新常态下县区级财政运行情况的分析报告

◎高斌

财政是国家治理的基础和支柱，为促进经济建设、社会发展、稳定大局起着突出的贡献，财政运行分析是对各项财政工作的总结，为下一步财政工作起着引路的作用。习近平总书记指出：“调查研究是我们党的传家宝，是做好各项工作的基本功”。接下来，我将以河北省唐山市H区（以下简称H区）2021年四季度财政运行情况为例，分析新常态下县区级财政运行情况并就存在的问题提出建议。

一、财政预算执行情况

（一）一般公共预算收支完成情况

一般公共预算收入完成159470万元，占预算163832万元的97.34%，同比增长11.94%。预计2021年全年一般公共预算收入实现163965万元，同比增长7.09%。一般公共预算支出完成111683万元，占预算120078万元的93%，同比降低28.42%。

（二）“三保”预算执行情况

全年“三保”支出预算为99732万元，其中，保工资支出40300万元，保运转支出4738万元，保基本民生支出54694万元。截至11月底，“三保”支出95065万元，占预算的95.32%，其中，保工资支出38062万元，占预算的94.45%；保运转支出4029万元，占预算的85.04%；保基本民生支出52974万元，占预算的96.86%。

（三）政府性基金收支完成情况

今年1-11月份，政府性基金收入完成78088万元，占预算88575万元的88.16%，同比减少6.23%。政府性基金支出71526万元，占预算88575万元的80.75%，同比减少9.68%。

（四）政府债务情况

2021年年初债务限额为449463万元，债务余额为449463万元，2021年获批新增债务限额80000万元，预计截至2021年年底债务限额为529463万元，主要是发行了新增专项债券8亿元，财政偿还到期一般债券本金12663万元，债务余额516800万元，未超债务限额。2021年H区未发行新增一般债务，发行专项债券80000万元，专项债务总量上升，债务总量上升。2021年发行新增专项债券80000万元，其中，保障性住房（棚户区改造）领域65000万元，市政基础设施建设领域15000万元，截至目前已全部支出至项目单位，形成实物工作量19912万元，支出进度24.89%。2021年到期一般债券123163万元，财政资金已偿还12663万元，申请再融资债券偿还110500万元，全年支付债券利息15124万元，未发生债务违约事件。

H区现有PPP项目两个，分别为西区基础设施工程项目和东区路网改造项目，投资总额182200万元，都已进入执行阶段，执行情况良好。

（五）预算平衡情况

H区预算执行过程中能够实现收支平衡，收入总量呈上升趋势，支出进度整体良好，各项保障落实比较到位，不存在资金缺口。截至11月30日，共收到上级各类转移支付资金22008万元，主要用于义务教育补助经费、卫生健康、农业生产支持发展等民生项目，未发现截留、挪用等情况。

（六）重点项目资金使用绩效情况

今年以来，H区严格落实中央、省、市和区委区政府的决策部署，全面保障和改善民生，突出支持重点项目建设，努力提高资金使用效益，各项工作得到有效落实。从评价结果看，各项目绩效目标内容明确，项目申报、批复等程序符合相关规定，资金分配合理，项目进度清楚，目标值匹配，财政资金的使用效益发挥明显。

投入3953万元，用于农村地区清洁取暖。2021年省市下达H区气代煤改造任务共1296户，主要是完成2019、2020年度的村内漏户，目前已全部实现供暖。有力推进了冬季清洁取暖工作，有利于H区冬季空气质量的持续稳定与好转，减少冬季一氧化碳中毒事故发生。

投入42405万元，用于棚户区改造。2021年，H区棚户区改造安置房交付使用，项目建设更新了住房面貌，优化了人居环境，改善了低收入家庭和弱势群体的生活条件，进一步完善了H区城市面貌及基本功能。

投入37117万元，用于市政设施完善、城区绿化美化、景观亮化、生活垃圾整治。确保了路灯、楼体亮化、以及公共设施的基础用电，美化了城区环境，大大提高了居民的幸福指数。

二、财政运行特点

（一）一般公共预算收入增减的特点及原因分析

分结构看，税收收入完成119483万元，占一般公共预算收入的74.93%，同比减少0.4%；非税收入完成39985万元，占一般公共预算收入的25.07%，同比增长77.75%，主要是新增了处置占补平衡指标和耕地开垦费收入两项一次性收入。

