住房公积金风险管理与内部控制研究

张晓娟

抚州市住房公积金管理中心 江西 抚州 344000

1 住房公积金风险管理的理论基础

（1）住房公积金风险管理基本原理

住房公积金主要指的就是国家机关、国有企业、城镇各类企业以及事业单位为在职员工缴纳的住房储蓄金。住房公积金风险管理主要指的就是针对公积金制度体系和实施过程中存在的风险进行管理,尽可能的降低风险,保障职员的住房公积金安全,促使广大人民都能够更好的生活。

（2）国外住房公积金风险管理的发展及其启示

新加坡的公积金风险管理是做的最好的国家之一,实行中央公积金制度,在公积金风险管理方面具有十分好的效果,也发挥着十分重要的作用。新加坡的中央公积金制度,主要是通过强制的方式来执行,实行会员制。在这个制度中,主要通过储蓄和限制使用的方式来进行公积金风险管理,从根本上降低了风险。同时,新加坡的公积金制度是面向全体大众的,新加坡的目标是实现居者有其屋,可以说,他们制定的住房公积金风险管理制度为实现这项目标提供了一个明确的保障。

（3）住房公积金风险管理框架

住房公积金的风险管理框架主要是呈现一个层层管理的模式,受到董事会、管理层和在职员工的共同影响。在这个管理框架中,董事会和管理层首先发挥着至关重要的作用,他们要制定明确的公积金管理制度和体系,对员工的具体管理办法要做出一个明确的规定,并且对风险管理的各项举措也要做到心中有数,要做到明确的领导。当然,职工在这个框架中也是十分重要的。职工要明确有效地贯彻住房公积金风险管理制度,这样才能确保制度得到有效的实行[1]。

2 住房公积金内部控制现状与存在的风险

（1）住房公积金内部控制的发展历程

自二十世纪九十年代以来,住房公积金就处在一个产生的阶段。在这个产生的过程中,住房公积金的风险也逐渐体现,针对这些风险,我国政府不断提出要对住房公积金开展内部控制。针对住房公积金风险管理制度的提出,我国也在不断对这个制度提出新的改革措施,以期能够弥补制度中存在的不足,发展制度中有益的地方。经过二十多年的发展,我国的住房公积金内部控制已经得到了一个很好的发展,真正为我国的住房公积金事业做出了有利的贡献。

（2）住房公积金内部控制面临挑战

在我国住房公积金内部控制管理方面,仍旧存在着不少问题,首先,管理人员在内部控制的观念上较为片面。在很多管理人员看来,他们往往将工作的结果放在年度缴存任务是否完成,但这并不是进行内部控制的全部目标。内部控制人员没有真正将内部控制作为一个动态的管理过程,这样就会导致在控制过程中出现很多问题。其次,针对住房公积金内部控制的方法上较为落后,没有使用更为先进的方法来进行内部控制,这也是十分不利的。最后,在内部控制的过程中,控制人员对信息的使用效率也不够高。只有更好地利用信息,才能够促进内部控制更好地实行。

（3）住房公积金内部控制实施

在对住房公积金进行内部控制的过程中,首先最重要的就是必须要遵循国家的各项经济财政制度,要有良好的个人道德观,不可违背法律和道德。其次,在内部控制过程中,可以按照决策、执行、监督、反馈的过程来进行内部控制。其一必须要做好决策工作,即必须要制定一项计划,这样才能保证后续的工作有制度可依,促进后期工作能够更好的执行。其二,在执行过程中,要尽可能确保执行的效率和质量,同时还要做好监督工作,发现内部控制存在问题时,就可以及时进行改进,确保内部控制能够不偏离预定轨道,得以更好的执行。当然,最后的反馈工作也是至关重要的,在反馈的过程中,可以为下一次内部控制奠定基础[2]。

（4）住房公积金内部控制现状与必要性

住房公积金内部控制虽然已经有了一个很长时间的发展,但是现在仍旧存在一些问题和不足需要改进,否则就无法很好地完成内部控制工作。因此,针对住房公积金进行内部控制是十分有必要的。在住房公积金存贷规模不断扩大的情况下,不断进行内部控制管理能够很好地改变这种情况,促进住房公积金的正常发展。

3 住房公积金贷款风险管理存在的不足

（1）制度制定不合理

住房公积金贷款风险管理的过程中,仍旧存在很多不足。例如制度制定不合理,就是影响风险管理的一个重要因素。在我国,住房公积金资金核算的系统软件都不够统一,并且各地实行住房公积金制度的时间也不一样,这就会导致在核算方面存在很大的障碍。同时,在风险管理的过程中,也会存在比较大的管理问题。由此可见,必须要制定更为完善的住房公积金贷款风险管理制度,才能确保尽可能地降低风险。

