酒店企业全面预算管理 存在的问题与对策研究

张勋

（四川七维文化旅游股份有限公司，四川 成都 610007）

全面预算管理是现代企业管理中的一种常用手段，其强调从预算角度开展管理工作，在客观认识企业现状的基础上，对企业的未来发展进行估算，并给予相应的预算管理措施，进而实现运营效率的提升和成本的降低。全面预算管理在制造类企业中的应用较为普遍，近年来逐步向其他行业辐射。对于酒店行业而言，全面预算管理无疑是一种全新的管理方式，客观看到全面预算管理在实际应用所存在的问题，对于优化酒店企业管理现状，提高管理效率有着直接的帮助作用，因此加强对相关问题的研究具有重要意义。

一、酒店企业实施全面预算管理的重要性

对于酒店企业而言，全面预算管理的实施过程应当覆盖全部的经济活动，并将所有的经济活动通过预算管理的方式进行控制。全面预算管理措施的应用可以有效规范酒店企业的经济行为，保证酒店企业的基本经济效益，同时也能够进一步优化资源配置，确保在成本不变的基础上进一步扩大经营收益，更好地提供优质服务。同时，全面预算管理还能够对未来特定时间内的风险因素进行把握，帮助酒店企业规避经营风险，从而助力企业健康发展。

二、酒店企业全面预算管理中存在的问题

（一）缺乏全面预算管理意识

从目前酒店企业的发展现状来看，全面预算管理意识的匮乏俨然成为一种现状。这主要是因为酒店企业更加侧重于经营效果和服务质量，对于管理工作的要求相对较低，且对于全面预算管理缺乏正确认识，酒店企业其他部门普遍认为该项工作是企业财务部门的工作责任，与其他的部门和工作岗位并无实际的关联性，导致企业整体参与全面预算管理的积极性不足，对全面预算管理策略的落实造成了一定的阻碍和负面影响。此外，酒店企业基层工作人员的受教育程度普遍较低，且对于新型管理理念的认识不足，接受过程中难免会存在一定的阻碍。因此，酒店企业需要客观看待这一事实，采取有效的应对措施，力求提高员工的全面预算管理意识。

（二）全面预算编制不合理

编制环节是开展全面预算管理的基础环节，从酒店企业的现状来看，其更加侧重于成本和利润等经济性指标，缺乏对酒店发展的长期规划。而在运营指标设定方面，经济性指标依然占据着主导地位，对于管理水平的整体重视程度不足。最后，酒店企业习惯于采取事后分析的工作逻辑，缺乏预测环节和事中评估，最终导致现有的数据参数无法全面反映自身的真实状况，并影响到了全面预算编制的效果。

（三）全面预算管理措施的执行不到位

全面预算管理措施要求企业全部职工参与其中，上至企业的高层管理，下至企业的基层员工，每一个岗位均有存在的价值与意义，且共同组成了全面预算管理体系。但从实际应用效果来看，酒店企业普遍关注企业中高层管理参与全面预算管理中的效果，并设置了相应的绩效考核标准，但对于企业的基层员工所提出的要求相对较低，甚至部分基层员工并不了解酒店企业是否在采取全面预算管理措施。正是因为全面预算管理工作在执行管理方面存在一定的弊端和问题，才导致其实际效果受限。

（四）缺乏考核管理体系

对于酒店企业而言，其习惯于将经济指标完成度视为衡量员工绩效考核的主要依据，部分中高档酒店企业还会进一步将服务质量、宾客满意度等非财务指标列入其中。正是因为考核管理体系的不完善，酒店企业员工参与全面预算管理的积极性和主动性严重不足，员工群体普遍认为全面预算管理与自身并无直接联系，这会影响到全面预算管理工作的有序开展。

三、加强酒店企业全面预算管理的对策建议

（一）树立全面预算管理意识

为保证全面预算管理工作的开展，酒店企业需要确保全体员工都能够具备全面预算管理意识。首先，酒店企业的日常经营活动需要紧紧围绕全面预算管理目标开展，各个部门、岗位之间协同合作，鼓励各级别员工参与其中，以完成岗位目标为基础，密切分析个人工作对于酒店企业整体经营状况的影响，保证预算管理任务可以落实到个人。同时，酒店企业各个部门需要以部门为单位向管理层汇报经营成果状况，并以月度为单位召开预算管理会议，分析上一月度的预算指标完成效果，找出导致预算与实际产生差异的原因，并制定下一阶段的预算管理目标。其次，酒店企业可以利用每日的晨会时间对预算管理数据进行通报，并将预算管理目标与实际状况进行对比分析，鼓励广大员工多发言、多献策，共同发现问题、解决问题，深入挖掘酒店企业的潜力，为提供更优质服务，创造更高经济价值而奠定良好的基础条件。最后，酒店企业管理层应当依据每月的预算完成指标而制定后续的工作方针，要为企业员工提供高质量的预算管理知识培训活动，鼓励企业员工通过学习的方式来树立预算管理意识。只有当全面预算管理意识真正深入人心，才能够实现全部门、全岗位参与其中，才能让全面预算管理工作的实际效果在最大程度上发挥。