分主要税种看，增值税完成28980万元，同比增长22.17%，增收的主要原因是受今年煤炭价格上涨影响，煤化工行业增值税大幅增长，其中，重点企业A煤化工有限公司税款同比增加3179万元。企业所得税完成20519万元，同比增长10.71%，增收的主要原因煤化工企业利润增加，预缴税款增多，其中，A煤化工有限公司税款同比增收2134万元。城镇土地使用税完成19760万元，同比增长22.52%，增收的主要原因是重点企业B集团股份有限公司享受的“海域变陆地”土地使用税减免优惠政策到期，城镇土地使用税同比增收2872万元。耕地占用税减收11064万元，2020年H区缴纳土地收储过程中产生的耕地占用税，今年无此事项。环境保护税完成12597万元，同比减少40.01%，减收的主要原因有两个，一是部分企业2020年入库2019年自查补税8200万元，今年无此事项；二是今年5月1日起环境保护税新政策的出台，对码头涉及煤炭、矿石的排污系数进行了调整，系数调整影响环保税收入。城市维护建设税完成6443万元，同比增长31.89%，主要是增值税收入增加引起的。

（二）收支质量变化的特点及原因分析

H区税收与非税收入占一般公共预算收入的比重相对比较合理，但是非税收入增幅较大，达到了77.75%，占一般公共预算收入的比例为25.07%，而税收收入出现了负增长。主要有以下两方面原因：

一是非税收入中产生了较大数额的一次性收入，分别是出让占补平衡指标24823万元和耕地开垦费收入7327万元。

二是减税降费落实成效显著，经过“评估”，2021年1-11月份，H区累计减税降费6547.61万元。其中，减税4936.15万元，降费1611.46万元。分结构来看：企业减税4936.15万元，涉及户数2634户，其中，2021年新出台的政策减1534.21万元，涉及1749户次；2021年展期实施政策减税2680.34万元，涉及883户次；2020年年中出台政策在2021年的翘尾新增减税721.6万元，涉及2户次。社保降费1456.69万元，涉及户数1517户，其中，2021年展期降费954.38万元，涉及781户次；2020年年中出台政策在2021年的翘尾502.31万元，涉及736户次。非税收入减免154.77万元，涉及户数27户，其中，城市基础设施配套费减免金额131.71万元，涉及企业2户；不动产登记费减免金额1.27万元，涉及企业23户；防空地下室异地建设费减免金额21.79万元，涉及企业2户。

经分析，H区各项减税降费政策均已落实到位，不存在收“过头税费”、违规揽税等问题。

（三）一般公共预算支出进度的特点及原因分析

今年1-11月，H区一般公共预算支出降幅较大，主要是受财力影响，今年消化的暂付款和基础设施建设支出均由政府性基金预算中安排，而上年度由一般公共预算支出。

截至11月30日，上级下达H区各类直达资金6200.78万元，实际支出5053.64万元，支出进度81.5%。主要用于城乡居民基本养老保险补助、城乡义务教育补助、优抚对象补助、基本公共卫生服务补助、困难群众救助补助等民生方面。支出进度偏低的原因主要是农田建设补助资金和渔业发展补助资金两个项目正在实施中，未达到支付条件。

（四）“三保”支出进度的特点及原因分析

H区严格执行国家“三保”标准，各项急需保障项目均能落实到位，未擅自提高或降低保障标准。截至11月底，收到上级财政下达的“三保”专项资金共计12825万元，支出共计9149万元，支出进度为71%，其中，用于“保基本民生”9149万元。未支出项主要包含：810万元气代煤改造，该笔专款待供暖期结束后支付；551万元财力补助，用于村级组织运转经费，受财力影响，该笔资金预计明年支付；932万元高标准农田建设资金，该工程目前正在建设中，待达到付款条件后支付；552万元渔业补贴，其中437万元为预下达资金，市局要求不能使用，后期会根据部门的分配意见进行调整或收回，115万项目正在进行中；441万元农业生产发展资金，该笔资金为11月底新下达资金。

（五）政府性基金收支增减的特点及原因分析

国有土地使用权出让金收入完成72008万元，同比减少6.6%，主要原因是今年土地招拍挂项目较少；城市基础设施配套费收入完成3269万元，同比减少16.42%，主要原因是今年新开工项目减少；污水处理费收入完成2798万元，同比增长24.02%，主要原因是企业用水量增多；其他政府性基金收入完成13万元，同比减少5万元，主要追缴的以前年度新型墙体材料基金收入。

