事业单位经济责任审计风险及控制探讨

张晓燕

（甘肃省地质矿产勘查开发局机关后勤服务中心，甘肃 兰州 730000）

由于事业单位经济审计出现的比较早，长期以来，在不断发展和完善的过程中，其我国的审计方法中，已经逐渐成为重要的审计方法。而且在我国这种审计制度应用上，之所以得到了广泛的应用，其主要的原因就是在我国实行事项经济过程中，虽然实施了监管制度，但是此制度还存在不完善现象，对于有的干部人员来说，没有遵守执法原则，在事业单位管理环节中，还存在不足之处，这直接关系到事业单位的经济权威性。而且在监督事业单位各个方面时，通过责任审计能获得良好的效果，尤其是经济管理情况，并且还能将事业单位健全的监管制度建立出来。在这种背景下，从事业单位的角度上来看，一定要注重责任审计制度的重要性，并采取有效的措施，进行相应的控制。

一、经济责任审计的类型

对于经济审计工作来说，其层次和级别上，可以分为不同的。其中在实际划分的过程中，主要结合的是监管部门的属性，其中从事业单位经济责任审计工作的角度上来看，主要类型包括以下几个部分，为事业单位经济责任审计和国有企业经济责任审计等等。其中经济责任审计工作类型不同，在工作上，其重点内容也是不同的。但是在所有类型经济责任审计工作中以下几点工作是重点内容值得我们注意，首先，对于经济责任审计工作来说，其主要的目的就是其地方和企业以及部门等方面，为了他们的财政更加合法和有效提供重要的保障。其次，从事业单位和国有企业领导人员的角度上来看，需要通过民主集中制来对相关的决策进行制定，其中在实际制定的过程中，要按照执行的相关标准，使其决策执行获得良好的效果。最后，为了使得经济责任审计工作的水平获得提高，对于各个部门来说，需要在现有的内部管理和监督机制上开展完善工作，将健全的机制建立出来，由此以来，促使经济责任审计工作顺利地开展。

二、事业单位经济责任审计风险危害

对于事业单位经济责任审计工作来说，直接关系到事业单位的形象，而且对于财政工作还会产生直接的影响。其中事业单位在实施经济责任审计工作的过程中，如果一旦遇到了风险，并没有采取有效的措施来对此风险积极解决的话，会面临着以下危害。首先，部门人事任用的不合理。对于部门人事来说，在任免的过程中，事业单位经济责任审计工作作为重要的依据。在审计结果上，如果难以为其真实和可靠提供重要的保障，那么这与人事任命有直接的关系。长时间以来，直接关系到事业单位工作的质量，这对于事业单位的经济会产生不利的影响。其次，如果事业经济责任审计工作存在一定的风险，针对领导干部对待自身工作的积极性会产生直接的影响。其中对于事业单位领导干部来说，其工作表现上，可以从经济责任审计报告入手，进行相应的评价，如果没有确保审计报告的真实性，对于领导干部来说，在各个方面表现得好的话，那么也不会受到表扬。有的领导干部其行为上如果存在违法的现象，还不能及时得到惩罚，一定程度上，难以将优秀工作干部的积极性调动起来。最后，事业单位经济责任审计工作风险直接关系到事业单位的形象。对于审计部门来说，如果审计报告一旦存在问题，并不能加大监督力度，实施监督工作，其中这项工作主要针对的是领导干部工作表现，一定程度上，这对于审计部门的权威性会产生影响，难以为审计工作顺利地开展提供重要的保障。

三、事业单位控制经济责任审计风险的必要性

事业单位经济审计高风险的控制直接关系到审计部门的工作质量和事业单位的现象。基于此，从事业的单位的角度上来看，一定要意识到对经济责任审计工作风险控制的重要性，并采取有效的措施。

（一）有助于提高审计工作质量

在审计工作的过程中，对于有的审计人员来说，其自身素质上，相对来而言还不高，在具体工作时，对待工作的责任感还不强，一定程度上，难以确保审计过程更加规范化，很容易存在一定的问题，这直接关系到审计结果的真实性。针对其审计风险只有加大控制力度，积极进行控制，才能获得良好的审计工作效果，使得工作的质量获得提高。

