市场经济下加强企业财政税收建设的思路探讨

王学庆

山东省莒县国有资本控股集团有限公司 山东日照 276800

税收管理的成熟程度能够充分体现市场经济主体的发展状况，可以反映我国国民的整体纳税意识。通过合理的税收管理能够促进生产经营活动的稳定运行，降低企业税收负担，实现企业税后利益最大化。从纳税人的角度分析，税收会直接关系到纳税人的经济收入，所以纳税人大多会最大限度地维护自身利益。我国企业税收管理在实施方面起步较晚，大多以各级政府机构作为附属单位。自改革开放以来，企业的经营机制以及管理体制得到不断完善，对税收管理的研究如火如荼，为了促进企业的健康发展，税收管理必须沿着正确轨道发展[1]。

1 加强企业税收风险管理的必要性

第一，企业税收风险管理有利于提高企业的生产经营水平。企业税收风险管理能够以税务管理为切入点，发现企业生产经营中存在的问题，并且有效解决这些问题，使得企业保持正常运营，从而提升生产管理水平。第二，企业税收风险管理能够提高税收征管质量。伴随着经济的发展，纳税个体的数量越来越多，如果税务部门不加强税务征管效率，则税务征收工作就会因缺乏科学性、时效性与全面性而降低水平，这会间接地给企业带来负面影响。第三，企业税收风险管理有助于企业建立和完善内部风险控制体系。由于企业处于强烈的市场竞争之中，各项生产经营活动面临着巨大压力，同时管理机制不健全，与税务部门的联系不紧密，导致企业的税务管理上存在诸多风险，这严重地制约了企业发展，给企业带来巨大损失。而借助税收风险管理，企业可完善自身风险管理体系的建设，在生产、经营、财务、制度等方面掌握更科学、更准确的信息，由此为企业做出正确的发展决策，使得企业的内部风险管理体系逐渐形成。第四，企业税收风险管理有利于提升纳税机关的服务水平。目前，我国税务机关进行新一轮的机构改革，其改革的目标之一就是提升对企业纳税管理。因此税务部门参与到企业税收风险管理中，能够及时洞悉企业税收风险管理的内容，并采取积极举措为企业服务，为提升企业税收管理水平及税务部门企业税收管理发挥积极作用[2]。

2 优化措施分析

2.1 完善税收体系，加强监督管理

在企业财政税收工作建设中，要充分考虑到市场经济体制的影响，不断完善财政税收体系，让企业财政税收工作能够与时俱进，且能够有条不紊的进行。作为国家财政中的基础环节，地方财政税收建设与国家的税收和经济发展有着密切的联系。通过建立完善的税收体系，全面加强企业财政税收工作的改革和创新。这就需要企业内部的各个部门负责人能够意识到加强企业财政税收建设的重要性和积极影响，并且能够起到带头作用，完善管理制度，全面加强对人员的管理。而通过加强对制度的审核，以结合各企业实际的经济状况，完善相应的财政税收制度体系，以保障相应的工作能够高效稳定开展。在调整制度体系的过程中，还需要结合规章制度严格执行税收工作，通过加强奖惩和监督管理，规范工作人员的行为，使其在实际工作中能够秉承信念，避免出现违法乱纪行为。考虑到企业财政税收对象较多，应进一步加强企业财政税收体系的监督管理等相关工作。在监督管理活动开展过程中，要从企业的财政支出和收入等方面入手，结合当地的特色，建立科学合理的监督管理体系，加强监督和管理，提升其整体的工作质量。要想让各个企业的税收被广泛的使用到公共设备建设中，就需要进行大量的资金投入和人力资源，但是在短时间内很难获得等额收益。因而在企业财政税收监督管理活动中要加强项目的评估，规避资金流向混乱等状况出现。而通过建立相应的税收监督管理体系，借助财政核算的作用，构建监督管理体系，增强监督管理人员的工作意识，提升企业财政税收建设的水平。

2.2 创新税收风险管理机制，提升从业人员业务素质

制度体制的创新是实现高效企业管理的基础。税收风险管理不是一个部门、几个工作人员的事情，而是整个企业中所有的部门、所有的人员都应当重视和履行的一项工作职责。因此，企业要在税收风险管理组织体系的建设上多下功夫，形成全方位、全过程、网格化的管理层次，通过不同管理层级之间的组织凝聚、协作沟通、风险管理，形成科学高效、及时准确的企业税收风险管理机制。同时，企业要招募高素质的税收管理人才，以人才的根本作用推动税收风险管理工作不断迈向新的高度，使专业的税收管理人才为企业规避税收风险，提高运营效率，实现战略发展，发挥重要作用[3]。

2.3 加强企业税收管理人才梯队建设

为了满足企业税收管理发展的要求，企业需要通过引进、调配、培训等方式加强税收管理人才梯队建设，提供行业知识、财务管理、财务审计、信息技术等多方面的业务支持。确立定向培养人才发展计划，重点构建税收专业化管理队伍，将人员培训与企业发展结合起来，注重会计电算化、财务分析、税收分析等内容的培训，借鉴国外先进的人才培养经验，形成多元化复合型的税收管理人才队伍，不断完善人才激励机制，满足税收管理人员的物质需求及心理需求，尽可能减少人才流失。

3 结语

税收管理筹划是企业发展的基本权利，通过合理的税收规划能够帮助企业获得更多的合法收益。企业税收管理一定要坚持综合利益最大化的目标，从企业发展全局出发，实现企业整体财务目标的新高度，在企业经营发展的基础上，根据相关法律与规定制定合理的纳税方案，节约成本、增加收益，使企业不断发展壮大。