钢材贸易企业资金风险及防范策略

◎卢磊

钢材在市场上的使用范围广，使用需求量也比较大。在国际贸易交流中，各个钢材企业也在进一步打开市场，展开对钢材的进出口贸易活动。这项活动的开展目的实际上就是为了带动企业经济的稳步发展，不过基于钢材贸易工作的特殊性，前期投入的资金数量多。再加上，市场价格变动幅度以及供需关系的变化，都会影响企业的盈利情况。所以，相关企业在实际制定发展计划时，必须要有长远发展的目标，并应当积极组建一支专业的财务管理团队，由专业会计人员从预算管理的角度展开对资金风险问题的分析和研究，确定风险类型，明确引发风险问题的原因，进而制定科学的防治计划，解决企业的经济发展难题。

一、钢材贸易企业经营建设阶段常见资金风险类型

贸易交往的流程具有复杂性特点，每个环节都可能涉及到资金收支问题，也就容易出现资金风险。其中最常见的风险主要有四种类型，分别是：融资风险、存货风险、采购风险以及销售风险。

1.融资。

在钢材的前期生产加工阶段，由于需要使用资金，而企业资金不足时，就需要展开融资活动。如果在融资过程中没有设计合理的工作方案，没有选择正确的融资方式，就可能引发资金风险。比如，很多企业在亏损时，往往会选择办理贷款，预支资金来完成生产经营任务，在获得收益后，再用收益来填补亏空，完成还款工作。如果经营方案不合理，没有产生收益，会导致无法还款的情况。另外，大部分情况下，由于企业存在亏空，所以资质审核不合格，无法在正规渠道办理贷款，因而选择了网络贷款。有些网络贷款没有保障，利息比较高，存在霸王条款，进而引发了经济风险。严重时，会直接导致钢材贸易企业破产。

2.存货。

贸易企业如果不涉及到前期的生产加工任务，而是与生产商建立合作关系，在接到订单后，直接安排发货。在这种情况下，有时会因为生产商生产周期排得比较满，导致无法按时交货的问题。基于此，企业会投入一部分资金来建设仓库，对现阶段市场需求量较大的钢材进行集中采购，存储在仓库当中。这种方式会导致企业可用的流动资金减少，容易在项目经营过程中出现资金周转不通的情况。与此同时，存货方式不合理，钢材料由于受潮、生锈，导致经济价值下降。而安全管理工作没有落实到位，导致钢材丢失，引发经济损失。另外，市场供需关系变化，钢材滞销，使得库存大量积压，这些都是企业经常会遇到的资金风险。

3.采购。

在采购阶段常见的资金风险当中，除了由于计划不合理，导致采购的产品与市场需求不符，而造成经济损失之外。还包括合作合同的签订问题，在采购时，一般要商量好付款方式、时间。会先付一部分定金，等到货物运输到现场后，检查质量没有问题，再结算尾款。同时，产品价格如何确定，是根据定金缴纳时的产品价格来核算，还是根据结算尾款时价格的浮动情况来调整，这些都需要双方提前沟通，并明确写进合同当中。否则会引发纠纷问题，影响合作关系，并造成资金使用风险。此外，没有审核合作方的信用资质，合作方携款潜逃，也会出现经济安全问题。

4.销售。

销售阶段会遇到的问题与采购环节相似，关键在于定价是否合理、产品质量是否有保障。由此产生的退货问题如何处理、运费由谁承担、能否满足市场经济管理制度的相关要求，都是钢材贸易企业在参与市场竞争时需要关注的重点问题。通常只有遵循合法性原则展开贸易营销工作，才能带动经济的可持续发展。但是，市场外部环境因素、企业内部自身因素，导致贸易交流过程中潜在的风险比较多。企业必须要从经济管理的角度，制定完善的风险管理制度，这是企业新时期的基本工作任务之一。

二、简述引发资金风险问题的根本原因

1.意识及能力。

资金风险的管理工作主要是依靠会计团队来完成，如果会计人员自身的工作态度不积极、工作行为不规范，工作能力也不符合全过程风险管控工作的要求，就容易由于人为因素而引发资金风险。但是，很多企业都没有突出体现财务管理工作的重要地位，也没有做好人才选拔工作。尤其是在日常资金管理阶段，没有将管理任务与员工的工资绩效结合起来，导致员工缺乏对工作的热情。同时，市场经济管理制度不断更新，传统会计工作方式的弊端逐渐突显出来。然而，企业没有积极完成对会计团队的转型升级，没有引导会计人才提升自身专业水平及创新意识。还在以传统的工作思想指导工作，缺乏与时俱进的特点，就无法在激烈的市场竞争环境下立足，这是企业在钢材贸易过程中资金风险问题频发的关键原因，应及时制定解决对策。

