关注履行绩效考核社会责任的重要意义——以某国有大型商业银行为例

孙璐怡，袁雅敏，苏 静，张洪杰

(1.中国农业银行 内蒙古自治区分行，内蒙古 呼和浩特 010010；2.中国农业银行 内蒙古自治区阿拉善分行，内蒙古 阿拉善 750306；3.中国农业银行 内蒙古自治区包头分行，内蒙古 包头 014030)

1 国内外关于企业履行社会责任的探讨

近年来，学术界关于企业履行社会责任的理论实证探讨热烈，从社会责任的内涵和外延、国内外对比、企业价值、高管行为等各种视角进行多维研究。

企业社会责任的核心是企业为社会提供公共物品或公共服务，笔者认同这一说法。企业作为各种社会主体之一，其发生的经济行为会给社会和其他社会主体造成影响，因此，企业需要承担相应的责任义务。美国学者 Bowen 早在1953年就开始思考“商人应该为社会承担什么责任”，首次提出了企业社会责任的概念。他认为“商人有义务遵循社会所期望的目标和价值观来制定政策、决策或采取行动。”

我国在学习探索外部经验后，结合自身国情，立足业界商业形态，逐步形成了关于企业社会责任的政策制度体系。例如，2006年修订施行的《公司法》。2007年12月29日国资委印发的《关于中央企业履行社会责任的指导意见》推动中央企业在建设中国特色社会主义事业中认真履行好社会责任，明确了中央企业履行社会责任的重要意义、基本原则、主要内容和措施。证监会在2018年9月30日修订发布的《上市公司治理准则》总则中明确，“上市公司应当贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，弘扬优秀企业家精神，积极履行社会责任，形成良好公司治理实践”，并且在第八章里细化了上市公司环境保护与社会责任。

笔者另辟蹊径，以银行业绩效考核为切入点，以国内某大型商业银行为例，通过对该行绩效考核社会责任近3年简况介绍和绿色信贷业务的数据展示，突出关注履行绩效考核社会责任的重要意义，进而提出改善建议。

2 国内某大型商业银行绩效考核社会责任简况

2.1 2017年～2019年某行年度社会责任报告

2007年，中国银行业协会首次公开发布《中国银行业2007年度社会责任报告》，作为中国银行业成长历程中的里程碑之一，将履行企业社会责任的情况和特色向公众展现。

以国内某大型商业银行为例，2017年某行发布社会责任报告，从金融服务“三农”、支持国计民生、助力生态文明、缔造卓越品质、与员工共前行、推动社会和谐6个方面展示全行年度社会责任履行情况。2018年社会责任报告包括助力脱贫攻坚、服务乡村振兴、支持实体经济、建设美丽中国、提升服务品质、携手员工幸福、推动社会和谐7个方面。2019年社会责任报告包括贡献脱贫攻坚金融力量、绘就乡村振兴惠农华章、坚守服务实体经济天职、推动耕耘美丽中国实践、书写惠民服务满意答卷、彰显新时代奋斗者风采、携手共创和谐美好社会7个版块。

在社会责任报告中，某行2017年～2019年绿色信贷贷款余额分别为7 476.25亿元、10 504亿元、11 910亿元，折合节约标准煤分别为2 185万吨、2 790万吨、3 367万吨。绿色信贷投放力度的逐年加大，对我国环境的正向影响也随之进一步加深，充分体现了某国有大型商业银行积极践行社会责任、建设美丽中国的初心使命。

2.2 2017年～2019年某行公开年报

某国有大型商业银行作为上市公司，每年都按时披露年报。由于监管要求、行业规范和市场环境变化，如2020年报披露的内容不仅仅是公司的盈利性与风险性，更多体现出公司的公益性与使命感。除了向利益相关者公开年度各项业务经营成果，同时也通过业务数据有力反映社会责任，其中绿色金融业务作为单独板块，在2017年～2019年年报中占据一席之地。绿色信贷作为绿色金融业务的重要内容，近3年均以逐年递增的数据展示经营理念、发展导向中侧重点的不同。

2017年秉承可持续发展理念，将绿色信贷作为业务发展和结构调整的重点方向，积极服务绿色发展。绿色信贷业务年末贷款余额7 476.25亿元，较上年末增长15.1%。

2018年将绿色发展作为战略转型的重要着力点。绿色信贷业务年末贷款余额首次突破1万亿元，增速超过同期法人贷款平均增速。

2019年围绕“美丽中国”建设和“打好污染防治攻坚战”，完善制度和流程管理，促进绿色信贷业务发展。绿色信贷业务年末贷款余额11 910亿元，增速13.4%，高于全行贷款增速1.5个百分点。

