中小民营企业资金管理 存在的问题及对策探讨

贺君

（重庆昌智财务咨询有限公司，重庆 402760）

民营企业是我国当前经济体系中的重要组成部分，也是社会经济不断发展的重要推动力量。可以说，我国今天经济高度繁荣的局面，民营经济发挥着不可或缺的重要作用。而且，民营经济不仅在促进GDP增长，增加国家税收方面做出了巨大贡献，更在提供就业岗位，促进科技创新等方面提供了巨大的价值。然而就现实情况来看，民营企业，特别是中小民营企业在激烈的市场竞争中，普遍存在着什么周期较短的问题。而在导致中小民营企业破产的原因中，所占比重最大的就是资金原因[1]。这也意味着对于中小民营企业来说，是否能够做好资金管理，将在很大程度上决定了企业未来的生存和发展。所以，逐步完善资金管理机制，提高资金管理有效性，对于广大中小企业来说有重要的现实意义。

一、中小民营企业资金管理的重要性

对于企业来说，资金是最核心的资源之一，从产品研发，到原材料采购、生产、销售，每一个环节都需要资金的支持。所以，企业必须要做好资金管理。所谓资金管理，就是对资金的来源、使用进行科学的规划、控制、监督和考核，从而使资金效益得到最大化发挥。在今天越来越激烈的市场竞争形势下，是否能够做好资金管理，发挥资金最大化价值，直接决定了企业是否能够获得长远健康发展[2]。对于中小民营企业来说，资金管理的重要性具体体现在以下几方面：

首先，中小民营企业本身规模小，资金相对薄弱，资金的筹集困难，外部支持较少，所以一旦在资金管理中出现失误，就可能造成资金链断裂，进而让企业面临破产风险。其次，中小民营企业各种制度相对不够健全和完善，所以做好资金管理能够在一定程度上防范相关人员营私舞弊，保证资金的规范化、合理化的使用。最后，通过科学有效的资金管理，合理掌控资金，能够让资金的价值得到充分的发挥，既能够避免资金限制的损失，又能够规避过度投资的风险，从而使企业获得最大化利益[3]。

二、中小民营企业资金管理中的常见问题

（一）管理者资金管理意识不足

就实际情况来看，绝大多数中小民营企业的管理者在企业管理方面都没有接受过系统化的培训，所以在管理企业的过程中，往往对企业规模、企业增速、企业营收等当前的短期利益更加敏感，也更加重视，而缺乏正确的资金管理意识。所以在企业发展过程中，常常出现回款不力、库存积压、资金限制、盲目投资等种种资金管理的不利行为。这样带来的问题轻则增加企业的成本支出，重则可能造成资金链断裂，危机企业生存。

（二）企业资金管理制度不健全

中小民营企业管理往往更加偏重与“人治”，管理制度不健全，在资金管理制度方面也同样如此。企业的财务人员基本都是管理者的亲信乃至亲属，然而这些财务人员一方面可能本身并不具备扎实的财务知识和丰富的经验，另一方面又没有科学的资金管理制度，这也使得企业在经营过程中出现资金随意支付、任意挪用，一些款项入账不及时，甚至白条抵库等等问题。这些问题平时并不起眼，而经过不断的累计，最终会成为非常严重的财务风险[4]。

（三）企业可支配流动资金不足

企业在日常经营中，需要移动的流动资金周转，这就如同是人体的血液循环一样，将各个环节串联起来，一旦流动资金不足，就会导致企业运转失灵、停摆。造成中小民营企业可支配流动资金不足的原因，主要有如下的几方面。

首先，股东出资不及时。我国为了鼓励中小企业的发展，实施的是注册资本认缴制。但是在这一制度下，股东出资不及时的问题较为普遍。很多公司注册以后，不会完全缴纳注册资本，只缴纳一部分甚至很少的一部分；或者缴纳之后，又将资金以借款的形式抽离，这使得企业一开始就面临着初始资金不足的问题[5]。

其次，企业要想快速发展，需要持续不断的资金投入，除了依靠企业初始投资和营业利润以外，还可以通过对外融资来获取资金。然而中小民营企业融资难一直都是普遍存在的问题，融资渠道有限使得企业一旦自有资金短缺，很难获得外部资金支持。尽管近年来国家对中小企业融资给予了较大力度的支持，但就实际效果来看依然不够明显。

最后，资金分配与使用不合理。由于中小民营企业对资金管理普遍缺乏长远规划，所以在资金分配和使用上往往会出现不合理的状况。比如企业发展初期，需要持续投入不断壮大；然而很多中小企业由于是家族式企业，经营利润需要被分配给投资人，导致企业发展动力不足；到企业成熟阶段，一些中小企业管理者又存在着盲目投资、盲目扩大的问题。