（二）有效的控制事业单位经济责任审计风险

近年来，对于我国法律法规体系来说，也逐渐进行了完善，随之这也不断提高人民在法律上的意识。在事业单位审计报告中，曾明确的指示其审计结果上，如果审计人员发生了一定异议，可以实施复议，将此要求出来。在审计部门中，从工作人员的角度上来看，在实际工作的过程中，由于自身的原因，其审计结果上，如果发生了失真的现象，在开展复议环节时，直接影响到审计部门的地位，这直接关系到审计部门的形象。为此，对事业单位经济责任审计风险有效地进行控制是非常重要的，因为这还能起到重要的作用，所以事业单位必须要给予高度重视。

四、事业单位经济责任审计风险和控制有效的措施

（一）积极完善机构设置，提高审计人员的综合能力

对于事业单位来说，在审计结构设置上，还需要开展完善工作，进行相应的完善，在实际完善的过程中，需要明确好审计机构负责的工作内容，还有就是相关的职能，并将更多的权利赋予审计机构，在审计机构责任等方面还需要注重起来，并不断进行深化，清楚审计机构工作的具体范围，要让审计机构成为单独的一个部门。这从某种程度上来看，在审计工作实施中，其独立性作为主要的基础[1]。从审计机关的角度上来看，还需要注重审计人员的综合素质，并加大培训力度，开展各种各样的培训活动，采取定期或者是不定期的方式培训审计人员，并将相关知识和技能作为培训内容，不断提高他们的综合素质和技能水平。除此之外，还要加强政治思想素质，由此以来，防止审计工作发生一定的风险。

（二）采取有效的审计方法，提高审计的质量和效果

在当今社会，随着互联网不断地发展，对于审计工作来说，也带来一定的机遇，与此同时，这也是一个挑战。基于此，从事业单位审计部门的角度上来看，需要做到与时俱进，适应时代发展的变化，结合发展的实际情况，在现有的审计方法基础之上，积极进行创新，使得审计的质量获得提高，让审计风险降低化。可通过对互联网优势的运用，由此以来，在所提供的资讯上，使其能为其真实性提供重要的保障，在审计工作等方面，从相关人员的角度上来看，还要注重透明度的问题，让此问题不断增强，使其审计管理运作的水平获得提高。还要积极进行探索，将审计模式探索出来，其中此模式要将风险为导向，为此，对于决策的风险来说，还能起到阻止的作用，由此以来，使得风险控制的水平真真正正的提高，进而获得良好的控制效果[2]。

（三）建立健全审计法律法规，确保审计顺利的实施

我国虽然意识到了审计工作的重要性，并将相应的法律法规建立起来，但是没有实施完善工作，将健全的法律法规建立出来，基于此，我们要从现有法律法规入手，在这基础之上，针对经济责任制度积极进行完善，在经济责任审计行政执法责任等方面，将健全的法律法规和相关制度建立出来[3]。首先，可以从审计人员的权限出发，来对此权限进行明确，在法律层面上，为他们的地位提供重要的保障，使其审计工作更加独立，并具有一定的权威性。在审计建设上，要做到规范化，让审计工作操作的失误现象降到最低化，在审计经济监督形式上，还需要通过法律为此形式提供重要保障，在大审计上，注重执法环节，如果在审计工作中存在违规的现象，要给予一定的惩罚，将法律起到的作用体现出来，确保审计工作顺利的实施[4]。

（四）建立健全经济责任审计评价体系

对于事业单位来说，为了防止经济责任审计风险的发生，还需要在现有的经济责任审计评价体系入手，积极进行完善，将健全的体系建立出来。从领导的角度上来看，在任期这一阶段中，所做各项决策要接受人民的考察，基于此，一定意义上，这就显得将经济责任体系建立起来的重要性，其中在经济责任审计中，审计评价是非常重要的环节[5]。基于此，在开展经济责任审计的过程中，要明确好经济的责任，其运用的方法上，进行相应的细化，让其他的评价减少化。

五、结束语

总而言之，从事业单位的角度上来看，一定要意识到控制经济责任审计风险的重要性，加大控制力度，采取有效的措施，积极进行控制，并采取定期或者是不定期的方式来培训审计人员，不断提高他们的综合素质，促使经济责任审计风险控制工作顺利地开展，使其审计的质量获得提高，促进事业单位更好地发展。