企业资金管理存在的问题及应对举措

阮先琴

（湖北涢都置业有限公司，湖北 安陆 432600）

近年来，随着社会主义市经济不断改革发展，企业面对的市场环境变化较大，企业也面临着规模的扩增。为了分散投资风险，部分企业逐渐多元化发展，进入多个经济发展领域，也取得了一定的成效。而资金是企业生存发展的基础，提升资金管理水平能有效促进企业整体管理水平。那么，如何提升企业管理者的整体管理水平，如何有效地对企业资金进行合理的管理、控制和规划，为企业的投资行为提供准确的、有效的信息支持，是当下企业最值得思考和解决的问题。

一、企业发展要求企业加强资金管理

（一）企业战略目标需要通过提高企业资金管理水平来实现

企业作为营利性组织，其终极目标是实现利润最大化。企业从成立之日起就面临着多方面的竞争，在诸多竞争压力的驱使下企业通过大量人力、物力资源的投入来实现产品质量的提高、经营设备的改良、生产技术的改进、服务水平的提升来获取持续稳定的发展，而这些大量投入的人力、物力资源最终都需要大量资金的支持。而企业的领导层在制定发展策略时，需要对企业经营活动的收支情况和内部资金现状有相当深入的了解，并对资金的各个流转环节进行科学合理的配置和管控，确保发展策略的准确性，才能保证企业实现最终的战略目标。

（二）加强资金管理有助于提高资金循环使用效率

资金运动，是企业生产运营活动的载体，贯穿于企业整个生产经营活动的全过程，从始至终影响着企业的经营活动，而资金管理是企业财务管理的重要组成部分。比如，企业资金筹集、投资及经营活动过程中，需要保持资金平衡：空闲资金过多，往往会错失良机，造成资金沉淀和浪费；资金不足，则会直接影响现有项目，影响企业的各项财务指标，并造成不利的舆论影响。加强资金管理手段，对资金合理调控，及时对流动资金和保证金进行分析、管理，准确地掌握资金的使用情况，并以此制定合理的、有效的管理措施、使用计划，从而使资金得到最大程度的利用，充分提升资金的使用效率。

（三）加强企业资金管理有利于控制财务风险

企业想要长期稳定的发展就必须保证资金规模的稳定、资金流的正常运转。企业在经营发展过程中往往会受到市场环境变化、内部经营决策改变等因素的影响，企业资金调动不合理，在某些经营项目上投入的日常运营资金过少，致使预算资金与实际使用资金的差异较大，资金周转不顺畅造成资金短缺风险；而在某些经营项目上又过多地投入了资金导致资金闲置的现象。企业资金在流动过程中如果缺少严格的管控，也会使资金出现挪用、占用的问题。某些企业可能会因投资决策失误而造成资金短缺或偿债能力下降。因此，提升企业资金管理和控制是至关重要的。企业根据市场环境和内部经营情况及时调整资金预算，合理配置资金的使用，严格管控资金使用的全过程，能够降低企业在生产经营过程中的财务风险。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识不足，领导重视程度不够

部分企业的管理者一般只重点关注经营业务方面的管理，对资金的重要性认识不足，重视程度不高，对资金的现金流量和时间价值意识不够，资金管理通常只注重资金支付审批环节。缺少详细的资金使用计划、财务分析方法，缺少科学的资金循环管理，没有从企业宏观战略的视角对资金进行集中管理。可能导致企业经营活动中资金使用不规范，资金周转不顺畅，降低资金的使用价值，不利于企业经营活动的正常运营。

（二）内部管理分散，资金使用效率不高

企业内部管理流程中，集中管理与内部多层级管理机构之间、财务部门和业务部门之间往往是脱节的。许多企业的内部级管理机构往往会因占用资金产生矛盾冲突，因开设多个资金账户，分散了资金存量，造成资金管理失控，导致资金使用效率过低。而企业的资金管理只有财务部门参与，其他业务相关部门仅局限在各自的部门，企划部只负责企划费用，采购部只负责材料购买，工程部只负责工程施工，销售部只负责销售收款，而各部门也没有较准确的收支预算。企划费用超支，采购的材料库存量过大，工程项目多次增补却无结算单，销售款项无法及时收回等现象时有发生。因此，财务部没有整体收支情况下的详细准确的业务数据支撑，采集到的资金流动和配置的数据准确度不高，无法为资金管理提供科学、准确的依据，因此资金管理决策的可行性难以保证，企业的资金规划和生产经营需求之间就不能统一，就会导致资金闲置浪费的现象，资金使用质效受到严重影响。

