企业财务内部控制管理体系建立的探讨

朱学勤（郑州公用事业投资发展集团有限公司）

在企业的经营发展过程中，为了更好地使企业在各项经营活动中的财务支出成本得到有效控制与管理，企业要重视财务部门的作用，发挥财务部门的意义和价值，让财务部门开启约束管理的工作模式，形成一套系统化、完善的企业内部财务风险控制体系。对于企业来讲，建立财务内部控制体系，可以帮助企业实现近阶段的生产经营目标，同时可以帮助企业降低在生产经营过程中可能存在的财务风险，帮助企业获得更多的经济效益和社会效益。

■ 目前企业财务内部控制管理存在的问题

（一）企业对于财务内控管理理念的认知程度不足

企业财务管理理念，强调的是企业在经营发展的过程中，对企业的管理工作责任实现具体化和明确化，将工作安排的任务落实到个人，同时使得财务部门内部工作人员可以形成对财务工作的管理。目前来看，社会上一些企业对于管理的认知理念不足，所以在企业日常工作过程中，没有应用财务内控管理工作模式，企业财务部门工作人员仍然采用比较传统的工作方式和手段，所以很难帮助企业财务部门提高工作质量和效率。虽然在这个过程中，有的企业已经开始采用财务内控管理手段，但是在一些企业的具体实施过程中，仍然存在着一定的工作模式问题，对于财务内控管理的理念认知存在偏差，导致企业出现了片面性的财务管理模式，企业内部的财务内控管理工作没有真正实施和运用。

（二）企业的责任考核机制不健全

在企业进行具体的财务内部控制管理过程中，责任考核机制与原先传统的财务部门工作方式相比，最明显的区别就是企业通过采取财务内部控制的管理，将具体工作责任明确落实到个人，只有这样才能确保企业财务内控管理工作落实到位。企业目前存在责任考核机制不完善的情况，企业内部财务内控工作缺乏有效的安排和落实，企业内部的财务工作人员对自身的职责范围不明确，企业监督部门很难开展具体的考核和考评工作。

（三）企业财务内控管理专业人员水平亟待提高

对于企业来讲，人才是企业在激烈的市场竞争中占据优势的重要前提。企业要想获得长远的发展，就必须确保企业内部有充足的高素质人才队伍，只有这样，才能帮助企业实现财务内控管理工作的现代化。调查研究显示，一些企业内部的工作员工对于管理的认知程度不足，工作人员自身的专业水平和综合素质偏低，无法认识到开展财务内控管理的重要性。企业内部缺乏兼具财务管理知识与财务专业技能的复合型人才，在企业具体的实施过程中，没有为财务部门的工作人员提供有效的财务信息共享环境，对于企业的文化塑造也没有潜移默化，阻碍了企业内部控制管理体系的开展。

■ 企业财务内部控制管理体系建立的措施

（一）科学分析企业财务环境，有效控制企业的财务资金时间价值

对于企业来讲，企业的财务内部控制管理要想得到具体的实现，企业的财务部门工作人员必须要满足我国新时代社会发展对于企业内部工作人才的基本需求，对于目前市场上的财务环境进行科学有效的预测，并且对企业面临的市场环境进行综合分析。同时还必须实现对企业内部财政利润进行有效化的分配，帮助企业加强财务资金时间价值的控制。所谓的财务利润分配是指企业内部的财务管理部门可以在一定的阶段内取得较大的工作综合成果，帮助企业实现财务预算工作。目前企业的利润总和包括投资净收益+营业利润+营业外收支净额，所以企业财务部门必须做好上述工作。同时企业还要做好对于利润的分配，确保企业的利润分配管理程序和内容科学化、合理化。企业首先需要实现对被没收的财物损失和相关税费、滞纳金的支付问题，同时还需要企业弥补之前阶段性的年度亏损，帮助企业实现税率的弥补。同时，企业的财务部门还需要对法定盈余公积金进行提取，按照我国颁布的税后利润来对前面两项支出进行有效的扣除。如果企业的盈余公积金超过了50%，便不可进行提取。最后，将这些资金用到企业以前年段的亏损和弥补当中，或者是帮助企业实现资本金的转增。

