中小型企业财会信息管理存在的问题及对策

文/徐磊（重庆天健光华税务师事务所有限公司）

财会信息管理工作直接影响着财会信息的传递效率和应用质量，实现对财会信息管理工作的调整创新，提升财会信息管理水平，才能为企业实现经营目标提供更加准确的决策依据。因此，中小型企业应当对财会信息管理工作进行高度关注。

一、财会信息的基本概念

会计信息是根据企业会计准则，通过会计核算实际记录或合理预测，反映企业过去实际经营状况的数据、资料信息。财会信息是以会计信息为基础，结合企业实际情况，运用相应财务管理方法，对基础会计信息进一步加工、分类归集形成的用于企业经营者进行分析的信息。财会信息是反映企业经营情况，评价经营业绩，进行正常生产经营活动和投资决策的重要数据信息。掌握财会信息可以帮助中小型企业经营者总结过去生产经营活动的经验和不足，分析未来企业的财务状况和经营情况，结合其他有用非财会信息，可以降低日常经营预测、重大投资决策中的重大不确定性。

二、中小型企业财会信息管理的内容

与大型企业相比，中小型企业存在资金不足、管理相对落后等缺陷，不可能建设ERP等财务业务一体化信息处理系统。但财会信息管理工作同样影响着中小型企业的未来发展。中小型企业财会信息管理可着重关注以下四部分内容：第一，系统性进行财会信息管理建设。树立良好的经营管理理念，结合企业实际发展情况，将财务和管理有机结合，系统性整体考虑。第二，财务管理信息化。在实现会计电算化的基础上，引入现代化财务管理方式及各种成熟的财务管理分析模型，达到基本的财务管理信息化建设水平。第三，建设高素质财会人才队伍。高素质财会人才队伍对企业发展会产生积极影响，能更好地完成财会信息管理工作，推动企业快速健康发展。第四，强化企业内部控制，加强资金管理。资金管理是财会信息管理的重要内容，通过加强管理，减少不必要的资金浪费，提高资金使用效率，对提高企业效益具有重要作用。

三、中小型企业财会信息管理工作存在的问题

（一）中小型企业财会信息管理流程缺乏合理性

一些中小型企业在进行财会信息管理工作中，对于财会工作流程特点分析考察存在不足，缺乏对财务管理相关工作的综合性分析，导致关键财会信息内容没有进行有效传递。在信息数量过大的情况下，信息整理分析效率将受到影响，无法为企业经营决策提供有效帮助，具体主要体现在以下三点：第一，财会信息管理流程的设计工作未对企业本身财会管理系统进行充分了解，对构成情况缺乏足够重视，未能对影响企业运行规范性的各方面因素进行有效总结，导致财会管理系统的应用价值难以得到显现，财会信息管理流程的设计缺乏合理性。第二，财会信息管理流程在具体设计过程中，未重视对信息化工具的应用，缺乏对各部门工作权限的关注，无法保证信息共享平台得到充分应用，难以为财会信息管理流程的进一步改良提供完整的支持。同时，由于对各部门的信息共享情况重视程度较低，未能在提高财务信息共享有效性的情况下，保证中小型企业经营者充分掌握各类型的信息资源，无法充分体现出财会信息管理工作的重要优势。第三，财会信息管理流程在设计的过程中，对于财务数据传递及时性的关注程度较低，导致财会信息的筛选与分析工作的效率未得到改良，也使得财会工作的内部运行环境未发生根本性改变，无法为提高财会信息管理工作规范性提供帮助，未能结合经营者的需要进行财务信息的及时供给，难以为企业经营战略的高水平制定提供帮助。

（二）中小型企业财会人员专业水平偏低

当前，中小型企业基本上没有高水平的专业财会人员，内部财务人员特别是财务负责人的专业性不够，不具备综合的能力，视野和高度也不够，因此对经营者的影响较少，更多是服从型和被动型，经营者无法从财会人员处得到实质启发和帮助，财会信息没能发挥出对企业发展应有的作用。主要体现在以下三点：

第一，中小型企业基于成本效益考虑，财务岗位能省就省，财务的岗位分工是粗线条的，财会人员身兼财务、行政、人力资源等多种职能，无暇顾及企业财会信息管理工作。第二，中小型企业往往职工整体薪酬水平不高并且缺乏良好的发展平台，难以聘任到高水平的专业财会人员，真正具备高度和视野、具备优秀沟通能力和影响力、具备落地解决问题的财务人才在中小型企业更是极其稀缺。第三，中小型企业财会人员缺乏学习培训，专业知识储备薄弱，大都为在工作中自发式改进学习，见效慢，受制于中小型企业财会人员的认知，容易走弯路。如果业务发展快，多半会有财务管理工作跟不上业务形势的痛感。

