IPO企业内控管理存在的问题及策略分析

庞仁明

（银丰生物工程集团有限公司，山东 济南 250002）

IPO企业的内部控制工作是关乎企业长期战略目标实现的重要基础性工作，是现代企业提高管理效率和长期健康发展的关键环节。企业要进一步提高生产效率就需要全面提升综合管理能力和水平，保障企业长期战略目标的顺利实现和阶段性具体生产目标的制定和实施。IPO企业需要通过建立完善的内部控制制度来全面规范企业相应的生产经营管理工作，注重及时分析和发现企业内部管理工作不足和问题，并及时采取有效措施进行优化，从而保障企业避免承受相应的风险和顺利实现相应的战略管理目标。

一、IPO企业内控管理工作中存在的主要问题

（一）企业内控管理工作的重视程度不足

当前，一些IPO企业往往比较重视经营利润，重视主营业务收入的增加和实现业务的快速增长而忽视内部控制工作。企业对于内控工作的忽视主要体现在以下几个方面：一是企业过分关注外部市场竞争、产品或服务升级换代而忽视了内部经营管理，只注重生存发展，而没有重视内部控制工作。二是一些IPO企业虽然在行业市场竞争中占据优势地位，也通常有一定的市场份额，但是这些企业缺乏对于内部控制工作的深刻理解，内部控制工作不够系统化，内部控制工作不能够实现对企业财务、销售、采购、经营和生产等所有环节的全覆盖，对关键内部控制点的理解和管理力度不足，缺乏对于内控循环控制点的有效识别。三是一些IPO企业内控工作的虽然建立了完善的内部控制制度，但是由于这些企业往往内控工作涉及的内容较多，工作较为复杂，要保证内控工作全面落实到位就存在很大的难度，就会出现一些未能执行到位或者是难以执行的情况，这些企业就需要投入较大的成本，包括需要建立合理的内部控制工作体系，投入较多的人力成本和资金成本进行管理，这样可能从短期来看会严重影响企业的收益，所以这些企业可能也不愿意建立完善的内控工作管理体系。四是一些企业在开展内控工作的过程中，实际上会遇到各种不同情况的影响，包括一些紧急业务出现时，企业可能不能够灵活调整和进行适当的变动管理，这也会严重影响企业内控工作的全面有效贯彻执行，进而明显降低其工作效率。五是一些企业没有能够培养企业员工的内控工作管理意识，一些企业还没有建立完善的内控管理制度的宏观环境，不利于企业内控工作的高质量开展，也会严重影响企业的长期持续健康发展。

（二）组织管理架构有待改善

科学的组织积极机构建设是企业各项工作得以高质量开展的前提，当前一些IPO还存在着组织机构不够科学的情况，缺乏完善的组织机构设置，没有能够建立岗位和职务分离的管理制度。如果一个企业的管理制度不够科学，缺乏明确的岗位设置，就难以保证相应内控管理工作的高质量开展，甚至出现了一些问题的时候也难以进行追责，就容易出现内控工作推行时不够精确，内控工作难以得到有效推行的问题，也不利于内控工作的改革完善和优化创新。很多IPO企业都有专业的内控工作管理工作人员，这些工作人员也都具有较强的专业技能和丰富的内控工作知识储备，但是这些企业的业务量也比较大，涉及的业务种类也比较多，繁杂的业务种类和工作量，就为内部控制的工作带来了一系列问题和风险隐患。一些企业还存在一些工作人员缺乏专业素质，工作责任心不强，遇事不够认真负责，甚至是敷衍搪塞，导致工作流于表面，不能取得很好的实效。要进一步做好企业内部控制管理工作，就需要相关工作人员不断提升工作能力和专业素质，履职尽责，切实防范化解各类风险隐患，始终保持对工作的高要求。

（三）缺乏科学有效的内部控制风险防范机制

一些IPO企业在实际经营管理过程中，并没有建立科学有效的内部控制风险防范机制。从企业发展的角度来分析，这些企业虽然有着市场优势地位，但是同样由于其前期投入较大，通常其资产负债率也比较高，同样也面临着较大的不确定性，面临着激烈的行业竞争，承受着市场环境变化带来的各种风险挑战。一些企业由于缺乏科学有效的内部控制风险防范管理机制，导致这些企业面临着较大的资金风险、决策失误风险、合同真空期风险等，如果这些企业不能够及时进行风险规避，不能够采取科学决策，及时做好风险预判和规避，并全面做好风险防控机制，以全面提高企业的内部控制工作管理效率，提高企业内部管理工作水平。