（二）科学开展预算编制

预算编制是执行全面预算管理的前提条件。酒店企业多数是以一年为编制时间，编制时首先需要考虑预算管理目标是否能够与企业目前的经营发展趋势相互一致，并进一步了解酒店企业的实际经营情况，同时分析周边市场行情对未来经营情况的影响，以及企业未来面临的经营竞争压力和经营风险。在开展全面预算编制工作时，酒店企业的各个部门均需要加强沟通交流，对酒店企业的营业收入、营业成本、各项费用、经营利润以月度为单位进行详细的测算，并估算每一项支出在总预算当中所占的比例，力求提高预算工作的严谨性和规范性。全面预算编制工作完成之后，需要及时向上级部门或者集团进行汇报，编制表中需要涵盖详细的预算内容、项目、数据以及核算结果，并着重与上年同期的历史数据以及在酒店经营管理中的关键指标进行对比分析，研究二者之间的差异性，并进一步对原因进行分析，寻找可以管控的事项，作为日常工作中重点关注的问题。当上级部门或者集团批准之后，酒店企业需要定期核对全面预算编制表中的项目和内容，确保数据准确、无误，并且每半年根据市场大环境对预算进行评估，从而来决定是否调整预算指标，避免预算与实际市场情况脱节，导致数据偏差值较大，而影响到最终的预算管理效果。

（三）提高全面预算管理的执行力度

全面预算管理的执行力度是保证其实际效果的关键所在，无论酒店企业的预算编制内容如何具体、如何详细，只要没有在实际工作中得到体现，则意味着全面预算管理缺乏实际应用价值，其管理效应自然不会发挥，反而会影响到酒店企业的正常经营和运转。首先，酒店企业需要组建由管理层和基层员工构成的预算落实监督小组，由预算落实监督小组直接负责全面预算管理措施的具体执行状况。在监督过程中，预算落实监督小组应当走入工作实际当中，充分了解全面预算管理措施的执行状况，分析影响具体执行的主要原因，并以月度为单位召开分析会议，总结工作经验，并提出相应的改进措施，以求提高全面预算管理措施的执行效果。其次，需要依据酒店企业的实际经营状况对将全面预算管理效果列入绩效考核体系的组成部分，对每一个部门、岗位的预算完成状况和预算目标进行对比，通过差异化分析的方式确定最终的考核结果，将考核结果视为个人绩效评价的主要依据，对预算指标完成良好的部门或个人给予精神奖励和经济奖励。再次，酒店企业需要加强内部审批流程，若在实际当中出现较大额度的成本费用项目，则需要依据现有的工作标准进行多层审批。若出现了超预算情况，则需要由相关部门和岗位提供相关依据，证明超预算情况的合理性。最后，酒店企业需要高度重视预算分析会议，依据全面预算管理目标而明确会议流程、内容和基本方向，规范会议的全部过程，让预算分析会议成为全面预算管理的基本组成部分。

（四）完善全面预算考核体系

全面预算考核体系不仅要涵盖基本的酒店经营状况和预算完成进度，同时也需要考虑到宾客满意度、市场占有率、餐饮上座率以及投诉情况等多方面的内容，定期对全面预算措施的执行效果进行综合性考核评估，且需要将考核结果与部门和个人利益联系在一起。预算考核体系存在的主要作用在于激励效果，其在本质上属于企业的基本工作制度，是对工作结果的一种评估方式，同时也是企业对于员工工作所提出的基本要求。仅从激励效果的角度来看，预算考核体系能够对员工在完成预算指标过程中的表现进行衡量，并依据考核结果决定给予奖励或者惩罚措施。酒店企业需要始终坚持“奖惩分明”的基本原则，且不仅仅要采取经济奖励，更要注重对于员工的精神表扬。如评选管理精英、服务之星、销售冠军等方式，提高员工对于精神荣誉的向往和追求，激励企业员工不断在日常工作当中严格要求自己，并提高对于全面预算管理的重视程度，主动参与其中，为构建理想状态下的管理格局奠定良好的基础条件。

四、结束语

综合来看，全面预算管理对于酒店企业的发展意义重大，是酒店企业持续提高服务能力、加强成本控制、保证经营效益的有效方式和途径。酒店企业需要从客观角度出发，深刻认识到全面预算管理措施在实际执行过程中所遇到的诸多问题，并结合自身的实际状况，给出合理的应对措施，从而强化酒店企业在市场当中的核心竞争力，为企业自身的发展奠定良好的基础条件。