企业集团资金集中 管理存在问题及对策探讨

连玉雯

（第一师供销（集团）有限公司，新疆 阿拉尔 843300）

企业集团的资金集中管理是指在日常资金管理中，企业集团内部专门设置资金运营部门或者由财务部门代为行使资金集中管理职权，对所属的分、子公司资金进行统一归集、统一支配的一种管理模式。通过资金集中收支、计划审批，达到集团企业资金合理配置，提高资金使用效率，降低财务费用，拓展融资授信渠道的目的。

一、集团企业资金集中管理的重要意义

（一）资金集中管理有利于集团企业内部资金统筹调配

集团企业是一个庞大的整体，所属的各分、子公司经营业务不同、资金收支规律也不同。有些公司资金流较大，周转速度快，会存在资金沉淀在账面，使用效率低的现象；有些公司资金流转时间长，回笼慢，在一段时期内资金缺口较大，需要对外筹集资金维持日常生产经营。对集团企业而言，就会出现合并口径下，银行存款和借款指标居高不下，整个资金没有发挥最大使用效率。集团企业实行资金集中管理可以有效将企业内部分散的资金归集在一起，统筹调配资金，优化内部资金资源，降低资金成本。

（二）资金集中管理有利于集团企业防范资金风险

虽然集团企业的资金监管制度在不断地完善，但所属分、子公司各自开立多个银行账户，仍然存在资金监管不到位、财务人员受公司领导操纵指挥违规付款、社会金融诱骗等现象，无疑给集团企业带来巨大损失。集团企业实行资金集中管理，可以控制所属公司资金收支权限，加强资金监管力度，规避违规操作事项，降低资金风险。

（三）资金集中管理有利于平衡集团企业内部资金成本

目前，大多数企业集团资金集中管理采取内部按照银行同期存贷款利率计算和核算统收统支资金占用费的方式，实现了有偿集中资金、有偿使用资金。采用这种方式，一方面平衡了集团企业内部公司的资金成本，另一方面也提供了资金贡献和占用的考核依据。

（四）资金集中管理有利于拓宽集团企业融资渠道

众所周知，金融机构对集团企业的授信评级和资信等级的划分，不仅仅是考虑企业的资产负债结构、收入利润情况，现金流量也是重要的参考依据。资金集中管理有利于集团企业集中一切资金力量办大事，提高集团企业授信等级和融资能力，为集团企业生产经营、对外投资等重大经济事项作保障。

二、集团企业资金集中管理存在的问题

（一）对资金集中管理认识不到位、思想不统一

资金集中管理是集团企业加强财务管理、统筹使用资金的重要手段。集团企业资金集中管理需要各职能部门、所属分子公司统一思想，齐心协力才能实现。在实际工作中，各职能部门、所属分子公司与集团企业思想不统一，认识不到位的现象仍然存在。公司销售部门只注重产品的销售收入、销售量、毛利，而忽视了应收账款的周转速度和呆坏账带来的资金损失；采购部门只注重存货和采购成本，而忽视了存货积压产生的资金成本；项目部门只注重投资项目的技术和经济评价，而忽略了投资回报周期；所属分子公司只注重主营业务的效益，而忽略了集团企业利益最大化原则。因此，对资金集中管理认识不到位、思想不统一是企业集团资金集中管理的根源问题。

（二）资金集中管理的信息服务平台利用率不高

随着市场经济的不断发展，大多数企业集团都走进了数字化、大数据时代，信息化技术日新月异。但是在实践中，还有很多集团企业在资金集中管理方面信息化应用程度不高，仅简单利用网银、票据或者银行基础操作平台进行资金的归集和支付，造成人工时间浪费、效率不高，财务人员情绪消极，也无法实现与金融机构的实时互联，无法实现资金业务全流程线上操作，也无法对所属分子公司资金账户进行实时监控，大大降低了资金的管理效率。

（三）集团企业缺乏资金集中管理人才

在实际工作中，大部分企业特别是国有企业管理层将更多的精力放在集团企业生产经营、业务管理方面，放松了对资金集中管理人才的引进和培养。对资金管理注重资金审批流程和资金结余情况，大多情况下将资金集中管理工作放权到财务部门，现有财务人员对资金的运作、效益评价等专业知识不够，不能使集团企业资金集中创造最大效益。

（四）集团企业资金集中管理模式单一

目前，大多数企业在进行资金集中管理时采取单一模式，笼统的按照集团企业固用模式，而不能按照所属公司实际情况或者主业的性质采用多样化的资金集中管理模式。这样，集团企业的资金不仅不能得到最有效的利益，而且个别所属分、子公司还会“钻空子”，留下资金风险隐患。

