如何提升企业经营管理的资金运作效率

赵立莎（湖南高尔夫旅游职业学院）

■ 引言

在企业的经营管理中，资金管理属于最关键的构成部分，需要与企业的整体战略发展计划相适应。资金管理的基础目标就是有效防范风险、控制风险，并且确保资金使用的安全性，不断提升资金的整体使用效益。但就当前实际情况进行分析，许多企业都存在资金管理理念陈旧的问题，导致企业整体的资金管理效率较低。基于此，企业需要细化资金管理的工作，并且不断提高资金管理的综合水平，推进战略转型。企业开展的资金活动会贯穿于各个环节中，如融资活动、投资活动等。企业需要注重对资金使用的把控，引入信息化技术，规范化会计核算的工作，还要实行全面预算，保证资金有效流动，不断提升企业的资金运作效率，实现企业的可持续发展目标。

■ 企业经营管理中资金运作存在的主要问题

（一）资金管理意识淡薄，管理体制不健全

许多企业在资金循环的过程中，缺乏协调性、科学性，在开展财务管理工作的时候，没有对货币价值、时间价值等问题进行充分的考量，导致许多领导层不重视资金管理工作：企业如果处于资金富余的阶段，就不会对资金进行科学化的规划、利用、资金短缺的时候也缺乏良好的筹资渠道[1]。在开展资金管理的阶段，没有做好全过程的监督与把控工作，就会导致预算目标不合理、监督力度不足，管理措施无法落到实处，不利于建立健全的资金管理机制。

（二）资金管理方式落后，使用效率不高

由于市场经济的发展速度较快，许多企业都出现了跨行业经营的情况，实际的经营规模也不断的扩大。所以，企业如何对资金进行有效地把控是最需要思考的问题。有些企业的资金管理模式滞后，资金控制能力有待提升，会导致资金的使用效益不高。尤其是对于大型企业集团来说，其具有成员较多、地域分布范围较广、监督管控不到位等问题。具体阐述如下：第一，企业集团没有建立完善的资金管理系统，无法实现对子公司经济业务、资金流动的管控，也没有了解关联的信息内容，无法实现科学化的监督，存在许多层面的风险问题[2]。第二，企业没有对资金进行科学化的使用与规划，有些子公司的资金充足，但是投资渠道不畅通，导致资金闲置的问题发生；而有些子公司存在资金缺口，出现借款的情况，导致整体的财务费用增加，提升企业集团的资金成本消耗。

（三）资金管理模式与企业实际情况不相适应

企业的经营发展环境没有与资金管理集权程度相适应，资金管理模式也存在许多层面的问题。由于企业缺乏科学化的资金管理模式，集团企业没有建立资金管理中心，没有建立健全的资金集中管理机制，下属子公司没有从全局性的角度进行资金管理，日常资金管理活动都是为了谋取个体更高的经济效益[3]。通常情况下，资金管理模式是由分散管理模式、集中管理模式构成的，企业需结合市场基本需求、自身发展目标，选择合适的资金集中管理模式。采用集中资金管理，可以实现对资金的统一调配，会对子公司的工作积极性产生一定的影响。在做出资金决策的过程中，下属子公司可能会依赖母公司，无法及时地做出市场应对措施，直接影响资金的运作速度。而采用分散式的资金管理，可以有效地激发子公司参与积极性，但是可能会导致资金沉淀的问题发生，还会导致资金分散，整体使用成本增加。上述的两种资金管理模式都有利弊，企业需要结合自身情况与资金管理模式的优势，正确地选用并落到实处。

（四）资金风险管理不足，引发财务风险

企业缺乏对资金风险管理的重视，主要体现在账户管理不到位、缺乏健全财务制度等方面。由于筹资决策不当，会导致资本结构不合理，使得企业的筹资成本增加，面临一定的债务危机。而投资活动不合理，盲目地追求经济效益、扩大经营规模，反而可能会导致企业的资金链出现断裂的情况，资金沉淀问题也更加严重。企业的资金分配与使用不合理，也会导致经营活动无法顺利进行，导致企业出现资金冗余的情况。

■ 提升企业经营管理资金运作效率的有效策略

（一）构建适应现代企业的资金管理体制

1.实行全面预算，保证资金有效流动

企业可以在内部建立专门负责开展全面预算管理工作的部门，并且引入从上至下的管理方式，落实全面预算管理理念。从生产部门开始，逐级汇总资料与数据，还需要汇报给上级领导层，平衡各个部门的基本工作职能，由董事会人员审批。在此过程中，预算管理需要覆盖资本性支出、现金流量、成本费用等方面，不断强化预算管控力度，确保内部资金的合理运作。

