财税改革背景下减税降费对企业会计的影响

◎刘明艳

在时代发展进程中，国家会结合市场经济的发展情况，根据社会环境背景，从国有经济可持续发展的角度来进行经济管理制度的优化。同时，也要关注参与市场竞争的企业经营情况，考虑落实财税改革政策的可行性。由于改革一般会对税费计算方式、缴费时间以及需要交税的项目进行调整，这就给企业的会计管理工作带来了一定的影响。如何科学应对时代发展背景的变化，解决企业经济的发展难题，管控资金运行风险，就成为了会计人才新时期的基本工作任务之一。

一、减税降费给企业会计工作带来的机遇和挑战

1.工作中的机遇。

财政改革后，减税降费的政策给企业的会计工作带来了一定的发展机遇。首先，企业要想参与市场竞争，就需要提高自身的综合形象，发挥企业特色优势。实际上，国有企业及私营企业日常工作都需要遵循国家的管理规定。在管理政策发生变化时，相应的内部管理机制、经济管理体系都要进一步优化和完善。只要能保障企业经营管理工作的体系中能够融入新政策内容，就可以提高管理工作的权威性，依靠规范化的管理制度来营造良好的内部工作氛围，为资金安全管理和人员工作行为管控等工作提供便利，最终推动企业各个项目的稳定运行。其次，从减税降费的特点来看，其主要是为了控制税收金额，为企业减负。避免企业需要支出的税费过多，影响企业的经济发展状态。所以，推广新政策，积极进行财税改革，是助力企业长远健康发展的必要保障，要求会计人员能够尽快熟悉相关业务，完成对会计管理工作内容和方式的调整。

2.工作中的挑战。

（1）有一定工作难度。

在财税改革背景下，减税降费政策给会计日常工作增加了一定的难度。因为，会计人员长期使用的计算方式、财务数据分类方式，与新政策要求不符，需要对工作进行变革。这对会计人员而言带来了不小的挑战，很多会计自身的创新意识弱，不适应新的工作模式，就容易影响会计管理工作质量及效率，容易引发经济安全风险。从降税的具体改革措施来看，主要是针对增值税、个税以及社保费用。对会计报表的内容也进行了细化分类，要明确体现出企业资金收支情况，确定当期税款金额。而企业经营阶段通常还涉及到对资金、资产流通过程的动态化管理，这就增加了工作任务量。如何减轻工作压力，降低工作难度，就是企业落实会计管理工作时，应当解决的主要问题之一。

（2）增加经营成本。

从社会保险费用的支出情况来看，社保费率的上升，给企业的经济运行情况增加了不小的负担，主要特点就是会增加运营成本。而且，法律规定企业要为员工缴纳社保，如果企业社保缴费基数不合规，国家相关管理部门会对企业采取处罚措施。据统计，2020 年社保基数合规的企业比例达到31%，该数据目前在稳步上升阶段，虽然给员工提供了必要生活保障，但是会影响企业的经济效益。因此，企业会计应当做好资金规划管理工作，编制预算计划，与管理部门共同考虑如何解决人力资源成本上涨的问题，科学控制经营成本的支出量。

二、减税降费对企业会计不同工作内容产生的实际影响

从企业实际的会计工作情况来看，减税降费政策出台后，主要会对会计管理中的确认、计量和报告这三项工作产生直接的影响，需要企业引起重视。

1.会计确认问题。

减税降费政策推行后，会计确认工作也受到了一定程度的影响。特点是：无形资产的相关内容得到了相应调解。在财税改革政策推行后，商业信誉不再属于企业的无形资产。基于此，如何及时调整会计管理方案，做好资产分类管理工作，并规避税务风险问题，就是会计团队的核心工作任务之一。相关工作应当由专业会计人员来完成，严禁有兼职人员参与会计管理工作，这会影响整个团队的工作水平。

2.会计计量问题。

计量是以标准的量度单位进行资金、资产的统计管理工作。资金通常用货币来完成计量，相关计量结果可以直接为收入分配、成本核算、税务处理等工作提供数据支持。而国家政策发生变化后，计量工作也要随之做出调整。比如，进行融资租赁工作时，初始计量工作可以使其中的公允价值规范化得到具体体现。应针对政策变化情况，考虑会计管理工作重心前移的可行性。这就使得会计工作形式、工作侧重点都发生了变化，如果会计人员不能适应这种变化特征，就会增加企业税务管理工作的风险问题。