2.3 2017年～2020年某行绩效考核社会责任体系

按照内外部监管要求，结合行业发展实际情况，某国有大型商业银行的绩效考核体系主要由境内分行绩效考核方案、三农金融事业部绩效考核方案和普惠金融业务专项评价方案组成，辅以境外机构和综合化经营子公司绩效考核方案。其中境内分行绩效考核方案包括经营效益、风险合规、社会责任和发展转型四大项指标。

2017年该行境内分行绩效考核方案没有单设社会责任大项，绿色信贷业务和消费者权益保护两项社会责任指标，均归属于风险合规中监管达标项下，其中绿色信贷业务权重为[-5，0]，消费者权益保护权重为[-5，5]。

2018年方案首次单独设置社会责任大项，权重为[-15，10]，指标与上年保持一致，包括绿色信贷业务和消费者权益保护，将消费者权益保护权重由[-5，5]扩大至[-10，10]，加大对消费者权益保护的考核力度，引导经营行重视消费者权益保护、提升合规经营管理能力。

2019年方案社会责任指标仍为加扣分项，权重为[-35，30]，包括四项指标，在上年基础上增加脱贫攻坚和支持民营企业发展两项指标。

2020年境内分行绩效考核方案中，社会责任大项赋予权重60分，不仅权重由加扣分项变为实打实的权重分，指标体系也更为丰富，在2019年基础上增加服务实体经济重点领域一项指标，并且在方案中增设疫情防控复工复产加扣分项，涵盖金融支持复工复产(制造业贷款、小微企业贷款和民营企业贷款)、农产品稳产保供和内外部评价等方面的内容。

从近年来某行的绩效考核社会责任体系中指标设置和权重变化看，社会责任在绩效考核中的考核力度和涉及范围都有逐年加大的趋势，释放出内外部监管趋严、银行社会责任重视程度增加和经营转型加快的强烈信号。

3 关注履行绩效考核社会责任的重要意义

3.1 满足国家政策的监管激励

中国银监会在2012年6月12日印发《银行业金融机构绩效考评监管指引》中明确，“银行业金融机构绩效考评指标包括五大类：合规经营类指标、风险管理类指标、经营效益类指标、发展转型类指标、社会责任类指标。”这是银监会第一次对银行业金融机构绩效考评工作中的一些做法做出限制性规定及说明。监管指引明确社会责任类指标是绩效考核体系的重要组成部分。“社会责任类指标用于评价银行业金融机构提供金融服务、支持节能减排和环境保护、提高社会公众金融意识的情况，包括服务质量和公平对待消费者、绿色信贷、公众金融教育等。银行业金融机构应当在社会责任报告中，披露社会责任类指标的总体情况。”在绩效考核方案中设置社会责任类指标是落实国家监管政策的“规定动作”。

国家质检总局和国家标准委在2015年6月2日联合发布了社会责任系列国家标准，这是我国社会责任领域的第一份国家层面标准性文件，包括三大标准，分别是《社会责任指南》《社会责任报告编写指南》《社会责任绩效分类指引》。其中，《社会责任绩效分类指引》既有效指导了企业规范开展社会责任绩效评价，又为其研究适用自身需要的社会责任绩效指标提供思路。社会责任绩效指标是指，组织为反映和衡量履行社会责任的行为和效果，而设置的依据或标准。从结构上看，“分类指引”的评价指标分为三类，其中第一级类别对应社会责任核心主题，包括组织治理指标、人权指标、劳工实践指标、环境指标、公平运行实践指标、消费者问题指标和社区支持及发展指标七大类。在绩效考核方案中落实社会责任指标是在满足国家、行业监管要求的基础上，指导银行践行社会责任、加强与利益相关方沟通的重要手段，尽可能最大化地实现社会效益、法律效应与经济效益的完美结合。

3.2 发挥行业竞争的补位效应

在金融科技冲击下，银行业竞争日趋激烈，尤其是股份制中小型银行异军突起，凭借良好便捷的客户体验和领先同业的创新产品抢占市场，国有大型商业银行的传统优势地位被极大动摇。但国有大型商业银行凭借点多面广、经营稳健、认可度较高等特点，尤其是2015年5月1日起施行的《存款保险条例》规定“存款保险实行限额偿付，最高偿付限额为人民币50万元”，还有个别股份制商业银行发生重大业务经营风险后，很多客户选择回归国有大型商业银行，这与长期积累的良好社会声誉直接相关。在此方面功不可没的是大行坚持履行社会责任、贯彻落实国家战略部署、支持服务实体经济，一以贯之建立起的良好形象。社会公众对国有大型银行的信赖度较高，发挥了行业竞争的补位效应，在一定程度上抵减了金融服务和产品的劣势影响。

