编制，并积极组织与开展各项审计工作，对相关财务风险进行合理评估，也为后续各项重大的决定提供科学性的建议和真实的数据依据。

2.建设原则

在整个内容控体系中需要将全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性作为其建设的整体原则，保障企业各个部门之间所形成相互制约与发展的关系，在每个部门履行自己的职责同时，能够互相监督和管理，提升风险的防控能力，提高及时止损的效率，保障企业未来的良性发展。

四、财务风险对内控体系建设具有的影响

1.缺少足够的风险防范意识

其实财务风险的意识可以作为一道“红线”来对相关人员工作进行规范和限制，促使其可充分掌控感企业利益与风险之间的关系，保持积极负责的态度，对影响经济效益的问题进行精准识别，为企业未来发展献计献策。但是在实际运行期间，很多在内部控制管理部门的相关人员本身的风险防范意识不足，“自扫门前雪”的现象十分突出，进而影响到整个内控体系的科学构建。

2.难以实现真正的可持续发展

可持续发展战略是企业“永葆青春”的重要基础，可在扩大企业运营规模的背景下，提升其具体的经济效益，长期立于竞争激烈的市场环境中，实现健康发展的重要目标。但是部分企业其实并没有去真正的关注可持续发展的内容，在追求高经济利益的同时却忽略了部门本身的制度建设，且在财务部门的中也长期存在信息沟通不畅和互相不干涉等严重问题，工作中沟通出现限制，也难以去发现其所隐性存在的问题。长此以往难以实现资源与信息的有效共享，也很难去实现企业可持续发展战略目标。

3.独立审计地位发生转移

在企业开展内控工作过程中，审计有关部门之间的从属关系会根据企业具体运行情况或新出政策等发生改变，这会导致审计工作在一定程度上受到变动的影响，从而增加工作难度，审计报告无法真实有效地反映出企业具体情况。同时，企业中部分职员岗位变动不合理，导致审计部门的独立于企业内部的地位发生变化，在审计工作中不能有效发挥自身监管作用，不利于企业进行健康稳定发展。部分被临时任命开展内部审计的工作职员对审计工作缺乏足够的重视程度，导致审计工作执行效率以及审计成果质量无法得到有效保障与提高，不能为企业领导层进行企业发展规划与未来决策提供真实准确的数据基础。

4.管理素质有待加强

管理素养可以直接体现出企业内部职员的综合工作能力，甚至在一定程度上决定了其未来发展空间，但是，部分工作人员不能有效认识到企业内控系统构建工作中管理素养的重要作用，在企业开展专业技能培训时消极应对，导致个人素质培训质量低下，无法达到加强个人能力的目的。同时，职员不注重自我能力的加强，长时间下去，其专业技术能力与综合素养始终得不到有效加强，个人能力进入瓶颈阶段，无法满足企业现代化建设需求。部分企业领导人员对专业人才引进计划不够重视，在企业发展中缺乏新鲜血液，而原有企业人才团队逐渐不能满足企业日渐繁杂多变的发展要求，从而导致企业在应对发展风险时难以进行有效抵御，在面对发展机遇时无法迅速抓住机会以帮助企业崭新发展。

五、完善企业内控体系建设的有效措施

基于上述财务风险对于企业内控体系建设存在的影响分析，本文提出以下一些建设企业有效内控体系的相关措施，具体内容如下：

1.提升财务风险意识

风险意识的存在和提升是保障整个内控制度完整性的重要前提，因此必须在意识的层面入手，以财务人员风险意识的提升来为内控体系建设创造更加良好的环境。且高层领导到基层员工必须要形成纵向良好的认知，强化自身风险意识，秉持高度重视的态度来完成各项任务内容，也为各项工作的完成提供科学的指导。另外在入职培训方面，需要加强新人本身的财务风险意识，这样员工可在明确自身企业内控制度建设重要性认知上来结合合理渠道为企业发展提出更多的合理化建议和意见。且根据定期开展的各项工作总结会议，宣传各种工作实施的具体方法，可促使部门职员掌握应对不同风险的关键措施，以此来减少各项风险所产生的经济损失。

