中小企业财务管理完善策略探讨

◎夏冰

财务管理工作贯穿中小企业发展的始终，使其能否实现健康发展的关键。对于企业而言，财务管理在经济活动中处于核心的地位，无论是企业的发展，还是经营活动、财务管理都是企业必不可少的，就目前中小型企业对财务管理情形进行分析，中小型企业要想在新时代的市场环境中立足，就必须对财务管理中存在的问题进行完善，保障企业的稳定运行，推进中小企业在新时代的长远发展。

一、中小企业财务管理概述

1.中小企业财务管理的基本目标。

作为营利性单位，企业的最主要发展目的首先是生存，然后才是获利。因此财务管理系统要尽可能实现资金使用效率和投放最大化，完成管理和统筹资金。中小型企业管理财务系统的目标，应当服从和服务于企业的总体目标，企业的总体目标因此也约束财务目标。之功效企业发展目标是追求股东利益和企业效益最大化，但是很多中小企业在控制权和所有权上没有划分明确的界限，有时对应的财务管理并不符合企业的经营决策。实际上，财务的管理目标应该是最大化发挥财务系统的本职功能，并充分体现职能控制、财务监督等功能，既不能相悖于实现各股东的最大化利益，也不能相悖于实现企业的最大利益。

2.中小企业加强财务管理的意义。

（1）有助于提高中小企业资产管理效率。

财务部门利用对固定资产、现金流和存货过程的调度管理，不管从金额还是数量上都能最大化确保资产的完整和安全，同时通过财务指标反馈资产的变动情况，推动企业及早利用相关措施提升企业的资产管理效率。

（2）有助于提高中小企业经营管理效率。

通过开展企业成本核算管理，销售、生产各个环节产生的费用和成本，都利用财务指标计算出同行业、同期数据信息，能够及时映射出企业在发展经营中出现的问题，引导企业更早采取相关措施以保障经营管理效率。

（3）有助于提高投融资的实效性。

如果要实现有效管理融资投资，不要单方面根据企业管理层做决策，而是通过财务管理来体现项目的重要性，通过相关繁复的财务运作，企业能够在投资选择和渠道融资方面提高企业投融资的时效性和正确性。

财务管理不单纯只停留在财务部，它贯与企业各个环节、部门。财务控制几乎体现了如何衔接各个机关，使企业财务管理项目更趋于合理化和规范化。设置财务监管制度，尤其是设置资产管理内控，建立有力的内部约束。同时增强财务分析运行制度，有效评估企业自身内部的财务情况，真实展现财务管理状况，为企业提供行之有效的支持决策。企业内部要针对实际的状况分析定期展开资产核算，核算企业内部资产能够有效推动企业充分应用资金，有效杜绝资金运转低效问题。

财务管理非常影响企业的决策工作，主要体现在研发运营、资金预算、内部控制等方面，因为对企业方向性决策有重要影响，因此如果财务管理工作处理得好，不仅会有效增长企业的实际效益，还会从根本上提升企业人员素质、运营状况，并促进企业管理模式趋于综合性和持久性的提升。

二、中小企业财务管理中存在的问题

1.投资及产业发展较弱，而且缺乏科学的论证。

近年来国内经济发展速度非常快，大家的生活水平也提升很快，市场对建筑材料需求加大，多数投资者并没有及时调查市场的需求和供给情况，甚至不顾及客观限制条件和自身能力，盲目跟从，单纯追求产业的热门性，投资建筑材料中的钢铁、水泥。同时缺少对项目建设周期、投资规模和资金来源的合理认识，缺乏合理科学的部署及筹备，针对资金流向缺少有依据的预测，这种投资方式导致企业付出了沉痛的代价，同时也严重影响了银行贷款情况。

2.中小企业的资金短缺，融资比较困难。

中小企业不断向前发展的进程中，大部分存在融资难、短缺资金等问题，企业的资金来源主要是一些民间金融机构和小银行，即便银行决定给企业贷款，也会从一定程度上减少贷款额度或者提高贷款利率，促使企业增加融资成本。同时我国中小企业通常规模不大，企业的资金不够，或者信用度低，相关资本构成和技术组织完全无法与大企业媲美，同时还不具备完善的担保体系，因此银行在针对中小企业开展借贷的过程中会非常谨慎，一定会更加权衡利弊，不断降低贷款风险，以确保银行的最大利益。

3.中小企业的财务管理和控制能力比较薄弱。

中小企业内部财务管理系统相对薄弱主要有三方面原因：第一，中小企业管理财务资金不到位，造成企业内部财务资金闲置或不足，无法发挥最大的功效。同时中小企业财务管理周转认识有限，会以为闲置资金越多代表越有实力，但是资金根本没有参与周转与生产，而且有些企业购置很多不动产，但没有安排明确的生产规划，促使财务资金根本不能满足经营生产的需求，导致企业陷入经济危机。第二，企业本身的存货能力差，促使资金出现停滞状态。企业在销售和生产的过程中，通常会由于需求低于供给，最终促使存货量占用资金变成销售额的双倍，导致资金无法正常周转。第三，企业设置的收账款周转非常慢，导致资金无法及时回收。

