基于财务风险防控的国企内控体系构建

闫杰

（丹东市城市建设与文化旅游集团有限公司，辽宁 丹东 118000）

基于市场体系不断深入改革的条件下，企业在运营发展阶段会面临许多方面的风险问题。尤其是财务风险，会对国有企业的可持续发展产生较大的影响。国资委关于强化中央企业内部控制体系建设与监督做出了一系列的规定，要求企业能强基固本，做好重大风险的防范工作，明确内控建设的定位，并且不断提升监督管控力度。基于此，相关人员需要提升财务风险管控意识，并充分地了解企业所处的市场经济环境，更深入的分析企业可能面临的风险因素。从这一角度进行分析，企业需要从财务风险防控层面入手，完善内部控制体系。在不断强化财务风险防范力度的同时，建设科学化的内部管控体系，及时洞察与识别风险因素，进而提升企业的综合实力，促进财务工作的顺利开展。

一、基于财务风险防控的国企内控体系构建意义

（一）推动财务管理活动顺利进行

国有企业通过建立完善的内部控制制度，能对不同的工作职位进行合理的调节，以此实现各个部门的有效沟通与协调发展。完善内部控制制度能监控企业的各项财务活动，并规范化其各项经济行为。通过建设健全的内部控制体系，能将各项控制活动与管理目标进行融合，并且为经营管理活动提供科学化的保障。

（二）增强财务风险控制管理效力

企业建设财务内控体系，有利于开展科学化的财务管理工作，为各个环节的工作开展提供制度支撑，配备充足的人力。在财务管理活动面临风险问题的时候，内控管理体系能发挥有效的风险防范作用。还能进一步强化内部各个部门的配合度，进而提升企业的财务审计效果，提升整体风险管控执行力，做好监督管控的工作。

二、基于财务风险防控的国企内控体系构建问题

（一）风险意识问题

目前，有些国有企业在开展各项管理工作的阶段，都将企业的可持续发展作为基础目标。大多数企业都通过建设健全的财务内控体系实现运营管控目标。但就实际情况进行分析，大多数企业都存在缺乏科学化内控机制的问题。与优秀企业的管理文化相比较，还有许多的差异。企业相关管理人员对风险管理工作的重视度有待提升，使得财务运营活动的开展可能会面临许多风险问题。即便是财务人员对原有的风险防控计划进行了调整，但是还会受到现有管理机制不完善的制约，使得财务风险防控工作无法贯彻到实处，制约后续经营活动的开展。

（二）内控体系问题

许多企业结合实际运营发展情况，制定了科学化的管理体系。但就实际情况来看，还存在管理体系不全面、内容不完整的风险问题，对企业的正常运营产生一定的影响。尤其是在资金运行的过程中，企业没有结合运营发展情况，实现现有资金的合理预算工作，没有对资金进行统筹规划与安排，调整资金缺口，缺乏对资金使用情况的科学化监管。基于此，会阻碍各项内部管控工作的顺利进行，直接影响财务风险防控工作的开展。另外，企业在进行管控阶段，没有对财务风险级别职责进行合理划分。但在实际的工作中，有些企业还存在风险防范与控制随意的问题，各个部门的基本职责也存在职责分配不合理、部门交流不充分、缺乏完善信息交流体系的问题。在出现重大问题的时候，各个部门出现互相推卸责任的情况，导致财务风险问题发生，制约企业的健康稳定发展。

（三）信息披露问题

就当前实际情况进行分析，容易引发财务风险的因素有很多，例如缺乏精准的财务数据与信息。有的企业不注重财务信息的披露，财务人员在进行财务预算、成本管控、财务核算等方面还有许多不足的地方，导致财务风险频频发生。有些企业的财务人员容易受到各项利益因素的制约，随意地对财务信息进行更改，无法保障获得真实的财务数据，进而无法为企业的各项决策计划提供参考，使得企业的经济效益无法提升。

（四）财务监督问题

为了确保企业的财务风险防控工作能落到实处，并提高财务风险防控的科学性与专业性，就需要大量专业人员作为支撑，并健全科学化的财务监督管理体系。在强化财务管理过程监督与管理的同时，及时发现潜藏的风险问题，并提出科学化的处理策略。但在实际的工作中，许多企业为了降低成本的支出，将监督管理工作落实到各个部门当中，没有建立专业的监督管理部门，在某种程度上无法规范化财务人员的工作行为，使得财务人员的工作较为闲散，直接影响财务工作水平的提升。即使是大多数企业都在内部建立了审计监督管理部门，但是还有许多工作人员没有意识到自身在财务风险监督层面发挥的重要作用，将监督的重心放在提升运营效益层面，制约了内部控制工作的开展，还会削弱企业的内控执行效力。