（2）贷前业务调查不到位

在进行住房公积金贷款的过程中,必须要对贷款人的贷前业务进行明确的调查,这样才能够保证贷款人是不存在自身问题的。但在现在的贷前业务调查过程中,调查往往是不到位的。首先,调查人对职工的个人信息没有做到一个明确的了解,这样就无法保证职工的个人诚信情况等,也就不能很好的降低风险。同时,调查人对贷前业务中的职工财务状况也没有做到一个很好的调查,调查不到位就无法更好地降低风险,这也是住房公积金贷款风险管理中存在的问题之一[3]。

（3）贷中业务控制存在漏洞

贷中业务控制存在漏洞是影响住房公积金贷款风险管理的一个重要问题。贷中业务控制的漏洞主要指的是贷款的流程存在一定缺陷,针对贷款流程的制度设计不够完善,没有为每一位工作人员制定完善的工作计划和责任目标,是极其不利于风险管理的。例如,如果允许一位工作人员既负责贷款受理又负责借贷合同签订,那么一旦他徇私舞弊,在这个过程中就没有其他工作人员能够发现,工作人员已经发放了贷款,在后期也没有及时采取补救措施,那么对于住房公积金贷款风险管理是存在很大问题的。

（4）贷后管理重视不够

对贷后管理的重视程度不够高,这也是影响住房公积金贷款风险管理的一个重要问题。我们可以看到,在现在的贷款风险管理过程中,存在重贷前轻贷后的情况,这种情况就是缺少系统性的规范,也会导致在风险发生时无法做到很好的管控。其次,贷款回收的过程中,过多人为干预也是及其不利的。有的时候会发生忘记发送扣款数据,或者没有将回收数据入账,甚至出现挪用回收资金的情况,这种情况不仅会导致内部资金的减少,也不利于抗风险能力的培养,对加强风险管理是及其不利的。

4 住房公积金贷款内部控制措施

（1）优化制度制定流程,适时调整政策规定

想要更好地完成住房公积金贷款内部控制工作,那么优化制度制定流程并且适时调整政策规定就是十分重要的。政府必须要不断优化制度制定流程,以求更有效地制定制度。在国家制度规定的范围之内,进行广泛的研究和讨论,并且要做好充分的调研工作。调研工作是至关重要的,能够保证制定的制度符合社会实际状况,让住房公积金贷款内部控制制度真正符合现实的需要。同时,在完成制度规划之后,对政策规定进行适时的调整也是至关重要的。适时的调整主要是要及时发现政策中存在的不足,并且对这些不足进行调整和改进。

（2）加强贷前业务调查,识别骗贷风险

加强贷前业务调查也是做好住房公积金内部控制的重要举措之一,主要是为了更好地识别骗贷风险,确保每一笔贷款都用在了最合适的人身上。在对贷款人进行贷前业务调查的过程中,主要详细了解借款人的购房情况、家庭情况、还贷能力。当然,同时还必须要严格审查贷款人提交的信息资格是否都是真实的,一旦信息中存在作伪的成分,也必须要及时发现。

（3）规范贷中业务流程,规避操作风险

规范贷中业务流程,尽可能地规避操作风险,加强贷款审批制度,这也是内部控制的重要举措。我们必须要进一步规范贷款审批制度,对于审批人员,也必须要明确他们的权利、责任、义务关系,尽可能的做到权责明确。例如受理岗和签约岗就不能让一个职位的员工担任,否则就极其容易出现舞弊的现象。当然,在这个过程中,必须要加强对业务员的培训,只有不断加强培训,才能促进他们更好地熟悉贷中业务流程。

（4）加强贷后管理,规范贷后催收流程

加强贷后管理,进一步规范贷后的催收流程,这也是十分重要的。在进行贷后管理的过程中,可以将贷款回收自动化,设定还款时间,在这个时间内,自动化地进行回收贷款。在贷后催收的过程中,必须要进一步规范催收的流程,对催收的各个阶段都要做出一个明确的规定,这样才能保障催收过程是合理的。

（5）加强抵押物管理,减少担保风险

在对住房公积金进行内部控制的过程中,加强抵押物的管理,这也是至关重要的。加强对抵押物的管理主要指的是针对在贷款过程中贷款人所抵押的物品进行管理,一旦抵押物管理不到位,那么就会增加住房公积金贷款风险,这也是十分不利的一种情况。同时,在对抵押物进行管理的过程中,必须要对抵押物的各项情况进行一个明确的检查,这样才能确保抵押物是存在价值的。

（6）积极对接信用管理体系

积极对接信用管理体系也是做好住房公积金内部控制的重要举措,积极对接信用管理体系是指将住房公积金贷款的情况统一纳入征信系统,将贷款信息纳入到个人征信中心,这样就可以十分有效地促使贷款人积极偿还贷款,降低住房公积金的风险。

5 结论

综上所述,对住房公积金进行方向管理和内部控制是十分重要的,当然,我们也必须看到在这个过程中,仍旧存在不少问题需要解决。可以通过加强对贷前、贷中、贷后的管理,进一步降低住房公积金的风险。