2.相关管理制度。

规范化的资金风险管理工作，需要依靠完善的管理制度作为基础支持。不过，很多中小型企业在管理工作中过于关注如何借鉴其他企业的管理方式，虽然融入了先进的管理理念及方法，但没有结合自身特点调整管理方案，导致实际执行的管理工作缺乏可行性，无法为经济安全提供保障。而且，内部管理制度也没有与经济管理任务结合起来，存在业财分离的问题，致使重复性工作任务比较多，浪费人力资源，经济管理工作效率也受到了不良影响。另外，管理制度的内容还有待进一步完善，制度的落实情况不理想，无法对内部参与资金运行管理的员工形成约束。也没有及时完成对权利和义务的合理分配工作，使得实际出现资金损失时出现了权责不明的情况，员工之间相互推卸责任，造成管理乱象。

3.工作的配合度。

在进行钢材贸易管理工作时，内部各部门都要参与资金管理任务，要将工作中产生的数据信息及时传递给会计人员，由会计人员进行统一、集中的管理。结合实际情况来看，目前大部分企业存在的具体问题是：各部门之间的工作配合度低，工作无法有效衔接，这使得实际的经济管理工作存在滞后性的问题。主要是因为其他部门都没有意识到自身工作岗位与财务管理之间的关系，不愿意主动配合会计人员完成基础工作，企业内也缺少可以互动交流的渠道。在信息时代下，大多数企业都是依靠信息技术进行内部信息传递，并了解市场变化情况。但是，仍然有很多企业为了节省资金成本，没有构建计算机工作平台，内部组织结构建设也存在不科学的地方。长此以往，就会引发资金风险，制约企业经济的稳步发展。

4.市场外部环境。

钢材贸易企业产生资金风险不仅与内部因素有关，还与外部市场环境的变化情况有一定关系。比如，市场经济管理制度更新后，对于资金的核算方式、分类方式都有了新的规定。如果企业无法适应这种变化，在展开基础资金管理工作时，由于工作失误而产生风险的概率就比较大。与此同时，在国际之间的钢材贸易活动当中，各国之间的汇率不是固定的。再加上，市场当中常见的通货膨胀、通货紧缩问题，都是企业在资金管理任务中应重点关注的问题。

三、钢材贸易企业有效防范资金风险的策略

1.制定融资管理计划。

钢材主要应用于制作机械设备、展开建筑施工建设工作。通常购买方都是大批量的采购钢材，相关贸易企业为带动自身经济发展，会合理扩大经营规模。针对经营过程中产生的资金不足问题，应合理制定融资管理计划。这项工作应由专业会计人员对各种融资方式中潜在的风险及可能获得的收益进行评估，讨论融资工作的可行性。具体工作流程如下：基于成本和风险考虑，一是从关联方借款，关联方借款具有时间快、成本低、风险低、还款灵活的特点。二是充分利用集团授信额度融资，加快融资速度、降低融资成本。三是考虑权益融资，因受企业体制、规模等方面的制约，权益融资限制和审批条款较多，很难及时足额融资。四是严防空转贸易、虚开增值税专用发票，以避免资金损失和法律风险。重点还要选择正规的途径办理融资业务，以此来达到科学规避资金风险的目标。

2.规范贸易业务经营流程。

在贸易营销业务中，涉及到合同签订、收付款管理、采购、销售以及存货等多项任务。防范资金风险的关键前提就是：要采用业财融合管理的模式，将业务与财务工作结合起来，让财务管理知识渗透到业务工作的具体流程当中，侧重点应当放在让会计团队参与项目决策、管理工作等方面。

（1）合同管理。

从制定合同的角度来分析，为了保证合同具备法律效力，可以委托第三方机构草拟合同。并与合作方沟通，不论是供货商还是购买方，都应当安排负责人进行项目对接。针对合同内容展开讨论，事先分清权责关系，约定供货日期、付款方式、时间以及货币类型。

（2）盈亏计算。

企业应当从盈亏计算的角度，结合税收管理规定，确定哪些资金收支情况要计算到当期盈亏当中。及时了解国家出台的政策内容，了解哪些资金、资产可以用于抵扣税款，有序做好对增值税发票的核对管理工作，以便于抵扣税款。并应当考虑向合作方支付资金时，使用以物抵债的方式。从而解决资金占用量过多的问题，避免贸易经营过程中产生经济风险时可动用的资金不足。

（3）存货管理。

针对存货管理环节，会计人员应具备预算分析的能力，与管理部门合作，科学确定存货数量，严格管理钢材质量。还要记录钢材进入仓库的时间、负责人信息。定期安排会计人员进行存货量清点，这还可以及时发现材料是否存在受潮生锈的情况，管控钢材的使用价值和经济价值。除此之外，可以安装监控，管控材料的存储安全。并购买财产保险，这些都是减少或规避损失的有效方法。