（五）资金集中管理缺乏完善的配套制度和考核机制

大多数集团企业缺乏完善的资金集中管理配套制度，集团企业所属的分、子公司存在各自的资金管理制度，这对于企业资金的集中监督管理、融资管理以及企业资金的集中结算等就会造成很大的影响，进而导致企业内部经济效益降低、资金风险增加。另外，集团企业对所属分、子公司的资金管理进行考核的过程中仍然会存在运用传统资金结余以及流程合理性等作为企业的考核标准，不能够适应资金集中管理的最终目的，员工缺乏做好资金集中管理工作的积极性。

三、加强集团企业资金集中化管理的改进措施

（一）强化资金集中管理的整体意识和大局意识

提升资金集中管理的效率，就必须树立强化资金集中管理的整体意识和大局意识，建立健全资金管理制度和资金管理流程体系，以制度化管理体系约束资金运营部门或财务部门，同时强化销售部门、采供部门、项目部门等业务部门的责任意识，进一步规范所属分、子公司资金集中管理的操作流程和工作职责，切实将资金集中管理作为部门协作、上下联动的系统性工作，牢固树立整体意识和大局意识，争取企业集团利益最大化。

（二）建立良好的银企关系网，加强资金集中管理信息化平台建设

企业集团要加强信息化管理的意识，充分认识到日新月异的大数据时代带给企业管理的便利。企业集团要加强银企合作联动，借助信息化手段量身打造符合企业集团资金集中管理的线上一体化平台，充分考虑风险预警和内部控制，合理分配操作权限，自动归集资金业务，实现资金管理平台与会计核算系统自动集成，实时监控资金动态。总之，加强资金集中管理信息化平台建设，可以有效提高资金管理的精准度，降低资金管理风险和人工劳动强度，推动资金流动速度。

（三）提高集团企业高管层对资金集中管理复合型财务人员培养和引进

为更好地保证集团企业资金集中管理工作得到有效的落实，集团企业高管层要充分认识到资金集中管理是企业健康发展的 “命脉”。因此，在企业实际人才储备工作中，应当注重高级财务管理人才的培养和引进，带领集团企业内部财务人员高效运作资金，创造最大效益。

（四）优化集团企业资金集中管理模式，因企制宜采取最佳资金管理模式

集团企业资金集中管理模式主要有财务公司模式、内部银行模式、结算中心模式。财务公司模式是随着集团企业发展，符合人民银行建立财务公司的条件后，建立财务子公司的一种方式，它属于集团企业的下属公司，能够帮助集团企业和相关的企业处理部分业务。可以帮助企业寻找更佳的投资机会，增加企业的融资渠道；内部银行模式是指集团企业内部授权成立的，对企业内部资金进行日常收支和核算的职能部门。在这种模式下，子公司和集团企业会形成一种类似于企业和银行关系的资金管理模式， 内部银行模式将资金管理、财务核算融为一体，能够实现对资金的统筹管理和控制，同时，监督集团企业在经营中的一切经济行为，保证资金运行的安全性、合法性，帮助集团企业及时了解各分子公司的收入和支出情况；结算中心模式是集团企业内部的一个财务管理机构，主要是处理集团企业内部的资金结算工作，隶属于集团企业的财务部门。结算中心在集团企业一般是独立运作的，对集团企业内部的所有账户进行统一管理和监督，处理各个子公司之间的资金往来和资金结算，对各分子公司和子公司与总公司之间的资金使用情况进行记录，及时的调度和安排。针对不同性质的企业采取适宜的资金集中管理模式，也是加强资金集中管理的重要方式之一。

（五）集团企业加快制定资金集中管理制度和考核机制

在集团企业实施资金集中管理工作中，制定合理、规范、有效的资金管理制度是非常关键的，对集团企业的资金有效利用具有重要的影响。制定有效的制度和考核机制，首先，可以在集团企业内部实施统一的制度管理体系，从各分子公司实际工作入手，研究制定科学的资金管理制度，从而有效地增强企业的筹资能力和运作能力，同时，还可以对集团企业资金进行细化分类管理，优化企业内部的资金筹划方式，从集团企业实际发展情况出发制定方案；其次，加强企业内部资金管理工作责任制考核，明确相关负责人，强化监督考核力度，提升集团企业资金的运作效率；再次，在集团企业中成立相应的资金监督部门，加强集团企业资金的有效监督管理，对企业资金集中管理中存在的问题进行及时的纠正，从而有效地避免集团企业出现资金风险。

四、结束语

集团企业资金集中管理是企业高效运作的核心，加强资金集中管理能够更好地优化和整合资源，防范企业资金风险，拓宽融资渠道，使资金发挥最大的效率。集团企业资金集中管理是是企业发展的“血液”和“命脉”，必须持之以恒地加强资金监督管理和有效运作，才能使集团企业做强做优做大。