2.坚持可持续发展的重要原则

为了促使内控体系逐渐完善，可持续发展原则的实施与坚持是基础，需要企业不断对内部风险控制工作加以完善，明确阻碍这些工作的相关因素，剔除负面影响的各种因素，切实加强风险管控的效果。且在财务工作具体实施期间，需要对自身的岗位职责进行具体的完善，依照相关法律法规的要求，实施“定期轮换制度”“授权审批制度”等制度形式，根据内部工作规定和流程实现“岗位分离制度”，在年末对各项工作进行综合评估，并以书面形式出具评估的具体材料，保障相关人员能够从中了解自我工作的成果和需要更改的地方，在下一年度继续努力提升自身的整体业务水平，实现企业的可持续发展目标。

同时也需要深度的去贯彻和落实可持续发展战略，在构建内控管理机制的同时建立十分灵敏的风险预警机制，也可采取先进的网络软件来加强对各项工作的辅助，加快各个部门之间的信息与业务共享平台的建设步伐，提升各项财务工作的真实性和合理性。随后结合先进的信息化技术来制作电子账套，对不同经营阶段可能存在的风险进行更加直观地体现，并根据层级的差异性来设置警示与提醒，并对合理的应急预案进行研究和编制，以此为高层领导在企业未来发展中提出科学的指南和路径，提升自身企业风险控制能力的同时，提升企业运营的经济效益。

3.完善内部监管系统

在企业开展内部控制过程中，为保障自身监管体系以及风险控制系统的科学性与健全性，企业需要构建完善的内部监管制度，加强监管执行工作的重视力度，充分发挥审计监管部门的积极作用以帮助企业健康稳定发展。企业可以任命具备优秀个人能力、具备全局意识与责任意识的专业人才负责企业内部审计管理，独立于其他部门，直接由企业高层管理者对接工作，以此保证审计工作的准确性、真实性。同时，确保审计报告资料的全面性，能够直接展示出会计财务工作中存在的疏漏以及异常问题等，帮助企业财务部门进行改正。在企业内部审计工作过程中，需要设置严谨权威的问责制度，对审计成果进行随机抽查，防止审查工作出现带有个人情绪而徇私舞弊等现象，这种问责模式能够减少企业内各部门之间发生摩擦的概率。同时，在调查过程中发现问题时要及时进行问责追查，使用健全完善的内部监管系统，对企业内部审计工作记性权威保障。

4.注重内控团队质量

部门自身的综合团队能力能够直接影响到企业内部控制系统的完善健全水平，因此，企业领导者为保障内控系统的高质量，需要提高内控团队整体质量，注重外部专业人才引进工作，为企业注入新鲜血液，帮助部门提高自身综合能力素养，从而进一步提高企业的实际发展水平。对人才招聘进行细致化与科学化制定，企业可以同相关专业高校进行联合战略合作，为高校优秀学生提供专业的实践场地，使用双向选择的模式开展人才引进计划，着重聘请基础知识扎实、实践能力良好、心理素养高的专业人才，以提高企业内控团队的整体质量。此外，企业还可以面向社会进行专业人才招聘，优先选择阅历丰富、具备职业精神、负责意识强的社会性人才。正式上岗前需要进行企业岗前培训，对职员进行企业知识、核心文化等内容培训，以保证职员入职后能够迅速适应环境，开展审计内控工作。

六、结语

综上所述，基于财务风险所建立的企业内控体系，需要企业以多个角度去对风险进行考量，以全方位的思考明确内控体系的建设原则和内容架构，以辩证的思想来看待具体内控体系所能够受到财务风险的影响，提升财务风险意识，坚持可持续发展的原则，为企业未来经济效益和社会效益的全面提升奠定重要体系基础。