（三）中小型企业经营者普遍忽视财会信息管理

中小型企业经营者多是业务或技术出身，他们的优势在创业初期尤为重要，但在发展壮大的进程中，管理上的漏洞慢慢凸显出来，既有短期问题，也有长期问题，还有突发性、救火性问题。中小型企业的管理被限制于生产经营以及销售管理，普遍忽视了企业财会信息管理的作用。主要体现在以下三点：第一，经营者认为销售是龙头，技术是核心，财会信息管理弱没关系，感觉财务环节薄弱不至于带来立即的、致命的影响。忽视财会信息管理的价值，企业管理理念落后，无法理解和认同财会信息管理在企业管理的重要作用。第二，中小型企业规模较小，经营者忽视企业财会管理工作，认为财务就是简单记账，最普遍的表现是企业自身没有财务人员，将账务外包给代账公司。第三，有些中小型企业经营者虽然意识到财会信息对企业发展的重要性，但是对财会信息管理的认知尚不到位，即使愿意搭建财会信息管理体系，但成本不够，导致财会信息管理工作停滞不前。

（四）信息化技术在财会工作中的应用存在不足

中小型企业对于企业财务信息化建设缺乏足够的重视，思想理念未与时俱进，没有意识到财务信息化建设的重要意义，造成许多中小型企业难以跟上现代化企业发展的步伐，最终使得财会信息未能支撑关键经营决策。主要体现在以下三点：第一，部分中小型企业在完成了初步性财务电算化建设工作后，就未再继续进行财务信息系统建设，导致企业财务仅能满足会计核算需求，无法达到财务管理对财会信息的需求。第二，部分中小型企业的财务信息化管理制度不健全，未明确财务信息化的发展方向、岗位设置、信息传递流程等，使得财务信息化工作不能规范有序开展。第三，部分中小型企业财务信息化建设仅满足日常会计管理工作，未将全面预算、主要业务、重大投资、资金流量监控和控制考核评价进行融合匹配，使得财务信息化建设未能有效满足应有的对企业发展的支撑。

（五）流动资金管理环节薄弱

部分中小型企业面临流动资金短缺的问题，由于部分中小型企业资金管理制度不健全，融资能力不足，未来资金需求预测能力差，流动资金管理水平低下，生产经营及重大投资行为未能和企业资金流有效匹配。主要体现在以下三点：第一，“三角债”情况多发，既拖欠上游供货商原材料等账款，又不能及时收回下游客户销售款，造成恶性循环。第二，流动资金盲目使用，在进行原材料采购、固定资产投资时，没有准确预测市场需求和企业自身发展需要，盲目地将大量资金投入到材料的采购和固定资产投资上，造成原材料库存、闲置固定资产占用大量流动资金。第三，融资能力欠佳，对银行贷款制度及流程不熟悉，常常不能满足银行各种贷款形式的评估、论证等手续，限制了中小型企业的流动资金规模。

四、企业财会信息管理工作的改良策略

（一）构建合理的财会信息管理流程

中小型企业要对财会信息管理流程加以研究，尤其要在根据企业自身特点创新财会信息管理流程的过程中，有效确立财务管理相关工作的重要地位，使财会信息可以实现综合性分析，并在保证财会信息内容质量的情况下，进一步提高财会信息传递的及时性。具体可关注以下几点：第一，在探索改良财会信息管理流程的过程中，要注意提升财会管理规范的标准化程度，使财会管理工作系统可以简单高效运行。要加强对财务管理的重视，尤其要对财会信息管理的内容进行有效总结，使财会管理流程的设计可以在规避各部门各自为政问题方面发挥积极作用，并在信息技术的灵活利用之下，充分提高数据信息整合应用质量，为财会信息管理流程的改良提供帮助。第二，财会信息管理流程的改良还需要加强对信息共享平台的关注，尤其要对各部门之间的信息共享时效性加以分析，使企业管理者可以及时掌握各部门财务数据信息，以便能够在提高财务数据透明度的情况下，更好地满足财务数据的供给需求，使财务数据的筛选与分析工作可以得到相应的调整，为财会信息管理流程的改良提供必要支持。第三，要结合企业的经营战略制定情况，对各类型的支持性数据进行总结，使系统内部运行环境可以得到相应的优化，为财会信息管理流程的调整创新进一步提供支持。