3.会计报告问题。

企业在进行会计管理工作时，需要拟定财务报表，用于真实体现一段时间内的企业经营情况。如果企业报告中数据分类方式、计算方式不合理，就容易出现账目和实际经济支出情况不相符的问题，无法科学展开后续的资金分配及管理工作，也容易出现多交税或者少交税的情况，将影响企业经济发展的安全性与稳定性，还会影响企业的纳税信用度。应要求企业会计及时结合财税改革政策当中对会计报告信息的分类标准，完成对报告的精细化处理工作。

三、新时期企业会计管理工作应遵循的基本原则

基于财税改革背景下减税降费政策给企业会计工作带来的影响，实际工作时，为保证工作质量，规范工作行为，应遵循以下几项基本原则：

1.应依法依规管理。

企业会计的基本工作任务就是对资金、资产进行规范化的管理，实际管理工作应当按照规定的流程展开，管理方式的选择不能仅凭个人工作经验，还要具有科学性和合理性的特点。关键要及时关注国家管理政策的更新情况，依法依规完成基础管理任务。实际上，只有确定工作方案具有有理可依的特点，才能满足企业参与市场竞争的要求，才能在激烈的竞争中，获得长远、健康的发展前景。这就要求会计人员能够知法懂法，能够在国家出台的会计准则、财税政策背景下，约束个人工作行为。真实、全面的将企业经营过程中的资金支出情况记录下来，并落实好预算管理和盈亏计算等工作任务，真正应对时代发展带来的挑战，助力企业经济的稳步发展。

2.应保证工作的及时性。

以财税改革背景下的减税降费工作情况为例，企业在展开会计管理工作时，应当遵循及时性原则，保障工作信息的及时传递、及时处理，以便于第一时间发现企业项目运行过程中潜在的安全风险。避免由于信息存在滞后性的问题，给企业造成不必要的经济损失。通常企业会为内部各部门提供便捷的沟通交流平台，以此来达到及时展开会计管理工作的目的。关键是要融入预算管理的理念，在风险问题还未发生之前，预估可能出现的风险类型，做好风险防范管理工作。此外，针对财税政策不断更新的特点，要及时了解新政策的内容，及时结合税务抵扣、减免等福利政策，调整税务管理方案，进而有效解决企业的经济发展难题。

3.应体现工作的相关性。

实际上，会计工作具有一定的相关性。从会计基础管理工作方面来分析，不仅可用于进行税费计算、资金核算等工作；还会在内控管理环节中，与项目决策、项目运行管理以及人力资源管理等多项工作有关联。因此，在具体落实基础会计工作任务时，应当着重端正会计人员的工作态度，提高其专业水平，确保其能够参与到项目经营的全过程当中，积极迎接机遇，科学展开对企业的成本管控工作，还要从中研究出最大化发挥出资金使用价值的方法。针对这个问题，企业应当为内部营造良好的工作氛围，拉近员工之间的距离，并让会计人员明确自身工作职责。可以通过思想教育和行为管理两种方式，来保障各项工作紧密相连，最终顺利完成会计管理工作。

四、在财税改革背景下提升企业会计管理水平的方法

1.完善内部管控体系。

企业要适应市场经济管理内容及方式的变化，灵活应用减税降费政策来减轻税费支出负担，需要先在内部建立起完善的管理结构体系。应当结合企业的经营类型，找到国家出台的管理政策中对应的管理条例，根据这个条例来调整内部管理方案。目前，国家主要扶持的是新兴科技产业，对于一些自主创业的大学生给予的减税降费力度相对较大。这也使得很多企业在尝试拓展新领域的业务，以实现产业结构的优化升级。在这个环境背景下，要重点分析内部现阶段所使用的管控机制是否存在缺乏全面性的情况，及时将会计管理任务与内控工作结合起来，利用严格的管理制度来约束会计工作行为，并借助一些管理会计工具，为内控工作效率的稳步提升提供基础支持。新时期，很多企业都在研究如何有效避免出现盈余操纵情况。此外，相应管理制度的优化还应当从权责分配管理的角度展开，要明确不同部门的工作职责，找到各部门与会计管理工作之间的关系，科学优化管理结构体系，避免权责不清而影响会计工作质量及水平。

2.互联网+技术的应用。

在减税降费的政策推出后，企业会计要及时完成对政策信息的收集及整理，对于新会计计算方式的实际运用情况而言，企业可以根据现有人才队伍的综合实力，为人才提供学习交流的机会，让会计团队之间相互交流、相互沟通，共同分享工作经验，研究出有效发挥会计管理工作价值，解决税务管理难题的方法。基于大数据时代下，工作中会产生的财务数据信息有很多，可以尝试引进计算机工作设备，使用财务管理软件，完成信息传递、整合处理等基础工作任务。企业也可以引进相应的管理系统，比如，ERP 系统在目前就有着较高的使用价值。可以用于进行资金、资产的流通管理工作，为后续会计核算任务以及税务管理工作提供准确的数据信息，方便有针对性的调整会计管理方案，管控资金支出情况。互联网+经济时代下，企业在内部管理、外部市场交流方面的沟通更加便利。这就要求企业加大在计算机技术方面的资金投入力度，实现会计电算化向会计信息化的转变。

