新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究

王玉莹

陕西建工第八建设集团有限公司 陕西西安 710000

1 新时期下建筑企业税收筹划重要性

我国市场经济的发展和城市化进程的不断推进，推动着建筑行业的发展，当前形势下建筑行业的投资建设规模在扩大，行业间竞争也更激烈，为有效提高建设企业的持续竞争力和收益，推进企业良性发展，则需要认真的做好一系列管理和创新工作，其中科学合理的税务筹划发挥着重要作用。但是，建筑企业自身的涉税事项和税收债务比较多，纳税规模大，税种也更加多样，且各税种之间存在一定的差异性，税务筹划工作相对比较复杂，涉及到投融资、招投标、生产建设、销售管理等各环节的工作，更需要做好税收筹划工作，实现科学合理的节税、降低税负和税务成本的目的。因此，准确的把握和分析新时期下建筑企业税收筹划问题与对策十分有必要。

2 新时期下建筑企业税收筹划问题

尽管现代企业的纳税意识在不断增强，也认识到税务筹划的重要意义，但在具体实施中仍存在不足和问题，致使税务筹划达不到预期目标和效果。主要体现在以下几方面：①部分企业税务筹划意识不强，在实施中仍存在一些不规范行为，既享受不到税收优惠，甚至可能诱发涉税风险。如无法准确把握税收筹划的“度”，对税收优惠政策、征税纳税的范围、对象等把握不到位，仍有企业存在逃税、避税、偷税、漏税的不法行为；②建筑企业税务管理工作本身比较复杂，涉及到的领域、环节比较多，纳税项目和税种多种多样，且不同对象和税种的核算方式、时间等有一定差异，需要实施精细化、高效化的税务筹划，但部分企业缺乏专业化、高素质的税收筹划人才，导致税收筹划工作缺乏系统性和全面性，影响制定的税收筹划方案的科学合理性；③导致建筑企业税收筹划风险的因素比较多，如不规范涉税行为、税收政策运用不当、税收筹划方案不合理等，但部分企业税务风险防范和管控意识不强，相关工作实施不到位，使税务风险严重影响税收筹划作用的发挥，甚至还会造成额外支出和成本的增加。

3 新时期下建筑企业税收筹划对策

3.1 强化税务筹划意识，树立正确的税收筹划观念

建筑企业税收筹划工作的开展和实施有自身特点，要求针对建筑企业不同项目、不同时期、不同阶段的实际情况和特点，制定科学合理的税收筹划方案，并保证税收筹划工作规范化、高效化的开展和实施。例如，①重视做好阶段性的税收筹划工作，建筑企业税务人员需要对投融资、生产建设、销售管理等各环节开展税务筹划，并结合实际项目、建筑企业战略发展的目标、税务筹划的目标，科学合理的制定税务筹划方案。需要注意的是，要能够做到兼顾建筑企业的长期利益与短期利益；②强化全员意识，充分认识到税务筹划不只是财税部门的职责，其他相关部门和人员也需要积极配合、协调税务工作的开展和实施，保证税务筹划的全面性、连贯性，避免出现漏错事项，强化税收筹划的效果；③对税收筹划工作的执行和实施实行精细化管理，针对建筑企业不同对象、不同税种采取更具针对性、更科学合理的税务核算方法和税收筹划方案，并对税务筹划方案的执行和实施情况和效果进行综合评价和分析，合理的运用税务核算和税收筹划的结果，强化对税务成本的控制，增强企业收益。

3.2 科学合理运用税收政策，强化税收筹划效果

为保证税收筹划工作开展和实施的效果，则需要不断的提升建筑企业税务人员的综合素质和能力水平，促使其规范化进行税务核算、科学合理的运用税收优惠政策，更好实现降低税负和税务成本的目标。例如，①在日常工作过程中要不断学习，掌握国家最新税收政策，准确把握和运用相关法律法规，以免出现错用、误用，合理规避风险；②国家在鼓励某些行业和领域发展时，地区在招商引资或者是平衡经济时，往往会颁布和实施一系列税收优惠政策，建筑企业需要根据项目实际情况和需要，主动创造一些有利条件，选择适合的税收优惠政策，一定程度实现节税、降低税负。

3.3 强化风险意识，加强对涉税风险的防范和控制

建筑企业需要进一步强化风险意识，构建系统完善的风险防范和监督管控体系，以有效的降低涉税风险造成的影响和损失。例如，①树立正确的税务观念，强化建筑企业的纳税意识，税收筹划工作的开展和实施严格依照国家相关的法律法规进行，准确把握住“度”，避免出现不合理、违法违规行为；②加强相关部门之间的沟通和交流，在综合分析企业财务、会计、业务的基础上，准确、全面的了解企业生产建设、经营管理和财务现状，进而科学合理的进行税务筹划；③定期核查和审查，实施动态化监督和管控，及时发现和处理风险与问题。

4 结语

综上所述，税收筹划是企业严格依照国家相关税收政策和法律法规，提前规划和科学安排企业涉税事项，根据企业实际情况制定科学合理的税收筹划方案，起到科学合理节税、降低税负和成本，增加企业收益的目的。新时期推进建筑企业的良性发展，需要充分认识到税收筹划的重要意义，强化纳税意识和税收筹划意识，培养高素质、专业化人才，规范化、精细化实施税收筹划，在准确把握建筑企业自身特点的基础上，制定科学的税收筹划方案，选择合适的税收优惠政策，并认真做好税务风险防范和监督工作，促使税务工作发挥更大的效用和作用。