金融工程在企业财务管理中的应用

胡婕

摘要：本文首先阐述了金融工具的主要变化，接着分析了新金融工具准则给企业带来的影响，最后对企业采用新金融工具准则的建议进行了探讨。希望能够为相关人员提供有益的参考和借鉴。

关键词：金融工程;企业财务管理;应用

引言

金融工具准则的变化对于企业财务管理工作的开展有着深远的影响，这种影响既体现于财务核算中，同时也表现和企业管理工作当中。新准则的推行作为金融领域飞速发展的产物，正在不断地丰富与完善中，这就给企业经营管理工作带来了新的变化。在未来的发展过程中，更多地借助金融工具准则所带来的影响，切实强化财务管理工作的开展水平，逐个破解财务管理工作开展过程中所面临的难题，不断地进行财务管理结构的优化完善，从而带动企业经济发展水平的进步与提升。

1金融工具的主要变化

1.1由“四分类”到“三分类”

旧有的金融工具对金融资产开展分类时，主要将金融资产划分为四大类。旧的分类方式一方面是因为旧的准则在制定时的时代特征和经济现象所决定的，这种旧有的分类方式在社会主义市场经济条件下的今天来看并不够科学和合理，这就需要对金融工具准则进行适当的调整，对分类进行改革，提升准则科学性。新的金融工具准则现代企业经营模式为依据，对金融工具准则进行了重新分类，旨在通过对准则进行变化，促进现代企业经营活动发生变化，对财务工作产生良性影响。新的准则对分类进行了调整，简化了分类工作，为企业财务管理工作简化了工作程序。

1.2由“已发生损失法”更新为“预期信用损失法”

对于金融工具减值确认方面，新的金融工具准则更多地从信息与应用角度出发，将传统的“已发生损失法”舍弃，对相关内容进行创新和更改，采取更为符合市场规律的“预期信用损失法”，这就有助于企业在经营活动当中更早地发现损失，及时防范和化解金融风险，提供企业预防风险的能力。在实际的工作当中，企业要对相关问题引起足够的重视，及时做出正确的判断，降低企业的金融信用风险。如果出现了相关风险提示，企业多久需要以恰当的计算方式对存续期内的逾期信用损失进行处置，做好相关准备。如果没有相关的风险提示，那么企业就需要做好针对性工作，预防相关问题的出现。由“已发生损失法”更新为“预期信用损失法”这一内容的变更目的在于为企业开展信用风险预估和处置提供良好的方法，引导企业做好风险预防和处置工作。

1.3对套期会计准则的调整

原有的金融工具准则对于套期会计的规定较为细致和严格，这就使得企业在开展工作的过程当中的会计报表编制工作难度较大，这是因为套期业务难以在会计报表当中体现。新的金融工具准则出于为企业降低工作难度的考虑，对这一方面的规定作了更新，目的在于帮助企业降低工作难度，为企业财务管理工作提供更为科学的工作指导。另一方面，新的套期管理规定能够帮助企业更好地对套期会计和风险管理实现整合，更好地防范相关风险。

2新金融工具准则给企业带来的影响

随着金融工具准则完善与修订工作的结束，新金融工具准则与旧准则相比发生了极大的变化，这些变化也会对企业的发展产生两方面的影响，主要情况如下。

2.1正面影响

2.1.1有利于企业提升风险管理水平。新准则的出台，有利于企业的风险防范。首先，新准则在减值准备中将预期损失模型加入，减值准则计提和信用风险管理相互关联，有利于企业提高风险管理水平，优化风险管理理念。有利于企业对风险管理机制进行完善，并且及时发现金融减资产减值等多种信用风险情况，提升宏观经济趋势与减值计提的相关性，确保经济衰退期有充足的减值准备金额来抵御宏观经济的影响。其次，对新准则下分类变化导致需要新增的公允价值计量的资产，后续要考虑估值的影响，其将对企业的业务模式产生影响，能够保证企业清晰地认识到各种风险问题，并且形成更加强烈的防范意识。

