大数据背景下企业财务管理模式创新研究

吴永立 高佳璇 董欣

（河北师范大学商学院，河北 石家庄 050000）

在大数据的背景下，信息技术正逐渐普及到公司的日常运营中，财务管理是公司内部控制的重要组成部分。信息技术与财务管理模式的集成不仅可以帮助公司以更加标准化的方式处理财务数据，而且还可以更深入地挖掘数据的潜在价值并提高业务管理的效率。

一、大数据背景下企业财务管理模式的特征

（一）业务财务数据一体化

传统财务管理模式核算存在重复性工作，缺乏数据和财务数据的融合使用，使得财务部门成为被动接收信息数据、加工信息数据的部门，造成了信息不对称和数据内容缺乏深入挖掘，最终使得企业缺乏长远财务规划。大数据背景下区块链和信息共享平台等技术的运用为财务管理工作中数据处理带来极大便利，企业可以将生产、销售、仓储、物流和财务活动的数据行整合，打造一体化数据平台实现信息资源共享，促进财务管理人员对数据深度利用，使企业各部门协同工作相关信息迅速分享，提高企业核心竞争力。

（二）财务管理目标多元化

由于大数据对企业业务财务管理目标有一定影响，因此财务管理需要考虑许多利益相关者的利益需要大数据为公司提供技术支持。而传统的财务管理模式在一定程度上限制了企业大数据技术的应用，因此企业需要更新传统财务管理目标。大数据背景下，企业可以利用互联网技术开展多项业务，将传统业务与网络技术结合，使企业逐步成为供需链中的一部分。另外，大数据时代企业必须在市场中抢占先机，满足不同客户的需求。这就要求企业在充分的数据支持下为客户提高提供更高水准的服务，信息数据成了企业在市场中脱颖而出的关键。因此，企业财务管理目标必须与时代保持步伐，并从传统的最大单一价值向多维公司价值最大化转变。财务管理工作的开展需要考虑多方因素，需要改变传统在管理目标的局限性，符合大数据背景的需求。

（三）财务数据管理平台化

在大数据的背景下，企业财务管理模型也需要做出改变。传统的手工核算和人工对账模式已无法满足公司当前的需求。互联网技术的发展促进了信息共享平台模型的出现，并且企业管理可以通过信息共享平台分发数据。财务管理人员和生产、销售等部门员工可以通过网络将相关信息上传。一方面，信息共享平台的使用打破了传统的财务管理的时间和空间范围，节约了对企业来说至关重要的人力和物力成本，克服了效率低下、劳动密集的传统财务管理问题。例如，通过信息共享平台企业可以将日常费用报销、财务报表工资核对等工作集成化。另一方面，利用互联网技术可以随时随地在任何情况下开展财务管理工作，实现了在线办公、移动办公、智能化办公，使得财务管理工作更加灵活，使得财务数据可以第一时间通过平台进行记录和传输改善传统财务管理模式滞后性的问题。

二、现阶段传统企业财务管理模式存在的问题

（一）缺乏财务创新意识

为了适应大数据时代，企业需要调整发展战略，建立更完善的财务管理模式，但目前一些企业对创新并重视，企业的全面治理需要创新，财务管理模式也需要创新。 而目前部分财务管理人员缺乏创新意识。缺乏对公司日常财务管理中大数据的理解，这意味着企业领导者需要加强人力资源管理，引进大数据人才和复合型人才，并定期培训现有的财务管理人员。 当前静态财务管理模式已经过时且缺乏系统性。企业领导者不愿创新，没有进行广泛的研究或改进财务管理模型，有关的财务管理人员也没有提高他们的创新意识。一些公司虽然已经建立了财务共享系统，提高了财务管理的效率，但是还没有对财务信息进行有效而彻底的挖掘。 财务信息的使用质量低下，且不够智能。 进一步扩大财务管理模式的创新势在必行。

（二）部门间信息不对称

遵循传统的静态财务管理方式，财务部门主要负责财务管理和会计核算，重点是管理和分析财务数据，将重心放在财务数据核算上，忽视了与业务部门的联系，导致企业财务管理存在生产经营过程与财务管理流程独立，从而导致了会计信息不对称。一方面，企业内部缺少信息共享渠道，业务部门难以通过共享平台及时有效的与财务部门进行交流，从而导致企业管理人员在决策无法深入利用现有信息进行科学决策，使得实际决策与实际生产之间的差距不利于企业管理。另一方面，企业将重心放在核算上，忽视了对财务数据的深挖，在一定程度上影响了企业对于财务信息的使用，忽视了财务数据背后的运用。由于财务部门是相对独立的部门，所以财务数据分析较浅显不足以支撑企业的长期发展战略。 在大数据快速增长背景下，财务数据正确使用影响企业飞速发展，这需要企业变革传统财务管理模型和创新新型财务管理模式。

