国有企业资金管理与使用控制的创新方法探析

■杨广玉

在国有企业经营的过程中，资金是必不可少的内容，同时也是企业财务管理工作的核心内容。当前，随着国有企业改革工作的不断深入，各国有企业的投资规模也在不断扩大，国有企业往往面临着如何创新资金管理工作的问题，需要采取多项有效的措施解决资金管理与使用控制中存在的问题。众所周知，国有企业资金管理过程中，提高资金的使用率是最为重要的一个环节。因此，国有企业加强资金管理与使用控制能够有效解决企业资金不足的问题，实现资金使用规模的扩大，规范企业的经营活动、促进企业可持续发展。

当前阶段，市场竞争越来越激烈，企业内部资金管理与使用控制的手段及模式都在不断变化，国有企业中传统的资金管理体制以及使用控制方法已经很难满足企业的发展需求，因此加强对国有企业资金管理与使用控制方法的创新是现阶段国有企业经营管理工作中重要的一项内容。

一、国有企业资金管理与使用控制的重要性

财务管理为了能够更好地适应社会经济发展的需求经历了多个发展阶段。首先在改革开放之前，国有企业的财务管理模式往往都是由上级政府拨款，在取得了利润之后上交国家，在这种方式下，企业中财务管理工作的职能被国家财政职能所代替，严重地限制了企业财务管理水平的提升。改革开放之后，市场经济有了很大的发展，国有企业开始具备自主经营权，企业的财务管理状况也逐渐复杂，资金成本也在较大范围内有所提升，这就对企业的资金管理和使用控制提出了更高的要求。国有企业完善资金管理与使用控制工作不但可以减少企业资金的存量，而且还能够大大地缩短资金周转的周期，最终使资金运作效率大大提升，为国有企业的发展奠定更为坚实的基础。

二、企业资金管理及使用特征分析

（一）管理的手段

企业的资金管理及使用一定程度上是企业资金的预算过程，通过制定各种科学有效的资金预算计划并落实到位，建立资金管理使用控制制度，明确规定资金使用控制的标准，最终确保资金使用以及管理作用能够充分发挥。

（二）管理的目标

毋庸置疑，企业之所以要进行资金管理，目的是要促使企业资金的流通更加顺畅，提升资金使用效率，促进企业资产不断增值。企业资金管理运作的实质就是促使企业财富持续增加，这也是当前阶段国有企业资本管理的最终目标。

三、现阶段国有企业资金管理与使用的现状

（一）资金管理与使用的效率低下

在国有企业经营管理的过程中，经常会面临资金与预算进度不相符的情况，这很容易导致资金被大量占用，最后影响企业的利润。特别是如果国有企业不能够高效地控制子公司和分公司，那么就很难盘活企业的整体资金，最终导致资金管理的作用很难发挥。

（二）资金管理的内部环境不够健康

受到传统国有企业管理模式的影响，“找后门”“走关系”等现象在国有企业内部管理工作中时常出现，制度控制也会被领导控制所代替，进而导致企业的经营与管理很难分开，形不成有效的监督平衡制度，最终导致国有企业的资金管理水平低下，既定的资产增值目标无法实现。

（三）资金管理手段十分落后

在当前阶段，电算化信息系统已经普及开来，这使得国有企业的资产管理工作有了更扎实的保障。不过，需重视的一点是国有企业内部还未建立起现代化的资金管理体系，这使得国有企业资金使用的效率大大降低，企业资金流通的成本大大提升。此外，在企业实际运营的过程中，信息存在着不对称的情况，很容易出现决策误差，进而导致企业承受极大的损失。

四、国有企业资金管理与使用控制的创新方法

（一）制定科学的资金使用制度

当国有企业在使用和管理资金时，完善且系统的规章制度是确保工作高效运行的重要保障。因此，企业要根据实际情况，构建资金核算以及资金管理的科学制度，明确资金管理人员的职责，满足当前阶段企业发展过程中的具体要求。与此同时，还要制定科学合理的奖惩制度，对资金管理工作进行严格地监督，定期检查相关人员的工作情况以及工作结果，在检查的过程中一旦发现相关人员存在违反规定的操作就需要给予其严厉的惩罚，确保各项资金使用更加规范，有效地提升资金管理的水平。

（二）加强企业资金使用的内部控制管理

在当前阶段，很多国有企业仍然采用“多级法人治理结构”的管理模式，在这种模式下，各个子公司具备独立的财务支配能力，能够自主地控制资金使用情况，但是由于其资金管理比较松散，子公司能够获得理想的经济收益，母企业往往需要承担非常大的资金使用风险。由此可见，国有企业如果资金分散管理，企业的经济效益就很难提升，所以要求企业需要充分地结合自身的实际情况来制定一些切实可行的资金使用内控制度，在资金管理方面实现集中管理，从宏观角度上对企业筹资以及融资平衡进行控制，使资金使用的效率大大提升，有效地避免风险，提升国有企业的管理水平。

（三）细化企业资金管理工作

国有企业在资金管理工作当中一定要严格地按照循序渐进的原则，为资金管理的科学发展提供良好的内在条件，使得企业的资金能够被有效管理。首先，国有企业的资金管理和使用控制工作必须和企业的发展互相融合，防止因为资本受限而影响企业的发展。然后在使用资金的过程中，也必须做好风险控制，科学把控资金的流向。最后，在落实资金的管理过程中，要时刻坚持统筹兼顾的原则，促使企业成本有效降低，发挥闲置资金的重要作用。

（四）引进现代化的信息技术

随着信息化的快速发展，国有企业的资金管理与使用控制工作也需要与信息技术相互匹配，促使资金管理效率的提升。首先必须要确保国有企业财务管理人员能够熟练地应用信息技术开展工作。其次，国有企业管理者也必须做到与时俱进，将信息化作为企业内部管理的重要手段。此外，国有企业必须建立正确的信息化管理方式，并以各个部门的真实现状为基础建立信息技术管理制度。

（五）集中管理国有企业资金

国有企业需制定资金集中管理制度，尤其是在融资过程中能够有效地降低企业面临的财务风险，实现资金的集中管控，更好地优化人员配置。国有企业的分公司及子公司需向母公司提供资金信息，由母公司对资金的使用统一规划。母公司通过每周举办例会，严格审核子公司或者分公司的资金使用情况，制定科学的资金使用加护，确保资金能够合理地分配，有效地提升现有资金的使用效率。

（六）合理优化企业现金流量

在开展资金管理工作的过程中，现金流量管理工作也是相当重要的内容，所以国有企业在经营的过程中需要对现金流量进行优化，从投资以及融资这两个方面来科学地构建资金管理系统，确保资金管理系统更加完善，使得国有企业的资金流动具有更高的合理性以及有效性，促使各项资金能够产生最大的经济效益。首先，国有企业必须明确当前阶段的资金状况，科学地设置应收账款管理部门，在管理部门当中选择骨干人员负责回收账款，构建多种类型的还款机制。其次要严格地审查企业的欠账情况，一旦其他企业借款，一定要明确还款的日期以及各种限制条件，避免盲目借出款项，同时要确保欠款能够及时追回，并在追回后有效运用到企业的经营活动当中。