企业财务内控管理精细化模式的构建分析

郑楠

（唐山建设投资有限责任公司，河北 唐山 063000）

在企业的财务内控管理工作中，精细化管理是系统性的管理理念，具有创新性、延续性的特点。企业需要将这种管理方法引入多项财务管理工作中，提出全新的财务管控模式，贯彻财务管理理念与现代化的管理方法。在形成精细化财务管理意识的基础上，尝试如何实现创新发展目标，并以内控管理作为关键的纽带，为财务管理工作提供关键的指导。深化内控机制也是开展财务管理的关键内容。而做好财务内控层面的工作，可以获取到准确的会计信息资料，确保各项财务活动与经营活动顺利开展。发挥财务内控精细化管理的优势，有助于规避蕴藏的风险问题，分析生产运营活动的基本特点，制定配套的财务内控机制，将重心放在财务支出管控层面，提出合理化的经营决策，顺利达成企业的综合长效发展目标。

一、企业财务内控管理精细化模式构建现状

（一）内部财务控制建设存在滞后性

当前，大部分企业都存在没有建设完善财务内控机制的情况，需要发展以及落实相符合的内控体系，顺利的贯彻各项规章制度。而对于中小企业来说，财务内部控制机制的建设还有许多不完善的地方，具体如下：第一，企业的管理人员没有形成良好的财务内控意识，忽视了建设完善的内控体系，无法将建设财务内控机制的作用体现出来，甚至导致基础设施建设受到一定的影响，无法促进企业文化建设活动顺利进行[1]。第二，企业建设的内部控制制度缺乏保障，或是存在重视度不足的情况，无法搭建健全的组织结构体系，内控体系也存在许多缺陷。就实际情况进行分析，内部财务控制的关系与企业的未来发展有着直接的关系，并且直观地体现在生产环节与经营环节中。

（二）预算控制作用没有发挥出来

企业促进预算管控工作开展，基础目标就是直观地发挥出预算管理的作用，实现资源科学化分配目标，提出一系列的管控措施，还可以为运营活动、生产活动提供相应的服务。但就实际情况来看，虽然部分企业都设立了预算管理岗位，但是没有发挥协调处理的作用，具体体现在以下几个层面：第一，企业对预算管理了解不全面，存在认知不清晰的情况，岗位职能无法发挥出来。第二，缺乏合理化的预算管控体系，没有制定科学化的预算管理计划，或是存在预算执行方案流于形式化的情况。第三，预算考核作用没有发挥出来，预算水平较低，导致预算差异与实际情况差异较大。这些因素对企业的财务管理效率产生了一定的影响，也无法落实预算管理工作事前风险预测工作，影响管理成效。

（三）财务管理信息化水平不高

从当前经济发展的现状进行分析，企业开展各项经营管理活动，涉及的范围逐渐拓宽。企业要想提升自身的综合竞争力，占据更大的市场份额，就需要整合资源，并对产业链进行协调管理，以此顺利的达成高效运营发展的基础目标。与此同时，企业还需要科学化的利用网络技术，建设完善的信息系统，加快信息与数据的传递与共享效率[2]。然而，大部分企业的资金能力可能受到一定的局限，财务管理信息化平台建设滞后，系统没有相互连接，会导致企业发展面临许多现实问题。此外，企业在信息化建设阶段，没有体现出系统性、全面性的特点，导致了企业发展滞后的问题，也无法确保企业信息的安全性、完整性，导致各个流程中都可能发生财务管理风险。

二、企业财务内控管理精细化模式的构建思路

（一）合理化设定财务管理目标

企业设定财务管理目标，应当以传统的财务管理模式为核心，分析财务管控的效果。领导层以此为基础，进一步优化财务组织机构的建设，并对工作任务进行合理的分配。从机构内部财务人员角度来看，其需要清晰的了解基本工作职责，还要明确员工的基本岗位职责，提出配套的管控制度。首先，对企业运营阶段的财务问题进行分析，还需要以处理问题作为核心目标，对会计工作可能获得的数据以及信息进行追溯[3]。在分析实际管理目标、财务信息以后，应当践行精细化管理理念，使得员工发挥出自身的工作价值。其次，落实岗位精细化管理理念，践行财务精细化管控目标。通过规范财务管理的方式，了解相关人员的基本工作职责。还要将会计工作职责作为核心，开展会计人员考核、分析的工作。结合考核的结果，对岗位进行优化调整，整合关键的财务数据，保证财务报表分析到位。不仅要了解基本的岗位职责，还需要落实财务精细化管控目标，提升相关人员的主观能动性。