（四）财务管理人员素质不高

中小民营企业在财务管理方面，因为管理者常常直接插手资金事宜，甚至凌驾于财务管理之上，所以使得财务管理既失去独立性，也失去其真正的管理意义。所以，管理者只需要选择信任的人即可，对于财务管理人员的专业性要求不高。及时对外招聘的财务人员，往往也基于成本考虑，没有太高的要求；日常工作中也不会对财务人员进行有效的培训。长此以往，财务管理人员整体素质不高，也难以对管理者给出有效的资金管理建议。

三、中小民营企业资金管理问题的改善策略

（一）强化管理者资金管理意识

企业管理者要积极通过各种培训或自我学习，不断提升管理水平，特别是要逐步强化资金管理意识，要充分认识到做好资金管理一方面能够保证资金得到有效的配置和使用，从而充分发挥资金效益，另一方面能够有效规避资金风险，从而对资金管理给予高度重视。同时，管理者要加强资金管理力度，能够基于不同重要性、经济性来合理配置资金需求。另外，要高度重视存货、应收账款的周转率的提升，从而强化资金的利用率，为企业成长提供更强大的动力。

（二）健全资金管理流程制度

规范资金管理流程，健全自己管理制度，并保证制度的有效落实，是中小民营企业做好资金管理的根本措施。首先，企业要基于自身实际情况制定相匹配的资金管理制度，特别是要对资金支出、费用报销等审批流程做出明确的规定，确保各部门清楚地知道自身的权责。其次，在严格执行企业制定的资金管理制度的同时，要具备行之有效的监督检查制度，对相关部门、相关人员是否在权限范围内、按照制度既定的选择展开资金管理，从而保证企业的资金管理制度被有效落实，及时发现资金管理中的问题并尽早予以解决。最后，有条件的情况下应尽早引进ERP等财务系统，从而通过信息化系统来将企业的财务数据与经营数据实现整合性管理，让资金流与业务流更好地融合，从而对资金实施更有效的监管。

（三）拓宽融资渠道，保障流动资金

流动资金是企业日常经营的动力，中小企业因为可供使用的总资金本身就相对较少，所以更要充分保障流动资金，使之处于一个合理的水平以维持企业良性运转。具体来说要做好以下方面：

1．要保证组合缴纳注册资本。企业在成立的时候，股东就应当保证组合缴纳股本，且不得随意抽出。只有这样才能让企业从一开始就具备充足的资金，从一个健康的状态开始发展，从而进入良性循环。

2．要拓宽融资渠道。这也是当前中小民营企业的当务之急。首先，要建立健全科学的财务机制，保证财务信息的透明，确保优秀的经营业绩，从而为外部融资奠定良好的基础；其次，要充分利用国家出台的相关政策和制度，从获取国家财政补贴、政策扶持等方面来获得资金；再次，可充分利用社会金融机构获取资本，也可以考虑吸收直接投资等方式，打造多元化融资机制；最后，中小民营企业要不断强化自身信用等级，建立良好的企业形象，形成稳定的发展趋势，获取银行的信用额度。

3．要实施全面预算管理。针对企业的经营状况，将企业的研发、采购、生产、销售的全部环节都纳入预算管理体系中，通过科学编制预算，从而企业的资金支出进行有效的管控，确保资金按计划的用于各个环节；同时对于实际资金支出的重大偏差，要展开深入的分析，找出原因并予以纠正。全面预算管理的价值，还体现在对资金的科学分配利用上，每年针对企业的日常运营和可用资金，通过全面预算管理，能够清楚地了解到是否有资金盈余，从而实施适度的投资或及时融资，使企业的资金水平始终处于合理的水准。

（四）提高财务人员整体素质

企业管理者要对财务管理、资金管理有正确的认识。资金管理工作需要专业的知识和丰富的经验，所以需要持续不断的提升资金管理人员的素质。一方面，要摒弃一味地任人唯亲的用人观念，在资金管理的岗位上，要选择具有丰富经验的专业人士，才能够对企业管理者就资金管理方面给出有效的参考建议。另一方面，要重视对资金管理人员的培训，不断提升资金管理团队的整体素质。良好的资金管理团队是做好资金管理工作的基础。

四、结束语

就当前我国中小民营企业资金管理的实际情况来看，依然存在着各种各样的问题。所以，要想不断强化自身的竞争力，在市场竞争中应有一席之地，就必须先要做好资金管理，保证资金的良性循环。这需要企业管理者不断强化自身意识，建立科学的制度和管理团队，才能够从根本上保障企业健康发展。