三、中小企业财务管理完善策略

1.完善企业信用度，拓展融资渠道。

（1）提升自身实力，完善信用体系。

企业首先要保持一贯良好的自身形象，不断提升自己的信用观念，不能亏欠银行借贷，要确保银行的利益，以及企业与银行之间建立的良好信用体系。促使银行信任企业，敢于为中小企业发放银行贷款。与此同时企业要不断提高自身的信息透明，让他们通过财务核算和分析，来信任企业是有实力的，消除银行的疑虑。企业在不断积累扩大实力之后，还能够利用大企业通发的股票债券不断融资，并扩充融资途径。

（2）加强政府支持，扩大企业融资渠道。

在不断建立完善自身不足的时候，国家也需要创建利于中小企业的针对性优惠政策，加强对中小企业的扶持与帮助，完善企业内部政策体系。我国政府也可以多研究借鉴国外的出色经验，不断加大政府的资金援助计划的扶持政策，为中小企业良性发展提供便利的生存环境和条件。

2.建立健全完善的财务管理体系。

（1）明确财务目标，完善企业资金管理。

作为企业的核心部门，管理好企业资金运作是财务部的主要职能，它是有效保护企业资金链和保障企业正常运营的基础。但是目前绝大部分中小企业的规模和实力都很差，不具备较强的风险抵抗力，如果对财务目标没有明晰的定位，就会严重影响企业，因此中小企业管理者要深刻了解财务管理树立清晰目标对企业的意义。所以，企业需要对财务部门的确切目标建立一个准确和清晰的认识定位，与此同时有效运用企业的合理资金，保证资金能够在企业内部稳定流动，最大化实现企业的利益。

（2）实施有效的监督与激励机制。

由于中小企业业务量有限，因此相关财务部门工作压力也不大，导致工作一度缺乏积极性。而且中小企业部门较容易出现亲缘化，导致很多财务部门人员在其位却不谋其政，缺乏职业责任感和工作积极性。因此有效实施财务内部监督体质能够较好的牵制岗位，有利于权利的分散和明确。利用薪酬制、绩效制等激励体质帮助员工提升其积极性，引导他们负起责任，促进员工更好参与工作，保证财务工作的高校和准确运转。

3.增强财务人员素质，增加人才比例。

（1）强化财务人员的法制观念，提高道德修养。

企业财务人员要充分遵守国家的法律法规，时刻建立国家法律制度学习意识，不断增强法律观念，建立准确的价值观。在工作中做到不弄虚作假、变造、伪造财务信息、财务凭证，实事求是，增强自身职业道德修养。同时，建立针对财务工作的详尽监督机制，积极奖励工作表现好的人员，严惩违法法律法规的财务人员，让财务人员更加遵守职业操守。

（2）加强教育培训，提升财务人员的专业知识。

财务人员如果想做好财务工作就需要建立扎实稳定的理论基础，拥有充分熟练的技能，财务会计人员要不断掌握学习财务知识，跟上社会发展和信息时代财务知识的创新步伐，跟上时代的脚步。企业自身也需要随时召开针对会计人员开展的技能与财务知识培训，不断提升财务人员专业技能。

（3）企业应淘汰较差的人员，吸纳优秀人才。

当下中小企业财务人员的工作能力和素质普遍不强，中小企业针对这一问题要定期对财务人员开展审核工作，帮助员工建立学习提升素质能力的积极性，规避专业知识较差和工作能力较弱的财务人员。与此同时，在招聘相关人员的过程中，要不断提升对他们的标准和要求，利用高薪制和各种积极措施吸引高水平高素质的财务人员，增加中小企业中高级人才的比例。创建出高素质人才的财务团体，促使他们更好地位企业服务。

4.完善财务内部制度，加强管理。

（1）清楚认识到财务管理的重要性。

中小企业运营者要抛弃旧有的传统理念，不断提升重视财务管理工作，尤其注重财务部的业务管理，财务部作为企业的金库部门，必须要求进行周密严格的管理，有效防止资金流失，为企业获取更大收益和利润。

（2）会计从业人员的专业素质。

在录用会计人员的时候，企业要优先选择专业素养强和从业资格能力强的人员，在确认其符合国家需求同时能够胜任企业会计岗位的前提。中小企业经常会出现亲属认知财务人员的情况，因此在任用亲属上一定要严格考察其是否符合岗位需求。同时构建严格的考核与招聘体系，建立奖惩分明的考核机制，实现激发和警醒的功效，确保财务工作顺利完成，最终整体企业运营效率。

（3）加强对资金的监管与运作。

科学管理资金才能有效保障企业资金的正常运转，因此企业相关各部门都要明确资金运转的重要性，为企业资金运作提出有效建议和意见，确保资金能够健康使用和增长，并在使用资金之前做好预算工作，同时依照预算项目精准使用资金。