（三）难以应对外部环境变化

传统的财务管理模式一般通过相对静态的会计流程进行固定的会计处理，通过财务数据分析日常企业状况。虽然可以满足财务管理的日常工作，但是没有对财务数据进行深挖，没有分析出财务数据背后的管理信息。然而，对于大数据背景下市场环境瞬息万变，传统的财务管理方法难以收集市场环境变化的动态信息，导致企业难以快速适应市场环境的变化。在大数据时代的激烈竞争中，为使公司脱颖而出，企业必须紧迫改变传统的静态财务管理。传统的财务管理方式已经无法迅速对市场做出反应。

三、大数据背景下动态财务管理模式构建及其创新路径

（一）大数据背景下动态财务管理模式构建

在大数据的背景下，传统的财务管理模式不能适应瞬息万变的市场环境，因此需要构建新的动态财务管理模型。根据企业自身特点的不同，可以将新的动态财务管理模式划分为实时集中和定期集中管理模式。实时集中管理模式指各成员单位及时将财务数据传输到主数据库，总部依靠财务管理平台，直接处理成员单位的财务数据，再进行集中资源分配。实时集中模式打破了统财务管理模式层层上报、信息不流通的局限性，促进集团与成员单位之间信息的及时传递和可靠性。定期集中管理意味着成员单位定期将财务信息上传到总部。定期集中管理模式主要用于总部与其成员单位之间的关系较弱的投资型集团。集团需要定期通过报表或账簿集等了解成员单位运营情况。两种模式适用情形不同，集团可根据自身情况选择上述两种模式，两种管理模式的对比见图1。

图1 实时集中与定期集中管理模式对比图

（二）大数据背景下动态财务管理模式创新路径

1．树立风险防控意识

在大数据的背景上，企业生存和发展的环境发生了巨大变化，公司的财务管理模式发生了根本性的变化，传统的财务管理已与大数据技术融合在一起。在数据交互的模式中，风险防控尤为重要。企业财务数据容易受到黑客攻击，使企业利益受损。在实际日常经营管理活动中企业管理者和企业员工需要对财务管理知识体系行更新，充分认识到大数据背景下财务管理发生的改变，并且提高员工对财务风险的风险防范意识，提高财务管理人员财务意识。针对每位工作人员设定身份认证环节，设定工作人员登录权限。建立完善的财务风险控制机制，提高对企业财务数据的监管力度，加强财务数据信息安全建设，保障企业在日常运营中信息安全。如果大数据财务系统出现异常，则必须及时对该系统进行维护，以控制财务运营活动的风险。通过各种措施树立起风险防范意识，提升动态财务管理模式下的财务共享平台信息管理。

2．提高财务信息质量和使用效率

企业需要利用大数据思维建立信息化财务平台对财务数据和业务数据进行收集和交流。通过信息共享平台财务管理人员可以及时获取有效的财务信息并进行加工处理，其他部门可以及时查询和了解到财务信息，从而做到财务信息共享高效利用。基于信息化财务平台可以提高财务管理工作的效率，提高财务管理工作的质量，并增强财务数据利用深度。该平台提高了公司财务管理信息的透明度，减少了财务管理中的不规范行为，并在一定程度上改正了传统的集权式财务管理模式的缺点。例如，在实际业务中财务部门可以就业务进行初步测算，将保本量和预计销量做出对比，判断方案是否可行，在业务发生时及时追踪方案效益。

3．推进动态化财务管理新模式运行

首先，大数据背景下对企业内部部门之间配合度要求更高，以保障企业平稳运行，因此，基于大数据技术建立的动态化财务管理系统可以及时监控企业财务运行状况，一旦出现偏差将及时发现并采取相关措施，通过动态化财务管理模式可以及时的将有信息传递给需要的部门，实现业务与财务协同。其次，与传统静态财务管理模型不同，动态财务管理模型可以通过大数据和云计算等新技术实现财务数据的高速处理以及同步财务和业务数据处理。企业可以及时了解不断变化的市场状况，避免传统财务管理模式下集权的弊端。最后，动态化的财务管理模式可以对财务管理进行动态控制，将事后监督转化为对整个流程的全程监督，大数据背景下企业各部门之间信息交流速度快，外部供应商、分销商、消费者联系更加紧密。因此，对财务管理模式要求更高，财务与业务信息重要程度也逐渐提高，动态化财务管理模式的建立将为企业提供更有效的信息保障。

4．关注多层次财务管理目标

大数据时代信息数据就是无形资产，企业如果想把握住大数据时代的机遇就需要把握住顾客信息，为顾客提供个性化服务。公司需要从仅专注于企业价值最大化的传统管理目标转变为专注于顾客价值最大化的多层次财务管理目标。多层次财务管理目标需要企业以数据为基础，在原有财务管理目标的基础上更多的关注顾客的需求。企业可以利用动态的财务管理系统对企业数据进行实时监控，对市场变化做出迅速反应，掌握顾客需求，促进企业对顾客需求进行细分和估计，在实际财务管理工作中要转换传统思想，着力发展以顾客需求为核心的多层次财务管理目标。