2.1.2有效解决会计错配问题，提高会计信息质量。从企业情况来看，必须对金融资产与实际负债的划分过程给予高度重视，并且在划分时也需要以实际情况为出发点，将公允价值计量纳入其中，以此保证企业拥有更大的自主选择权，且使用选择权时更为自由，有效地减少会计错配情况，并且保证会计信息的质量。

2.2负面影响

2.2.1金融工具减值计量与判断困难。旧准则自从颁布以来，对金融资产作出计提减值损失的情况极少发生，通常来看，只有在金融资产发生极大变化时，计提减值才能作出相应的转变。在新准则中，资产价值评估工作要以资产账面价值与未来金融资产价值影响两个方面作为依据，并且根据判断结果作出计提减值准备，由此可知金融资产价值判断是极为重要的。与此同时，如何确保预判结果的准确性成为一项十分复杂的课题，这要求各企业在使用新金融工具标准时，对资产价值保持一种十分严谨的态度，不断提高自身对金融资产的判断能力。从当前情况来看，我国企业判断金融资产价值的能力十分有限，并且存在较低的专业化水平，缺乏有效的管理经验，计量工作与核算工作的开展面临相应的阻碍，同时也对我国金融资产会计核算的发展造成了影响。

2.2.2对企业经营的影响。实施新准则后，由于分类、减值和估值等的变化，企业的净损益和净资产可能会受到不利影响和波动，从而对一系列经营指标产生影响。从已实施新准则的企业来看，企业资产减值计提增加、利润减少、核心指标下降等现象普遍存在。因此，企业应加强预算管理，前瞻性地考虑新准则可能对经营业绩造成的影响，在业务流程管控、产品定价、系统改造等方面提高管理能力。

3企业采用新金融工具准则的建议

为了面对新准则给金融资产分类带来的影响，企业要牢牢地围绕新准则，采用各种措施，对财务管理进行完善，以此保证新准则的实施更加顺利。

3.1加大政策研读力度

因为新金融工具准则对如何对其进行应用作出了十分详细的描述，但这并不表示能够有效地规避金融工具使用过程中存在的各种不确定风险，这要求财务人员对准则作出准确、科学、全面的解读，更好地为该准则的实施打下坚实的基础。在金融工具准则之下，企业存在操纵利润的可能，因此企业想要将风险降低到最低，就需要构建完善的财务管理制度，并且保证该制度得到有力的执行。在构建财务管理制度时，一方面需要保证该制度有着极强的覆盖能力，包括对相关事务、相关人员进行约束;另一方面也需要配置完善的执行机制，使财务管理制度得到更好的执行，最终提高企业的财务管理水平。

3.2加强企业自身价值评估能力建设

在新金融工具準则之下，公允价值评估的科学与否，会影响金融资产核算的精细化情况，所以这时应当在新金融工具准则下，不断提高自身的金融资产核算水平，以此提高企业自身所具备的价值评估能力。这要求企业高度重视全力发展与提高财务人员的综合素质，并且培养出一支具备较高综合能力的公允价值评估队伍，不断提高行业所具备的评估能力，最终保证在新金融工具准则之下，企业具备极高的核算准确性。

结束语

随着国际化进程的加快，我国企业在发展过程中面临更多的机遇与挑战。我国在2017年修订了会计准则，新金融工具准则的出台，对于维护各金融主体的合法权益有着积极且重要的作用。与此同时，新金融工具准则的实施，也有利于保证我国企业提高自身的监督能力，增强监督意识，为市场的稳定发展提供更大的动力。在综合化与信息一体化金融大背景之下，我国的新会计准则仍存在较多不足之处，金融工具减值法在操作过程中具有一定的难度，这些内容都需要在日后实践中进行完善。

参考文献

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