（4）存货与应收账款的控制。

要积极健康管控企业存货，以确保库存物资不限制企业发展，也不会滞留大量资金。严格把控应收款项，避免应收款项过剩影响资金链。因此企业要全方位充分了解合作方实力，设置好回款期限，及时催要货款，促进企业可持续发展。

（5）创建完善的内部制度控制企业风险。

中小企业要根据自身的经营状况维护完整的财务管理体系，摒弃企业财务乱象，增加财务的真实性和严谨性，有效屏蔽虚假信息，确定企业内部财务人员职能分配，比如凭证记录人员、资金管理人员、审查人员，确保人员具备完整结构，有效控制财务部门，减少企业风险，促进企业健康安全发展。财务人员更需要杜绝上报虚假信息事件，促使企业良性发展，不要存有侥幸心理逃税避税，目光短浅使企业蒙受更大损失。税务机关必将严惩偷税漏税，财务人员需具备相关素养。同时企业建立决策体系，中小企业中的负责人或法人凭借个人胆识魄力及长期市场经验承载企业的整个发展。因此在企业成长一定阶段时，需要不断完善管理体系，不要出现管理混乱。在参与大型项目发展和投资过程中，做好风险评估，创建由管理人员和财务人员共同组建的讨论小组，为决策者提供市场动向和数据依据，促使企业有效规避风险良性发展。

5.加强日常管理，提高财务管理效率。

（1）强化企业资产管理。

a.对企业库存现金的管理。

中小企业要严格遵循会计法规法律的规定，比如企业不能白条抵库，不能坐支现金等。同时企业还需要在不失信用的基础上，好好利用商业信用，还可用延迟付款来应对企业短期资金的需求。

b.对应收账款的管理。

为了减少存货、增加销售，企业首先要向购货单位赊账，因此产生的应收账款。因此在这个环节，企业就需要不断增加审核管理客户信用环节，不能向无良客户赊售商品，还需要及时记录客户归还的贷款状况。

c.对存货的管理。

对财务影响较大的就是企业存货运转情况，如果出现该情况将给企业经营生产造成销量减少和停工损失等后果，存储过多的存货也会给企业造成不必要的浪费。因此企业要严格遵守存货控制和数量规划，严格确认订货批量，控制储存周期，保证不形成过多压货占据仓储，也不影响企业销售生产，降低存货周转效率，加快周转速度，以达成有效管理存货目标和提高生产效率的功效。

（2）采用先进的财务管理软件和工具。

致力于打破以往财务管理对有形资产的管理方式，将人才和知识纳入财务管理。针对中小企业财务管理来说，磨刀不误砍柴工就是企业要选取先进的工具和财务管理软件，顺应大数据时代日益加速的更新步伐，计算机和信息技术发展猛烈，将先进的技术信息有效应用到企业财务管理中，已经成为企业发展的必然趋势。中小企业如果想追赶上步伐，才有机会不被大数据时代搁浅。我国内类似金蝶、用友这些相对成熟的财务软件，已经帮助很多企业在管理和经营中提升了工作效率，并收获较好的经济效果。中小企业在选择工具和财务软件的时候要杜绝盲目跟从，要善于分析自身特色，选择适合的工具和软件，购买正确合适的财务关键和工具作为挑选依据。

6.加强业务层面控制，切实提高企业实力。

鉴于企业规模、性质、经营范围和业务特点，以及不同的行业差别，在开展财务管理的过程中中小企业要注意以下几点：首先，严格控制资金活动，中小企业要根据战略规划目标以及年度综合预算情况，充分估计潜在风险和筹资成本，不能根据没有经过论证的方案开展活动，要根据投资规划和目标科学安排资金投放架构，以此提升运营效能。其次，严格控制采购业务，中小企业要严格依照规章流程以及请购手续，建立严谨的采购制度。针对超出预算的环节，要提出相关审批申请，待审批部门审批后才能够依照流程继续采购。第三点，要严格控制资产，中小企业需要加强对固定资产和企业存货的控制，建立完善的保管制度，严格限制没有授权人员对存货的接触，规范存货方法和验收流程，最少每个年度要全面盘查库存一次。中小企业一定要加强对固定资产的维修和日常巡查，强化监管关键设备的运转，不断加大技术投入，投入固定资产升级，对落后设备实行淘汰制。保护无形资产权益，防范法律风险和侵权行为。第四点，要加强销售业务控制，中小企业需要合理安排产品的销售信用方式和定价机制，完善客户服务体系，不断改进服务水平和产品质量。第五点，要严格控制财务报告，中小企业在编写财务报告的时候，要充分符合国家法规和法律的政策，财务报告一定要真实可信，完成编制后，还需要装订成册，由总会计师、企业法人和财务负责人一并盖章签名生效。

四、结束语

总之，财务管理是中小企业生存和发展的重要基础，新背景下强化财务管理工作对中小企业的发展具有较强的促进和保障作用。鉴于当前中小企业在财务管理方面存在的诸多不足，应该从创新财务管理意识和理念、强化财务管理机制的保障作用、培养和引进先进的财务管理人才等方面出发，全面完善新常态下中小企业的财务管理工作，实现中小企业的健康长期发展。