（三）未建立健全高效的资金监管体系

部分企业未建立健全高效的资金监管体系，没有细致完备的资金管理制度。在实际资金管理工作中，缺乏事前控制、事中监督、事后审计环节，没有建立与之匹配的科学的考核方案，考核的对象也不够全面，没有将所有的资金管理人员纳入考核范围，起不到制约和激励的效果。因此，在具体工作落实时造成局面混乱，资金使用没有得到有效监管，导致应收账款收回不及时，形成呆账或坏账；内部库存积压现象时有发生；预算资金的用途随意更改、挪用占用等现象，造成企业资金流失、资金被占用和资源浪费等风险。

三、提升企业资金管理水平的措施

（一）提高认识，强化员工的资金管理意识

全面提升企业全体人员的综合能力是提升资金管理水平的准备条件。首先，企业应组织全体人员培训学习财务管理和资金管理知识，使其提高对资金管理的认识，及时发现企业资金管理中存在的难点和问题，并针对这些问题及时向上级反馈。其次，企业的管理层要全面深入地认识到资金管理的重要性，加强管理层及财务人员的财务管理知识等内容的培训，使其转变资金管理思想，不局限于资金支付审批环节，能够从企业宏观战略的视角对资金进行集中管理，重视企业经营管理中各个环节的资金现金流量和时间价值，明确各资金管理部门的职权，寻求合理的、长效的资金管理方法，使企业的资金运作与市场环境的变化相适应，在保障生产经营的同时又不会带来资源浪费。

（二）加强资金统筹管理，提升资金使用效率

如果企业的资金不能统筹集中，相对比较分散，资金账户较多，资金存量较大，不利于企业资金的合理配置。企业应不断加强资金集中管理意识，实施资金集中管理制度，需要企业管理者安排专业的实用型人才负责资金的集中管理，将企业内部多账户的存量资金集中到一个或两个账户，根据企业自身的经营情况、产品结构及市场环境等因素来确定流动资金的比例，并同时确定流动资金占内部项目资金的比例，从而对资金进行统筹管理。企划部门要对全年的企划费用有科学、详细的预算计划，并严格按照预算来合理使用资金。企业仓库里的存货每月至少盘点清查一次，及时了解库存情况，避免出现因库存积压导致大量资金占用或库存量过小造成原材料供不应求的情况发生。工程部应该在一项工程开始施工之前做好工程预算工作，对重大的工程项目需要有严格的审批环节，并定期检查工程项目实施过程中的资金支付状况，避免事中多次增补又无结算依据的情况发生。销售部门每月需要对应收账款进行跟踪管理，严格按照合同签订的收款日期进行应收账款的清收工作，避免产生呆账或坏账给企业带来不必要的财务风险。

（三）建立健全的资金监管体系和制度

资金作为企业经营活动中的关键要素，也存在着较高的管理风险。如果企业没有较完善的监管体系，没有健全的资金管理制度，很可能会给企业带来较高的财务风险，造成严重的经济损失。因此，企业必须建立健全的资金监管体系和资金管理制度，从不相容职务相分离、授权审批、内部审计等内容抓起，在企业内部树立“资金流动、管理、监控”理念，建立严格的资金分级审批标准和审批权限。保证资金管理工作的各个环节都有章可循，有制度可约束，实时监控各个生产经营环节的动向，及时发现潜在的资金风险并科学、合理的规避其风险。企业的资金管理需要做到分工明确，实行“谁管理，谁负责”。参与业务的主要负责人提出资金申请要求，结合企业的问责监督机制，一旦出现资金使用问题，直接追究责任人的管理责任。还可以适时地公开一些相关的资金管理内容，让众员工共同监督。这样能够相应地提高相关人员的责任意识，使项目资金得到规范使用，防止出现随意更改资金用途及挪用、占用企业资金的行为，从而提升资金的使用效率，推进企业良性发展。

四、结束语

综上所述，随着企业之间竞争压力的日渐增加，如何科学的、高效的推进企业资金管理，是当前企业管理最首要的事情。企业资金管理是企业财务管理的核心内容，影响着企业经营发展的全过程，当前大多数企业的管理层已经认识到企业管理中的资金管理必不可少，也迫在眉睫。企业应该注重资金管理的核心地位，足够重视资金管理的监督和控制，保证财务部门的集中独立管理，强化对各职能部门资金管理的合理统筹和整合，不断提高财务人员的风险意识、专业技能和道德修养，并通过各种有效的信息化手段来强化企业的风险预警机制和监督机制，优化企业的资金管理，促进企业不断地发展。