（四）内控制度有待完善

IPO企业还存在一些内部控制制度不够完善的情况，企业要做好内部控制工作，就需要有完善科学的内部控制管理制度。企业可以通过明确制度规范来进一步约束相应企业的工作人员高质量开展工作。当前一些企业还存在缺乏详细规范的内控工作管理制度的情况，主要表现在没有细化的工作职责的情况，没有能够针对企业具体业务情况进行分析研究，制定严格且有针对性的内控工作管理制度。在这个背景下，企业就存在内控管理工作不能得到有效开展的情况，相应的管理工作无法发挥其应有的效果。以A公司为例，这家公司是一家软件公司，公司的工作人员主要是软件开发工程师，但是这些工程师还存在着私下软件开发业务的现象，这些为获取更多的经济利益的个人行为也会对该企业的经营业绩造成一定程度的影响，最后直接影响其业绩，这时候就需要加强对相关工作人员的教育引导，如果不能尽早发现和及时处理这些问题，就会严重影响企业长期健康发展。

二、IPO企业内部控制的优化措施

（一）健全内控监督制度

要进一步推动内控监督工作的高质量开展，就需要健全内控工作制度，基于健全的内控工作制度来推动企业管理质量的提升。要注重管理理念的转变个创新工作方法，不断改革创新以适应经济社会发展的需要。企业需要加强内控制度建设，包括要对现有的组织架构进行优化改革，还需要做好独立岗位设置，严格分离职责和岗位，避免相互影响，有效规避一些由于人为因素而影响业务开展的情况出现，可以做到相互监督，避免各种徇私行为，避免掩盖个人错误和工作过失。合理分离不相容的各种岗位，明确各个部门和各项经济业务的责任，做到权责对应，及时查找问题，对工作中出现的问题要及时进行处理，健全责任追究工作制度。内部控制工作需要各个部门的积极配合，各个部门之间要加强沟通交流和业务合作，共同参与到内部控制工作中来，从而起到相互促进和互相制约监督的作用。

（二）加强对内部控制工作人员的培训

要通过教育培训来全面提高相关工作人员的专业素质，全面提升其工作效率和质量。内控工作最终还是要内控工作人员来执行，执行者的水平决定了该项工作的管理水平和工作质量。当前大多数IPO企业的内控人员并不缺乏专业知识，但是却缺乏一些专业素质，这就尤其需要加强专业素质培训。培训的重点要围绕专业技术知识、敬业奉献、认真负责和提高管理意识、组织协调能力和制定科学合理的管理决策的能力。要通过定期组织专业培训和不定期进行专业竞赛的方式来充分调动相关工作人员的工作能力和专业素养，并全面提高相关工作人员的内控管理工作意识。通过有针对性的技能培训来全面提高相关工作人员的专业素质，打造一支高素质、高能力的专业化内控工作队伍，全面提高企业员工内控工作管理意识，提高企业内控工作管理水平。

（三）全面推行内控信息化建设

在信息化时代，要做好内控监督管理工作，就需要全面提高内控信息化建设工作。要通过健全信息系统和财务管理系统来提高企业的现代信息化管理水平。企业要注重内控关键点转变和优化企业管理模式，提高内部控制工作的全面性和系统性。企业可以通过信息化系统来做好内部控制管理工作，从而以更精确的评估方法做好企业内控工作。通过信息化管理的方式可以在很大程度上提高相关工作的效率和质量，保障内部控制工作高质量开展。

（四）完善审计监督体系

企业要完善内部控制监督体系，要通过审计监督工作来全面提高内控工作的管理水平。企业要根据实际经营管理情况设置独立的内部审计监督部门，要保证内部审计监督部门能够独立行使监督职权，保证该项工作的严肃性和独立性。财务工作人员不能兼任内部审计部门工作人员，从而保证企业可以公平的开展内部审计工作。内部审核部门要定期对企业的资金流向和财务情况进行严格审核，重点发现其中的主要突出问题，并寻找有效的规避财务风险的优化措施。

（五）科学开展绩效考核工作

企业要加强内部控制工作，就需要健全完善的内部绩效考核工作体系，通过绩效考核体系将薪酬与员工业绩挂钩，充分调动相关工作人员的工作积极性。员工可以通过制定科学的绩效考核方案，明确制定绩效考核指标，并严格按照绩效指标给予确定的奖励和处罚，奖励措施可以是晋升，也可以是加薪等。要通过加强员工管理，鼓励相关工作人员努力完成绩效指标，从而可以全面提升公司业绩。

三、结束语

综上所述，在激烈的市场竞争环境中，企业面临着多样的风险挑战，既有外部风险，也有内部风险。外部风险包括经济因素、政策因素等，内部因素包括人员因素、资金因素和管理因素等。企业要有效应对风险就需要全面提高内控工作管理体系，内控管理在企业的长期发展中发挥着重要作用，不断提高风险辨识能力和风险规避能力，通过内部管理的改革和优化，提升企业科学决策水平，有效降低经营风险，化解不利风险隐患。