浅谈财务机器人的应用与发展

孙峰

摘要：随着德勤财务机器人出现，各大会计师事务所迅速跟进，号称将财务机器人将在会计核算、税务管理、审计等方面取代大量财务工作，再加上会计证的取消，人工智能市场大热，机器人时代已经到来;一旦财务机器人迅速普及到财务市场，将会对财务工作环境带来巨大影响。本文重点探究了财务机器人的应用与发展方向。

关键词：财务机器人;应用;发展

引言

在智能化技术迅速发展的推动下，大数据技术、现代化计算机网络技术、人工智能化技术以及云计算技术等逐渐在各个领域得到推广与应用，并且在很大程度上推进了社会经济的发展。现代智能机器人在各个行业和领域渗透、融合发展的过程中，也正在逐渐地影响着我们的日常生活与环境。自2017年以来各种不同类型的智能机器人也在逐渐应用于财务管理工作中。机器人的应用逐渐席卷整个财务领域，对于我国的财务工作转型提出了进一步的改革要求。

一、财务机器人概述

随着物联网、大数据和云计算为代表的信息技术飞速发展，引发以自动化技术为引领的新一轮效率革命，软件机器人（RPA）的流程自动化技术结合人工智能（AI），逐步成为赋能企业数字化、智能化转型的主要方式之一。目前财务机器人已经在供应商管理、固定资产管理、费用报销及审核、现金管理、审计管理、税务等各个层面，为各类型企业提供专业服务。从2017年开始，德勤、普华永道、安永、毕马威四大会计师事务所各具特色的财务机器人接连不断的登场，轰动了整个财务圈。此外，金蝶、用友、元年科技等软件厂商，也推出了自己的财务机器人解决方案。财务机器人的应用浪潮正蔓延着整个财务领域。RPA可以通过自身系统化、程序化、自动化的数字处理模式，对企业财务管理产生一系列作用，最终确保企业财务管理工作质量和效益的提升。

二、财务机器人发展现状及趋势

2016年3月10日，德勤与KiraSystems联手，正式发布了德勤财务机器人，将人工智能运用到财务管理中来，开启财务管理技术革新的新时代。德勤财务机器人根据设定好的流程能帮助财务人员完成大量的、重复规则化的业务，不仅能够提高效率，还能够通过大数据收集分析，发出财务风险的防范预警，先进技术成果显而易见。既德勤机器人出现后，普华永道、安永、毕马威等迅速跟进，在未来几年里，随着AI人工智能技术不断成熟及OCR图像识别技术的进步，会开发出更加智能、更加全能、更加精准的财务机器人。能够更快、更好、更安全的完成財务管理工作。

三、财务机器人的主要功能

（一）应收账款的处理。包括信用审核与客户文件的管理与维护，企业财务订单的处理，以及现金收据处理和通过电子邮件发送滞后通知。

（二）应付账款处理。供应商账户的设置和维护，包括资金之间的交互等，自动化工作流程和审批，财务数据录入和付款流程，自动处理子系统日记账分录的付款和批量付款。

（三）企业经营和财务会计。根据客户合同和预先批准的价格进行自动化定价审查，财务折扣的自动计算和处理，自动下载详细的月度销售数据和工资，创建财务文件与电子邮件以获得批准，自动发布数据至子系统和总账系统。

（四）标准化日记账，使用由不同业务用户提供的预定制模板创建标准化的月度日记账分录，自动执行验证分析，并发布至ERP系统。

四、财务机器人对财务人员的影响

（一）加强业务学习，增强自身综合素质

这里说的业务学习不但包括财务学习，还要加强具体业务学习，通过对企业业务综合了解，成为精通财务、业务的综合型人才。加强沟通能力和管理能力学习，成为这样的人才，财务机器人无论发展到什么程度，你都无可替代。

（二）转型管理会计

财务机器人的出现，财务人员再也不应止步于过去记账、算账、报账的传统会计，而应成为更注重事前编制、事中控制、事后分析和考核的现代企业管理会计。未来管理会计将成为企业财务部门的核心，管理会计将从业务、财务的角度为企业提供经营决策，控制企业经营风险，升级管理会计，成为财务部门不可替代的高级会计人才，可以真正为企业带来价值。

（三）促进业财深度融合

国家能源准能集团将原有的人工跨系统执行数据加载抽取数据、数据收集、刷表取数和数据校验工作，通过部署自动刷表机器人，将刷表流程进行分析，创建跑链、收数、刷表三个子模块，分段自动执行出表流程，解放财务人员的同时极大的提高了报表出具效率和效果。通过部署只能审核机器人，自动匹配车辆型号、核对标准，直接输出审核结果，提升了工作效率。通过部署网银付款制单机器人，自动登录报账系统下载付款信息，对数据进行整理编号，登录网银系统录入付款信息，自动复核信息的准确性和是否重复付款，进一步提高资金支付安全。通过网银回单回挂机器人，完成网银流水自动下载，付款信息自动匹配，影像系统自动上传的全自动化操作，并自动提报先付款类业务单据，提升了工作效率。通过部署凭证自动匹配打印机器人，自动匹配ERP凭证、共享平台凭证和网银流水信息，合并生成以凭证号命名的PDF文件，财务人员直接打印，提升凭证打印效率。

五、财务机器人的应用与思考

（一）优势方面

⑴RPA可以完成会计和税务上大量、重复、耗时等基础操作流程自动化执行的部署工作，并为银行对账、来款提醒、增值税账实检查和增值税票真伪查验等工作流程提供更好的服务，给财务工作带来了很大的促进作用。

⑵提高工作效率，有效节约成本。未引入机器人之前，财务人员需要耗费大量的精力在纳税申报上，而RPA可以将需要查验真伪的增值税票直接发送到国税总局的查验平台验证真伪，并把查验结果反馈给工作人员，在提高纳税工作效率的同时，也使得共享中心得以节约人力成本的投入。

⑶增强会计信息可靠性，提高财务信息质量。RPA最大的特点就是能够自动执行企业基本的财务流程操作，流程的规范化、自动化能够在很大程度上避免掺和认为操纵会计信息的现象，弥补了因财务舞弊导致会计信息失真的漏洞，有利于增强会计信息可靠性。

（二）不足方面

有可能会产生会计信息的安全危机。如果遭到黑客恶意攻击，且企业的信息安全防护体系不够完善，很容易面临信息被泄露的风险。RPA固然执行的是比较基础的工作任务，不过还是保存着企业的经营数据、客户信息、会计行为等商业机密，一旦泄露出去，将对企业的发展造成严重的影响。

六、结语

综上所述，财务机器人业务处理速度快、不出错、不休息、不吃喝，随着人工智能时代的到来，未来会计大部分的基础职能就会被它们所取代。高端业务人才占据主要位置，同时也给具备更多高素质的财务人员带来大量机会。相信在不久的将来，大部分的会计工作将被财务管理机器人所取代，所以企业需要抓住与AI技术融合的机遇，探索自身的财务机器人发展方向，通过这种方式使企业的可持续发展得到有效的推广。

参考文献：

[1]黄柳苍.人工智能发展对会计工作的挑战与应对[J].教育财会研究，2017，28（002）：3-8.

[2]王振芳.现代财务管理人员的角色定位[J].科技信息，2011（3）：406-406.