社会保障和就业支出845万元，同比增加111.78%，主要是因为上年下达水库移民扶持资金399万元，今年下达数额为845万元；城乡社区支出66955万元，同比减少10.75%，主要是因为今年土地出让金收入减少；交通运输支出0万元，减少952万元，主要是因为去年上级下达了952万元的港口建设费专项资金，今年无此事项；其他支出19万元，同比减少57.78%，主要是因为今年上级下达的彩票公益金专项资金较少；专项债务还本支出0万元，较去年同期减少了32万元；专项债务付息支出3707万元，同比增加35.24%，主要是因为付息时间节点不同。

三、存在的问题

（一）财政收支形势方面

今年以来，H区财政收入保持了增长势头，各项民生事业得到了有效落实，但是仍然面临较大困难。主要表现在以下两个方面：一是在国家大力实施减税降费和新冠肺炎疫情冲击的背景下，H区税收收入增长较为乏力，预计全年税收收入与2020年持平；二是按照上级政府部署，多家钢企搬迁至H区，在土地收储和基础设施配套等方面依然存在极大资金缺口，保守估计仍需财政投入100000万元。综上，今年H区将面临减收与增支的双重压力。

（二）财政收入方面

H区非税收入占比低于全市的平均水平，能够按要求落实增值税留底退税政策，不存在通过地方税种清欠方式组织收入、违规设立名目增加行政事业性收费收入、擅自出台税收或土地优惠政策等情况。

（三）盘活存量资金方面

2020年，H区收回各类存量资金4328万元，主要是各单位结余两年以上专项资金和经费结余，目前，按照有关要求已经全部调入预算稳定调节基金，用于平衡2021年政府预算，主要用于教育、医疗、卫生、社保等民生领域。截至11月底，2021年共收回各类存量资金2267万元，已经调入预算稳定调节基金2267万元，将全部用于安排2022年政府预算，用于民生项目支出。

（四）“三保”方面

H区在预算安排和库款拨付等方面优先保障“三保”项目，不存在擅自改变“三保”支出用途、将“三保”资金用于偿还债务和项目建设等方面的现象。

（五）贯彻落实中央政策要求方面

今年以来，H区严格执行《预算法》、《政府采购法》和《预算法实施条例》等法律法规，认真落实中央、省、市各项财政工作会议部署，将过“紧日子”思想贯穿预算编制和安排的始终，坚持无预算不支出，一般性支出压减比例均保持在5%以上，做到了“三公”经费只减不增。在预算执行过程中，H区严格按照预算绩效管理的有关要求，实施预算执行绩效监控，并将监控结果与预算调整相衔接，及时调减了人事薪酬制改革、东港站改造工程（PPP项目）、隐性债化解等项目共8878万元，为H区科学统筹财力提供了有力支撑。

四、对策建议

财政是国家实现高质量发展的基础，县区级财政则是基础中的基础，为做好财政工作，建议H区今后一如既往地贯彻中央、省、市和区委区政府各项决策部署，围绕做好“六稳”工作、落实“六保”任务集中发力，确保财政政策和资金提质达效。

一是落实积极惠民政策。严格落实国家大力实施的减税降费政策，加大对小微企业和个体工商户减税降费政策的宣传力度，不折不扣执行应对疫情阶段性税费减免政策，让好政策切实惠及民生。充分发挥财政引导作用，加强与上级财政部门、金融机构的沟通联系，为企业更好发展提供力所能及的服务。继续落实直达资金各项政策要求，督促用款单位加快项目实施和资金支付，切实发挥资金应有效益。

二是依法依规组织收入。认真落实国家有关税费收征管的各项要求，继续深化开展综合治税，进一步加强财政、税务等执收单位间的协调联动，督导税费及时入库，切实做到依法依规组织税费收入，杜绝“过头税”、“虚收空转”和“乱摊派”等现象的发生。

三是强化预算执行管理。加强资金统筹，按轻重缓急和使用绩效做好资金拨付，优先保障急事、大事，着力支持“六稳”、“六保”工作。切实发挥县级工资专户作用，保障职工工资发放，避免发生拖欠职工工资现象发生。集中财力聚焦脱贫攻坚、疫情防控等民生项目和钢企搬迁、乡村振兴、一港双城等重点项目，提高财政资金使用的精准性、有效性。

四是防范化解财政风险。认真执行《预算法》、《预算法实施条例》等法律法规，加强与审计、监察等部门的协调联动，继续严格债务管理，持续规范举债行为，科学调配资金，避免债务违约现象发生。加强库款调度和风险管控力度，严格按要求清理化解各类暂付款，及时消化隐性债务。