（二）提升企业财务信息的透明度，完善企业财务报表

企业要想提升财务内部控制的管理，首先需要引导财务部门的工作人员对财务信息进行保护，同时杜绝出现企业内部财务信息被泄露的情况。同时还需要注意，对于企业来讲，财务信息的泄露意味着企业可能会面临财务危机，而财务信息披露则与财务信息泄露截然不同。企业通过实现财务信息的披露，可以帮助企业内部的财务部门更加快速地了解企业目前的财务信息，帮助企业制定出具体的发展目标，从而为企业的领导层工作人员提供更加具体、全面的财务报表，让领导层工作人员在进行决策的过程中可以做到有理有据。企业的财务部门通过为领导层工作人员提供安全可靠的财务报表，可以帮助企业的经营管理工作得到全方位的改进，让企业的经营决策水平得到显著提升。除此之外，企业财务部门工作人员还需要及时分析目前企业可能面临的市场行情，结合市场的发展透明度来对企业现有的经营利润进行科学合理化的预算，加强对企业内部财务信息披露方案的制定，在企业的经营发展过程中，了解企业的财务信息与运营活动，更加科学化、合理化地把握企业的发展方向，从而为企业的财务信息安全提供更加可靠的保障。

（三）加强规范企业经营管理体制

企业的财务部门工作人员要想提升财务内控管理工作，需要对经营管理体制进行优化和升级，并且发挥出财务部门的作用和价值。企业领导层工作人员可以加强对财务部门的培训力度，让财务部门的员工接受更高层次的财务会计学习。企业面对应聘的工作人员，要提高对这些财务工作人员的基本要求，增强工作人员的工作综合素质，力求为企业寻找一些复合型、高素质的财务会计工作人员，从而帮助企业实现经营发展当中的人才战略。最后，企业还需要结合自身的经营目标和管理目标来提高企业对市场环境的适应性，综合分析企业面临的市场环境信息。如果企业目前面对的是比较多变的外部环境，对于企业的供应商以及顾客、竞争者的变化比较大，企业需要采取稳健的发展措施。企业的财务部门工作人员需要结合企业具体的发展需求以及发展过程中可能面临的外部环境，进行有效的调整，及时了解企业的发展现状，让企业的经营管理工作更加科学化。

（四）建立财务内控的管理理念

对于企业财务部门工作人员来讲，领导层要加强对财务内部控制管理的宣传意识，让这些工作人员具备正确的管理思想，从而改变他们传统的工作方法和工作手段，让企业的内部控制管理体系可以快速融入企业的发展中。企业在实现管理的过程中，必须要做到以下几个方面的具体要求：第一，在财务内控管理工作时做到及时管理；第二，财务内控管理工作的标注化；第三，财务管理工作的严格化管理。所谓的财务内控管理，就是指企业的财务部门工作人员在具体的工作过程中，对每个工作环节和工作内容都要进行严谨细致的审核，对于获取的企业财务信息要加强监督和控制，从而为企业领导层工作人员的决策提供有力的帮助。财务管理工作是指企业的财务部门工作人员在具体的工作过程中,要及时了解市场行情，帮助企业制定更加合理的发展目标，在企业的领导层工作人员进行决策时，帮助建立更加精准的财务决策信息，从而防止企业存在决策失误的情况。财务管理工作的严格化就是指在具体工作过程中，企业财务部门工作人员需要严格按照企业规定的相关制度以及工作原则开展工作，帮助企业减少不必要的资源浪费，发挥出企业内部各种资金的价值，提高企业的经济效益和社会效益。

■ 总结

简而言之，企业要想在激烈的市场竞争中占据一席之地，必须要发挥出财务内部控制管理的重要性。结合我国新时代社会发展对企业经营提出的具体要求，引进高素质的财务管理工作人才，加强对财务信息的审核力度，增强对财务信息的控制能力，从而为企业财务管理体系的管理奠定坚实的基础，实现企业的可持续发展。