（二）提高财会人员专业水平

随着财务信息化技术应用日益广泛，企业财会人员必须由简单处理日常会计核算向财会信息管理专业化转型，在传统会计核算的基础上，加强财务管理信息化工作模式。中小型企业想要做好财会信息管理工作，就必须加强财会人员的培训，提高财会人员的相关业务素质，通过不断的学习和工作实践，逐步培养财会信息管理专业化人才。具体可关注以下几点：第一，注重对财会人员的选聘。在财会人员的选聘过程中，中小型企业可以不对选聘财会人员的学历做过高要求，但一定要注重对应聘人员综合素质的考察，其必须要有爱岗敬业和继续学习的精神。选聘完成后，可委托专业咨询机构对选聘财会人员进行专业培训，使财会人员能够更加快速、专业地熟悉工作内容和相关注意事项。第二，注重对财会人员的继续教育。中小型企业财会人员起点不高，更应加强对财会人员的继续教育，可以从最新的会计准则、税务相关法律法规、融资相关操作流程等多方面培养对财会相关专业技能的掌握，形成复合型知识体系。可通过让财会人员积极参与各大财经高校举办的各类财会类培训班、税务机关举办的税法宣传培训、银行等金融机构举办的金融知识宣传培训，使财会人员实践与理论相结合，更好地帮助财会人员积累丰富的工作经验和理论知识。第三，培养财会人员的敬业精神。由于会计核算、财务管理工作的特殊性，为使企业财务数据真实准确并得到充分保护，就需要不断加强财会人员的敬业精神，切实遵守企业管理制度和相关法律法规的规定要求，保持清正廉洁，杜绝贪污受贿情况发生，避免对企业带来不利影响。

（三）中小型企业经营者应重视财会信息管理

中小型企业管理者必须要认识到财会信息管理的重要性，财会信息管理工作表面上看是由财会人员具体操作和执行，但实际上是由管理者来决定的。因为所有的财会信息管理都是为管理者决策进行服务。具体可关注以下两点：第一，管理者对财会信息管理的要求和需求就像是市场对产品的需求，财会信息管理工作就像是产品，中小型企业管理者对财会信息管理工作的重视水平直接决定企业财务管理工作的好坏。第二，中小型企业管理者在初创企业时如果不重视财会信息管理工作，当企业发展到一定规模时，财务问题就会显现出来。企业财务管理的基础是财会信息管理，因为财会信息管理涉及企业的采购、营销、生产和人力资源等诸多信息。企业的重要生产经营决策最终需要依靠财会信息进行支撑。

（四）提高信息化技术在财会工作中的应用水平

要加强信息化技术在财会工作中的应用，尤其要结合财会工作的运行特点，使财会信息化的相关需求可以得到充分明确，以便能够结合财会管理工作的实际需要进行信息技术的精准应用，提高信息处理的实时程度，为企业及时提供决策的相关信息。具体可关注以下三点：第一，企业经营者要重视财会信息化建设，要在资金投入方面进行适当倾斜。同时，做好企业各部门信息化建设协调工作，结合企业实际情况，保证企业财会管理信息化建设的合理性。第二，企业需要建立完善的财会信息化管理制度，制度是保证财会信息化建设的前提与基础。在制定制度时，要保证财会信息化管理制度的适用性。在制度制定完成后，还应建立相应的监督机制，保证财会信息化管理制度切实有效地发挥作用。第三，实现预算、控制、考核评价的信息化。全面预算、过程控制和考核评价三者构成财会信息管理的有机整体。把财会信息管理与其他方面的业务管理密切联系，提高企业全面管理信息化水平，发挥信息系统整体优势。

（五）加强流动资金管理

中小型企业应对流动资金管理有足够的重视，提高资金使用效率。一方面，确保企业流动资金能保证正常运营需要。另一方面，让企业的闲置资金得到合理支配。这样才能在保证正常生产运营资金的基础上，最大限度地获得增值。具体可关注以下四点：第一，做好资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑，科学预测资金需求量，既能保证企业正常生产经营的需要，又不能造成账上资金一段时间紧缺一段时间又大量富余。多渠道的低成本资金来源能更好地保证正常生产经营，要争取实现最佳的筹资方式组合，争取以最小的筹资成本获取最大的经济利益。第二，完善流动资金管理制度。中小型企业的资金管理内部牵制也是必不可少的，授权审批制度必须加强。企业日常资金收支过程必须要严格遵守流动资金管理制度。第三，加强应收账款的管理。控制应收账款规模，应收账款规模过大、账期过长会给管理造成严重的困难，容易造成企业内流动资金短缺，引发财务危机。对应收账款日常的监控不能放松，及时催收，做好应收账款坏账损失的管理控制。第四，加强应付账款的管理。应付账款是商业信用的一种方式，但一般不要超过供应商规定的最后付款期限，不然会对企业的商业信用造成不良的影响。

五、结语

中小型企业应在企业财会管理的各个环节，充分利用现代信息技术，建立信息系统，有效实施财会信息管理。这种模式能够拓展财务管理空间、加快财务管理时效、提升财务管理效能，使企业财务信息得到集成和综合，成为中小型企业强化财务管理水平、提升企业竞争力的重要手段。