3.科学建立合作关系。

防范风险时，应注意审核合作方的信用资质。比如，与购买方合作时，应确保购买方具备支付尾款的能力，要考察其在参与社会经营活动时，是否存在不良信用记录，判断其是否会出现拖欠尾款的行为。而在与供货商建立合作关系时，不仅要货比三家，关注供货商的生产技术水平及产业规模，还要关注企业综合素质。避免供货商将高质量的钢材与低质量的钢材掺杂在一起售卖，这会影响消费者的满意度，影响企业形象。诚信经营与资金风险防范工作之间有着密不可分的关系，贸易企业自身应当先树立诚信经营的外部形象，坚持诚信观念，这样才能吸引高素质、高质量的企业或购买方选择与本企业建立合作关系，进而获得良好的经济效益。

4.构建风险防范机制。

在项目设计、项目运行时，应先分析项目的可行性。基础任务是要构建完善的风险管理体系。可以结合以往的经营经验，对所有可能会产生资金风险问题的原因进行综合分析，找到风险防控工作的侧重点。第一步应当完成对项目的风险评估，要预计可能获得的收益，明确前期需要投入的人力、物力、财力数量，从经济价值的角度判断该方案是否有助于推动企业经济发展。同时，考虑市场外部因素和企业自身实力，评估项目运行的资金风险。确定风险的严重程度，及时调整项目计划。

第二步就是针对风险类型制定应急预案，建立全过程管理机制，这需要从内部管控角度出发，为各部门员工分配具体的工作任务，让每位员工都能意识到自身的岗位职责，提高他们的责任意识。关键应使用一些管理技巧，比如，融入奖励激励制度，激发员工参与工作的热情，引导员工自觉规范工作行为，并互相监督，避免由于人为因素引发资金风险。这个环节涉及到对管理会计工具的应用，其中应用频率最高的就是绩效考核法、作业成本法。第三步是创新发展，企业应结合现行风险管理情况不断总结经验，以依法管理为基础，结合法律管理规定不断完善风险管理体系，丰富管理内容、提升管理水平，为应对新时期的挑战、消除资金风险奠定良好基础。

5.创建信息化工作平台。

资金风险问题通常具有隐蔽性、突发性的特点。因此，传统的风险防范对策效果不理想。这要求企业能正视信息技术的应用优势，积极展开计算机系统的构建工作。应引进财务管理专用软件，并通过网络渠道来构建内部沟通交流的平台，使用大数据技术对钢材贸易交流过程中产生的数据信息进行智能化的分类整理，可以建立数据库来完成数据的集中存储。让会计团队在平台上进行资金风险的评估、防范管理等工作。并有序落实数字化办公模式，实现在线资金审批、建立电子财务报表。基于贸易流程比较复杂繁琐，为保证资金管理质量及效率，可以构建事业部制系统。有些企业也会根据自身产业规模、经营现状，选择使用ERP系统。以ERP系统为例，它是从MRP（物料需求计划）发展而来的集成化管理系统，核心是供应链管理。特点是从财务、物流、人力资源等板块，专项化展开基础管理任务，适合在贸易营销企业当中推广应用。

此外，应借助网络渠道及时了解市场管理制度的更新情况，钢材价格的变化情况，关注同类型企业的经营现状。以对比分析的方式确定自身经营管理工作的优缺点，找到扬长避短的合理方法，确定经营发展方向。重点要结合时代特征进行产业结构转型，并完善产业链，实现系统化、集中化的贸易营销管理工作，这是提升企业抗风险能力的有效方法。

6.组建专业管理团队。

风险防范工作的主要目标是规避经济风险，因此，涉及到许多专业的经济学知识。企业在制定防范对策时，需要先在内部组建一支专业的会计团队，确保会计人才具备管理学知识和经济学知识。传统的财务会计是无法满足这项工作要求的，应当将财务会计转变成管理会计，让会计人员参与项目决策和经营管理任务。为保证人才具有风险防范意识及能力，企业可以定期进行能力考核，并根据贸易流程分设不同的岗位，根据人才自身的特长展开专项风险管理工作。另外，企业需要在社会范围内招聘新人才，要确保人才具备创新能力，并通过壮大人才团队来减轻内部工作压力。这样才能适应市场环境的变化情况，提高资金风险管理工作的全面性和合理性。

结语：防范企业资金风险时，应当先制定融资计划，选择合适的融资渠道、融资对象，做好利息计算和盈亏管理工作。还要从完善产业链的角度出发，规范业务流程。关键要考察合作方的信用资质，与合作方签订合同，以保障自身权益不受侵害。并优化税收管理方案，合理利用国家政策来减少资金支出量。比如，使用增值税发票抵扣税款。与此同时，应进行存货管理，规定存货数量、管控质量。最后，最有效的方法就是构建风险管理体系，将财务管理与内控工作结合，完善管理内容，落实管理任务。可以借助信息技术构建管理平台，使用ERP系统进行集中管理。这要求企业内部的会计团队具备专业的资金风险防范意识及能力，以达到良好的防范效果。