3.落实税务筹划工作。

在法律允许的范围内，落实税务管理工作，必须要科学展开税务筹划工作。关键是要通过对企业经营管理、投融资活动的安排与筹划，尽量节省税费的支出量。这个环节涉及到对税费计算方式的选择，并要确定哪些生产经营活动产生的资金收支数据需要融入到税费计算环节当中。筹划工作具有全面性的特点，并且要在项目经营、投融资等活动开展之前就提前筹划。与此同时，筹划工作还应当具有结合实际的特点，不能为了节省支出量，而盲目减少对税费较高项目的成本投入量。这要求会计人员能够及时关注市场发展动态信息，了解不同项目的未来发展前景。由于企业经营的项目比较多，对每个项目都要有针对性的进行单独筹划。重点要了解各种不同税种的政策更新情况，并要掌握税务管理技巧，实际可用于筹划的技术方法有很多。比如，税务差异技术、拆分与合并技术以及对企业组织形式的筹划技术，都是财税改革环节中企业会计可以使用的合理节税方法。

4.科学调整投资方案。

企业在经营建设工作中为了提升经济发展水平，会展开投融资活动，相关活动的资金流通情况，会直接对企业纳税数额的变化产生影响。基于此，企业在进行会计管理工作时，应当充分结合现阶段的减税降费政策，科学调整投融资方案。以投资工作为例，应将基本投资战略设定为创业型及稳定型两类。不同类型的投资风险不同，投资可能产生的收益也有较大区别。为了对投资方案做出合理的选择，会计人员应当充分分析国家现阶段出台的财税政策，根据减税降费标准，找到投资方向。比如，上文当中提到，我国目前比较关注科技创新问题，在这个方面给出了一定的纳税优惠政策。基于此，企业在投资时，可以尝试投资科技研发类的项目。并完善相关基础设施，安排技术人员研究依靠技术手段提升企业经营水平，提高市场竞争能力的方法，还能依靠该投资项目来科学减少税务支出成本。

5.组建高质量人才团队。

实际针对财税改革背景下的减税降费问题，要完成高质量的会计管理工作，必须要培养一批具有专业管理意识及能力的创新型人才。新时期，很多基础的会计管理工作虽然可以依靠信息技术来完成，但是信息分析、资金及资产分配等工作仍然需要依靠人才的力量。在这种情况下，企业要消除减税降费对会计工作造成的不良影响，发挥政策的积极作用，必须要对现有工作团队进行培训，考察人才的工作能力，提升人才的工作素质及水平。还要对人才进行考核，根据考核结果专项设置不同的会计岗位。比如，区分预算岗位、核算岗位、费用管理岗位等不同岗位的用人要求，结合人才的个人特长，精准分配工作任务，以此来精细化的完成会计基础管理工作，科学节省经营成本，发挥资金的使用价值。

6.与外部管理部门沟通。

企业的经济建设工作应当具有健康、可持续的特点，很多企业都具有服务属性，要让受众群体满意，才能获得更广阔的市场发展前景。从税务相关问题上分析，企业会计的工作是否合理合规、工作效率及质量是否达标，都是影响企业外部形象的关键因素。而且，企业在打造独特的品牌形象时，应当自觉、及时、足量的缴纳税款，提高企业的信用度。基于目前减税降费对企业会计产生的实际影响，为了尽快适应税务管理工作内容、方式的变革，企业可以与国家税务机构建立联系。在遇到问题时，及时寻求帮助，保障现阶段所使用的税务管理方法符合国家相关管理规定的具体要求。此外，会计应具有创新意识，不断结合企业发展需求来创新工作方案。在创新时，创新方向、方法是否具有可行性，能否在项目经营管理阶段推广相应的方法，就是企业会计应关注的问题，关键是需要取得税务部门的认同。

结语：企业会计工作应当具有依法依规的特点，要保证工作的及时性，体现出工作的相关性。将从财务会计培养成管理会计、预算会计，让会计具备参与项目全过程经营管理工作的能力，重点应当提前预估税务管理风险，充分结合减税降费政策的更新情况，完成基础资金管控工作。注意先完善内部管控机制，并尝试构建网络工作平台，采用互联网+经济的方式，降低会计管理难度。还要进行税务筹划，调整投资方案，并及时与外部税务机构沟通，着重塑造良好的企业外部形象。最终真正在时代发展背景下，提升企业的经济发展水平。