2.建立投资效益的保证机制

企业在发展规模化、集团化经营的阶段，需要将资产的实际效能发挥出来，需要在开展投资活动之前，就做好科学化的预测活动，选择附加值相对较高、技术含量较高、拥有良好发展前景的项目[4]需要通过梳理投资论证的程序，确保论证方案的可行性，经济支出的合理性，做好市场调研的工作，对货币的风险系数、时间价值等进行充分的考量，以此准确地了解项目投资回报率、筹资成本率。在投入资金的阶段，做好财务预算把关层面的工作，从根源上做好资金管理的工作。

3.建立优化资金结构的约束机制

要想充分地发挥出资金的使用效益，就需要确保资金使用结构的合理性。企业对于筹集资金、自有资金、短期负债、长期负债等，都应当由充分的了解，还需要正确地安排投资资金、生产资金、运营资金等，确保企业的财务状况良好，建立优化资金结构的约束机制，可以有效地提升资金的整体使用效益。

（二）优化资金管理模式，加强企业资金集中管理

企业在开展经营活动的阶段，财务部门需要对市场的实际需求、经济体系进行全面的研究，不断优化资金管理模式，加强企业的资金集中管理。通过集中管理的模式，能进一步完善企业资金链，有助于对战略计划进行优化调整，并提升企业的信用等级，对财务成本消耗进行把控，不断提升资金运作效率[5]。对于传统的资金管理模式，大都是采用统收统支的形式，而现代比较常用的就是现金池管理、财务公司管理、建立内部结算中心等，不同的资金管理模式优势也不尽相同。然而，在企业的长期发展过程中，做好资金管理的工作属于必要的发展手段。通过强化资金集中管理力度，能将有限的财务资源中在一起，有助于对财务风险进行严格把控，充分发挥出资金的使用效益。

（三）严格控制现金管理，树立资金管理新观念

企业在实际的经营管理过程中，需要充分了解现金流量的重要地位。第一，企业需要对资金进行统一的规划，并且树立良好的现金管理理念，根据企业现阶段拥有的现金、长期持有的现金等，判断财务资金管理的实际情况。企业需要贯彻这一基本理念，做好财务监督的工作，监控现金流量，做好现金流量的科学化预测工作，确保财务分析到位，以此对企业现金流入、留出进行把控，充分了解企业的偿债能力、支付水平。第二，提升企业的资金风险管理意识，对非系统性的风险进行科学化预测，树立全新的资金管理理念，使得企业可以更加谨慎的开展投资活动。

（四）提高资金管理信息化水平

企业需要大力推广全新的资金管理模式、资金管理手段等，并且搭建完善的计算机设备，实现业财一体化的发展目标，确保信息集成数据共享。首先从会计核算层面进行分析，企业需要选择操作起来较为简单、设计相对合理的会计软件，还可以从外部邀请软件设计人员，开发适合企业的财务软件，以此规范化会计核算工作，获得更加准确、及时的信息[6]。其次在财务管理的层面，借助ERP信息系统的优势，不断提高资金使用效益。ERP平台可以简化销售、财务活动的流程，加快信息与数据的传递速度，将资金运营管理落实到企业各个经营活动当中，做好动态化监控工作，推进企业的生产组织结构不断调整，充分发挥现阶段资源的使用效益。

（五）强化监督，积极开展内部审计

第一，强化企业的内部管理工作，并对合同执行、审批、评估等情况进行更加严格的分析；还需要审核经营活动中的销售活动、实际库存、采购情况等，了解资金使用的风险点，并对可能存在的风险问题进行实时监控，提出科学化的应对策略，做好风险控制层面的工作。第二，做好企业内部审计的工作，确保监督到位。企业内部审计工作，属于对资金管理进行考核、监督的关键环节，也是建立监督约束体系，提升预算实效性的基础保障。企业开展内部审计的工作，属于贯彻重大决策制度、做好审计过程监督的关键环节。内部审计工作需要结合企业的年度预算目标，把控资金流向、了解财务状况等，做好整个过程的监督工作，并及时地进行反馈，保证预算的准确性。

■ 结束语

总而言之，基于经济发展的全新背景下，企业可能面临更多的问题，需要创新管理模式，加强财务管控力度，以此不断提升企业经营管理的资金运作效率。在此过程中，资金流管理属于最关键的构成部分，只有满足企业的基本需求，完善资金流运营管理，健全资金管理制度，解决监督不到位、融资不合理等问题，积极开展内部审计工作，并进一步提升财务人员的专业素养，才能有效地对风险问题进行把控，确保企业各项经济活动顺利开展。