坚持科技强审，推动行业审计高质量发展

摘要：大数据时代，云计算等信息技术交融渗透，不仅深刻改变广东农信的业务管理，也深刻改变行业审计的环境，影响行业审计的工作质量和成效，传统的审计技术方法正面临着挑战，需要通过审计技术方法的层面创新，不断推动行业审计高质量发展。

关键词：信息化;行业审计;发展

广东农信积极践行大数据审计理念，坚持向信息化要资源、向大数据要效率，推动审计方式转型升级，着力提高行业审计质量和效能。将大数据分析技术与行业审计项目融合，有效推动信息化审计落地生根。

一、已具备信息化审计的运作条件

目前，广东农信主要业务条线的信息可以在审计信息系统中查询，为有效防范辖内法人机构的经营风险、提高审计效率、提升审计覆盖面提供了有力支撑。

（一）系统数据库建设不断完善。

目前，广东农信已建立较完善的信息系统与数据采集程序，在此基础上各区域审计中心通过既定的监测机制，利用科技信息手段抽取符合监测规则的业务数据，能够有效发挥风险监测在预防和控制辖内农商行经营风险方面的作用。现有的审计管理信息系统由系统管理员负责参数管理、监测规则管理，实现了对信贷、资金业务等业务数据采集及监测，并能产生各类预警信息，使用程序审计工具，变手工查账为电子化业务信息查询与风险排查，为后续审计数据查证、业务风险监测、审计作业管理以及审计项目评价提供了数据基础。

（二）审计系统监测作用越来越大。

目前，广东农信使用的审计管理信息系统是集审计工作管理、审计现场检查和非现场监测、统计、分析等功能为一体的电子化综合应用系统。据相关行内资料统计，从2019-2021年累计跟踪处理风险预警和对监测预警排查出的问题性质看，信贷业务和资金业务业务问题占比最多。通过预警排查出的问题，能够揭示出辖内农商行在信贷业务、资金业务、柜面业务等方面存在的问题和风险隐患。检测系统的及时预警，有效防范了重复问题的发生，为农商行依法合规经营、健康稳定运行提供了有力保障。

二、坚持科技强审，实现跨越发展。

随着大数据时代的来临，非现场审计已成为广东农信内部审计发展的大势所在，加快推进审计管理的科学化、电子化、信息化、规范化是我们未来工作的重点方向。

（一）加深对电子数据审计需求的认识。电子数据审计已成为现代审计工作的重点及趋势，持续性审计工作也将成为内部审计发展的方向和重心，对信息的全面掌握和技术应用更是审计人员综合能力的体现。当前审计人员只有转变传统的审计思维方式，提高对电子数据审计需求的认识，改变原有的审计方法，广泛运用数据信息，在信息中充分挖掘相关联线索，运用大数据技术应用对业务发展及经营管理中各风险环节及其数据变化中快速准确地发现疑点，做出判断和反应，消除传统审计工作中各项因素的影响，才能大大提升审计效能。推广阶段可组织审计人员学习大数据审计案例，通过学习新方法、新技术，进行集中分析，提升数据核查参与度，切身体会大数据审计带来的成效，让审计视角从单一审计识别到运用整合信息全面识别风险，通过信息智能化审计来提高大数据审计的认识。让审计人员在所属权限以及能力范围内，对被审计单位内部信息系统所提供的财务数据、审计系统信息以及互联网多媒体信息等数据信息进行全方位、无死角的全面监督，从而实现审计工作目标。

（二）加快建立完善的审计分析平台。

传统审计只能看到单个项目信息，难以发现疑点。现在依托审计系统平台，通过关联、比对等手段，能够监测出疑点信息。某省农信在信息技术的支持下，已建立了审计信息系统，并发挥了越来越重要的作用。要想全面实现电子化审计技术，可在以往审计系统原有数据基础上进行完善，充分运用审计预警信息管理系统，升级原有的审计系统软件数据处理能力，完成审计数据的采集、整理和分析，为数据接收发送、转换存储、处理和应用提供良好的运营环境;加大对大数据技术的研究和开发力度，在数据库基础上建立集中统一的数据分析平台，组建审计数据分析团队，依托大数据分析平台，采取集中分析、共享交流、全面推进的一体化工作方式，并要降低大数据使用门槛，实现“按钮式”操作、“百度式”搜索、“菜单式”筛选，将复杂的操作变得简单、便捷;还要持续做好新功能模块的改造升级，开发出与新一代核心系统紧密关联的审计管理信息系统，实现法人行社数据预测功能，通过比对和关联分析，全面掌握法人行社的经营管理整体情况，实现审计的信息化向智能化、服务化转变。

（三）提高审计队伍综合素质。

当前，廣东农信正积极推进大数据审计，坚持科技强审，利用大数据时代优势向精细化要资源、向大数据要效率，探索多维度智能化数据分析方法。广东农信要实现推进信息化审计建设，要对现有审计人员开展大数据审计技能培训，培养熟练掌握计算机技能的专业人才，来满足电子数据采集、转换以及分析等工作要求;提高内部审计人员综合素质，为组织开展大数据审计提供强有力的技术规范与保障，从而降低审计风险，确保能够发挥出大数据审计在农信发展中的推进作用。二是每月发布建模作业，调动审计人员学习开发模型的积极性，强化审计人员的数据分析能力。三是每月组织开展一次信息化审计案例教学培训，拓宽审计思维。

三、深化审计信息系统应用，提高审计质效。

当前，广东农信正积极推进大数据审计，坚持科技强审，利用大数据时代优势向精细化要资源、向大数据要效率，探索多维度智能化数据分析方法。可以说，利用大数据技术进行审计已成为未来发展的必然趋势。以佛山审计中心为例，为提高审计工作质效，佛山审计中心不断深化审计信息系统运用，并在反复实践中，总结出审计信息系统在审计项目全过程中的应用“三步曲”。第一步：定期通过审计信息系统，对辖内农商行开展网格化监测，根据监测结果形成监测报告。第二步：审计项目开展前，通过在审计信息系统建模和运行模型，让数据“多跑腿”，“足不出户”挖掘审计疑点线索。第三步：现场审计时，注重收集、整理、汇总和分析各项经营数据及监测指标。坚持问题导向，将审计发现的问题录入审计信息系统，设置风险等级、风险类型，要求被审计对象限期落实整改。

作者简介：杨万荣，男，汉族，广东佛山，1972年5，本科，中级经济师，研究方向：金融。