三、基于财务风险防控的国企内控体系构建策略

（一）强化风险管理意识

国有企业健全内部控制机制，对财务风险进行有效的防控，就应当从转变财务人员思想层面入手，并更加注重如何做好财务风险防控层面的工作，企业的财务人员与管理人员，需要树立良好的财务风险防控意识，并注重企业财务风险管理与防范。采用发放宣传手册的方式，提升相关人员的风险防范意识。企业还可以利用召开讲座的模式，向相关人员介绍财务风险防控的关键含义。利用举办财务风险防控竞赛的形势，不断打造良好的企业文化。采用多元化的管控方式，提升相关人员的风险防范意识，创设良好的工作环境，不断强化财务人员的内控意识，推动财务风险防范工作的顺利进行。

（二）科学构建内控体系

在建设财务内控体系的阶段，企业需要将风险防范作为基础内容，还应当制定合理的风险防范目标，结合企业的盈利水平与战略发展计划，落实工作任务，使得财务人员了解自身的基本工作职责，并且直观的了解管理权责权限。内部控制的基础目标就是确保经营活动的合法性、合规性，并且确保财务报告与相关信息的完整性与真实性，以此提升整体经营效率。在建立内控体系的过程中，更加关注焦点业务，突出重点改革的区域范围，做好国有资本运营环节以及境外资产的监督管理工作，做好执行、报告等多方面的权责管控工作。此外，企业需要进一步强化风险管理体系的建设工作，并分析涉及的管理内容，不断优化管理方法，达到良好的财务风险管控效果。国有企业为了确保财务活动的顺利进行，需要对过度权限的财务风险进行有效把控，不断的改革财务部门资金使用、审批权限。在实际的操作流程当中，严格的遵循管理要求与审批权限，结合费用类型与基本数额情况，对企业的资源进行合理的优化与分配。此外，对各项申请资金进行管控，并结合财务内控工作提供相应的数据支撑。

（三）实时披露财务信息

第一，国有企业为了促进财务风险防范与各项管理工作的顺利开展，就需要在建立财务内控体系的阶段，合理的利用现代化技术，实现运营、管理与决策内容的整合。在强化信息化系统建设的同时，财务部门不仅仅需要掌握资产的分配情况，还需要不断提升资金使用效益。以先进的信息化平台为依托，获得资产实际使用信息，优化资产的分配情况。借助信息化平台，将财务信息披露出来，明确引发财务风险的核心因素，提出有效的解决方案。在了解隐藏风险的同时，提出规避方案，规避可能引发的经济损失。第二，在进行内部管控的阶段，需要获得专业的技术支持，并建设信息化交流系统，使得内部控制能达到良好的实施效果。在利用信息化技术的阶段，从信息处理、信息采集、数据分析等层面入手，加快信息的传递速度。第三，国有企业开展财务风险防范工作，最关键的就是确保信息系统的独立性，加快数据共享速度，并且关注内部环境、外部环境的变化。在设立独立信息化系统的同时，关注内部影响因素与外部影响因素，并且对现有的风险防控体系进行科学化的修改，防止不必要的财务风险问题发生，确保企业的运营安全性。

（四）加强企业财务监督

结合市场发展情况、企业的历史数据等，实现多种风险因素的处理与排查，以此实现细化风险指标的核心目标。在充分了解各项费用的基础上，制定科学化的资金管理方案，不断提高国有企业的资金使用水平。企业通过建设风险档案的形式，持续强化财务监督管控力度，并进行风险的科学化分类工作，对风险因素进行监管与追踪，以此实现全过程的管控目标。在建设内控体系的同时，提出了严格问责、严格监管的基本特点，并且提出以监督问责为核心，做好监督评价工作等，落实基本责任追究工作，建立以改革促进建设的动态化管控机制。企业要不断提升内控执行力，并完善内部审计机构，安排专人开展内部审计工作，确保审计部门的独立性与刚性，并对内控执行的过程进行监督管理与追踪，以此将内部审计监督管理职责发挥出来。国有企业通过定期进行风险核查，及时了解影响内部控制体系建设的因素，安排相关部门进行及时的处理，确保资产合理的利用，并贯彻财务风险防范的标准。

四、结束语

在国有企业的运营管理过程中，做好财务风险管理属于关键的构成部分，其工作效率还会对企业的战略发展产生直接的影响。要想实现可持续的发展目标，国有企业在进行财务管理的阶段，就需要以风险防控为基本导向，逐步建设健全的内部控制机制。定期安排财务人员参与到专项知识培训的过程中，以此掌握更专业的工作技能。借助先进的信息化技术，使得财务系统更加完善，做好风险预警与方法的工作。在促进各个部门建立良好合作关系的同时，加快信息的交流与传递速度。在部门高度配合的条件下，确保财务风险管控工作到位，落实财务监督目标，为企业创造更高的利润，在多变的市场环境中站稳脚跟。