3.3 推动银行自身的经营绩效

落实社会责任有利于银行的经营效益、发展转型和风险防控，推动银行的经营绩效整体提升。以某国有大型商业银行绩效考核社会责任中的绿色信贷业务为例，考核绿色信贷占比情况，即绿色信贷贷款日均余额占各项贷款日均余额的比重。从经营效益上看，银行营业收入主要包括贷款利息净收入和存款利息净收入，绿色信贷贷款投放力度的加大，带来更多的贷款利息收入，直接增加营业收入。从发展转型上看，履行社会责任，切实促进绿色信贷业务发展，贯彻落实“绿水青山就是金山银山”，适应我国经济从高速发展向高质量发展转型，在一定程度上优化该行的资产结构，有利于业务经营转型和后续发展。从风险防控上看，绿色信贷属于国家政策支持的行业、产业，发生经营风险的可能性更低，更多的资源投入其中，减少了限制性行业的信贷投放，可能极大地降低信用风险。

3.4 保障业务基础的可持续发展

中国银行业作为金融体系的重要组成部分和主导力量，在经济社会和谐发展中发挥着越来越重要的作用。社会责任既是银行在全球化背景下对其自身经营行为的道德约束，也是为改善利益相关者生活质量从而推进可持续发展的承诺。

为保障银行业务可持续发展，必须积极履行社会责任。员工是企业发展的原动力，将企业创建文化和长期发展战略完美融入社会责任考核体系中，把握好企业前进的罗盘，提升全体员工命运与共的文化认同感和不断激发的工作创造力，能够有效夯实业务基础、提升发展质效。

4 加强绩效考核社会责任的建议

4.1 强化培训，提高全员社会责任意识

公司生存发展离不开全体员工的努力拼搏与辛勤劳动，加强绩效考核辅导与专题学习培训，分层次、针对性、穿透式传导社会责任意识，不仅使全员对绩效考核社会责任的认识更加清晰，有助于指导实际工作，例如：信贷人员经过培训会对绿色信贷业务熟练掌握、提高实操效率，更是传递社会主义核心价值观爱岗敬业的良好契机。“德若水之源，才若水之波”，品德优良是做人做事的基础，将社会责任深深根植于每一位员工心中，将员工的个人发展与社会进步联系起来，这种休戚与共的社会责任意识必将提高员工的金融服务专业素质，同时推动公司、行业和整个国家的共同进步。

4.2 绩效引领，完善社会责任考核指标体系

①与时俱进，落实监管要求。从某国有大型商业银行绩效考核社会责任体系近年来的变化看，银行业完善社会责任考核指标首先是要符合监管部门要求。满足监管要求成为推动银行业相关适应性规则变迁的重要动因。②绩效引领，发挥“指挥棒”作用。以绩效考核为核心，精准传达政策导向。③结合自身实际，完善社会责任考核体系。随时关注监管动向，充分发挥引领作用，结合本行发展战略与自身优势，建立完善绩效考核社会责任体系，力争达到科学、合理、简单、管用。

4.3 压实责任，明确关于社会责任考核的分工

工作目标的实现除了专业胜任的员工和科学实用的制度，还应有权责明确的分工进行保障。确保绩效考核社会责任的落地见效，应压实各级行、各部门主体责任，明确部门、条线分工，覆盖“横向到边、纵向到底”的管理、执行、监督全流程，过程有监督反馈，结果有评价总结，责任分工是最好的抓手和标准，避免推诿扯皮、低效运转。

4.4 科技赋能，建立绩效考核信息管理系统

大数据、云计算、区块链、人工智能等一系列技术驱动下，金融科技迅猛发展，开启银行4.0时代，对数据“质”“量”双升的要求日益明显。为满足绩效考核数据来源的权威性和公正性需求，建立绩效考核信息管理系统迫在眉睫。由于现在国内银行业绩效考核从过去的形式合规逐渐转化成实质合规，高标准、严要求下的绩效考核社会责任指标数据提取计量与运用披露，都更倾向于依托信息管理系统平台，甚至未来会与更多的外部监管、政府系统对接，确保数据来源的权威性和认可度。