（二）建设集中精细化财务管理体系

对于企业财务内控精细化管理模式进行分析，要从多个方面入手，将会计工作作为基础依据。从以下几个模块入手，做好把控工作，如绩效管理、投资管理、全面预算管理、资金管理等工作。在做出合理化财务预测工作的同时，搭建财务内控、财务决策、财务分析的精细化管理体系，确保动态化监督工作到位，显著提升财务运行效率。对于开展财务预测活动来说，应当将财务报表作为基础内容，对实际的负债情况、资金池进行科学化评估，并从时间维度、空间维度进行评估。此外，对财务决策目标进行划分，并制定可操作性较强的财务控制标准[4]。将财务决策作为核心内容，做好日常各项活动的管控工作，并对资源进行合理化分配，提升资产配置效率，提升企业的资金效益。企业加强财务内控力度，确保财务预算工作开展，并且以管控成本作为核心内容。与此同时，财务人员应当提出科学化、系统化的分析方式，整合内部的关键成本信息预测财务数据，整合成本管理方案，践行奖惩方案，提高成本管控力度。

（三）落实全面预算管理，提升财务控制水平

首先，企业建设完善的全面预算管理机制，提高对预算的要求，贯彻完善的预算管理方案。企业的预算编制工作，需要结合业务工作流程、基本程序等，提出明确的预算绩效考核标准，与企业的管理规章制度融合，并做好预算管理的统筹规划与管理工作。

其次，开展合理化的预算编制工作。不仅要建设完善的全面预算管控制度，还要使得相关人员了解预算编制的内涵，促进宣传工作顺利开展，优化预算管理环境。从预算管理人员的角度进行分析，其应当积极参与专项技能培训工作，讲解预算原则、方法等。采用这种方式，约束财务人员，开展专项课程培训工作，显著提升员工的专业技能水平，使其可以为企业的财务管理工作做出自身的一份贡献。

最后，审核预算程序。利用从上至下的预算编制模式，落实预算管控工作，提出预算改进的方式，显著提升财务管控水平，并且发挥出内部控制机制的效用。

（四）加快信息化建设，固化财务内控成果

在建设信息化系统的阶段，应当将构建完善的网络平台为核心，引入先进的信息化技术、大数据技术、云计算平台等，提出系统化的管理理念，为各项决策提供相应的支持。而在建设信息化系统的同时，可以对资源进行合理化调配。而对于信息化建设进行分析，需要合理利用辅助性的工具，对生产运营环节进行控制。采用建设ERP信息化平台的方式，可以获得准确的实际库存信息，分析下一阶段的生产采购的目标[5]。企业发挥信息化技术的优势，可以梳理财务管理流程，提升整体控制力，消除人为因素导致的失误、数据核算不准确问题发生，还可以避免对财务内控工作开展产生影响，确保数据的实效性。企业可以采用成立信息管理部门的方式，加快项目运行速度，达到良好的财务内控精细化管理效果。

（五）搭建财务成本精细化核算制度，确保成本分析到位

对于企业的基层职工、管理人员实际情况来看，普遍都缺乏良好的财务精细化管控意识，需要践行科学化的成本精细化核算制度。企业结合实际运营特点、生产流程等，做好岗位职责的合理分配工作，加强采购成本、管理成本、生产成本把控力度，确保财务支出费用的合理性。针对各个部门的工作进行分析，做好可控费用的分解管理工作具有一定的现实意义，是财务成本管理的关键。在规定的时间范围内，企业应当对成本信息进行汇总处理，还要整合反馈到信息平台中，加快与财务部门的交流以及沟通，反馈给领导层。而对于企业财务部门的工作来说，应当以我国基本法律法规、财务准则为基础，做好分类汇总的工作。

与此同时，企业开展财务成本精细化核算工作，不能仅仅依赖财务部门，促进成本精细化管理工作的落实，而是要加强管控力度，提升整体管理效率。促进相关职能部门的交流，传递关键的信息，加快业财融合一体化平台的建设脚步。通过建设财务分析数据库，使得业务部门以及财务部门可以将关键数据传输到数据库中，提供准确的成本管理信息。而在建设数据库平台的同时，创设完善的沟通合作平台，提升企业凝聚力，获取到准确的决策数据，以此为各项经营活动提供关键的指导。

三、结束语

做好财务内部控制工作属于财务管理核心，在企业经营管理中发挥着关键的作用。而对于推行财务内控精细化管理工作来说，需要结合企业财务管理的发展情况、内容等，建设完善的财务内控机制，做好内部审计工作，真正实现职务分离，并且做好预算控制、信息化平台建设的基础目标。在落实精细化财务内控管理工作的同时，对财务管理现状进行分析，加强多项财务活动的把控力度，渗透财务精细化管理理念，优化财务内控机制，促进各项经营活动顺利开展。对于开展内部审计工作、预算管控工作来说，需要做好财务风险防控工作，整合关键的财务数据，以此提升财务管理与内控管理效率。