公司财务预算控制探讨

张继运 中国邮政集团有限公司潍坊市分公司

引言

从公司运营来看，不管是大型集团公司还是发展中的中小型企业，都必须要通过对财务预算工作的落实来满足自身的运转。但是，当前在发展的过程中，各类公司无法实现对财务预算控制职能的全面认知，这就会导致在预算工作开展上，由于编制工作缺乏了针对性与科学性，从而就会导致预算工作的落实其实与公司运营的实际业务存有脱节现象。并且，很多企业自身在内部控制建设工作中也存有问题，这就无法实现满足企业的长期发展，而这时只有实现进一步加强财务预算控制工作的全面开展，才能够有效为公司的运营解决隐患问题，并进一步提高公司的财务风险抵抗能力。

一、财务预算控制的概述

（一）涵义

近年来，随着我国经济市场发展速度的不断加快，我国经济体制在建设的过程中也获得了逐步完善，因此如果公司在市场竞争中无法实现对自身管理水平的提升，必然也会导致在经济运行中出现风险问题。对此，从公司的长期运转来看，实现预算控制的全面应用，能够有效实现通过事前、事中、事后的控制来满足各项工作的运转，并且也能通过对资源的详细规划来实现合理分配，这样就能以预算编制为主来保障公司在运营的过程中，可以有一个明确的发展目标。与此同时，对于现代公司的预算控制工作开展来看，可以通过对原有运作机制的完善来实现应用规范制度，并通过加强管理来使各项业务的运转更加和谐，进而就能在业财融合制度的应用下，实现将财务关系与业务关系进行完美匹配[1]。此外，对于预算控制工作的落实来讲，它能为公司的运营制定有效的经营目标，更能保证公司可以达到预期的战略需求，这样就能在匹配各项考核工作的同时，实现提高各项工作落实的质量。

对于预算控制工作的开展来看，财务预算控制是其各项工作内容的重要分支之一，而且它能够有效提高公司运营时的管理效率，并通过资源优化等手段来实现公司的长期运行，因此，该工作能为公司未来的发展奠定良性基础，并且能够在战略目标的有效应用下，实现以决策和预算为基础来对各项资金的调配，而这时通过投融资工作的开展，就能实现对资金的合理运作。对此，对于财务预算控制工作的应用来讲，其实也能够反映出公司在某一时期内预计财务状况的实际情况，并且可以通过经营成果的展示来实现满足后续预算工作的落实，所以这对公司的长期运行有着十分重要的意义。此外，预算工作的落实需要各部门的有效参与，因此不管是集团公司还是中小型企业，所有人员都需要参与到预算执行的过程中，这样通过监督管理工作的落实，就能保证财务预算可以实现有效反映公司的财务状况。

（二）意义

对于公司而言，它是一种组织性机构，而且需要以盈利为目的来满足自身的运转，所以它既是经济市场运行当中的主体，也是实现保障国民经济提升的一个模块。作为一个公司来讲，在运营的过程中，必须要通过内部控制手段的应用来实现满足自身的运行，这时通过财务预算控制工作的落实，能够以一种全新的发展模式来实现将各项工作进行整合。毕竟，财务预算控制工作能够强化各项管理工作的细节，同时也能保证以发展为目标来实现将各项综合业务进行统一，以此通过全面的管理就能够保证各项工作的运转需求目标相一致，从而就能满足公司长期发展的需求。除此以外，财务预算控制工作的落实，也能保证公司在发展的过程中与市场进行良好的联结。毕竟，经济市场的改变也会使公司在运营过程中，通过对运行机制模式的更改来适配于市场的变化，因此公司必须要实现跟随市场发展的角度来进行调整，这样才能保证自身的长期运行。对此，实现财务预算控制工作的落实，也能保证公司在运转的过程中，实现对资金的合理调配，这样就能在贴合市场发展需求的同时，通过内部管理机制的应用来整合发展目标，并通过资金分配来实现满足公司的长期运转。

（三）要素

对于财务预算控制工作的开展来看，在基本要素组成中，需要以常见的预算编制为主来实现满足各项工作的运转。但是，在现代公司运营时，需要通过核算与绩效考核来实现满足对预算编制工作的加强，这样才能有效确保各项工作的运转可以实现提高公司的运转效率，同时通过监督工作的落实来实现对风险问题的规避。因此，对于财务预算编制以及会计核算工作的应用来看，其应用目的具有一致性，并以实际数据为主来实现对业绩的考核，这样就能够保证在各项工作运转的过程中，以价值最大化为目的来实现满足对各项工作的监管，从而就能确保在绩效考核中，提高公司的运转竞争力。

二、当前公司财务预算控制的现状及问题

（一）现状

（1）很多公司都已经意识到实现财务预算控制工作的落实对自身发展有着怎样的作用，并且都在一定程度上实现了应用此管理模式来对原有模式进行升级，尤其是以集团型公司为主，他们会更加注重预算控制工作所带来的实效。当前部分中小型企业也通过此管理模式来实现满足自身的运行，虽然只有一小部分企业，但这对于我国公司的运行而言却有着十分重要的意义。毕竟，中小型企业是当前经济发展中所要扶持的重点类型企业，但是其自身在资金运行时存有资金流动量小，且生产经营规模不足的问题，所以这也导致很多企业在运转的过程中，无法实现通过此模式来获得长期利益。但是，大型集团公司自身的现金流动量较大，因此通过此管理模式能够有效解决各类问题，而且也能实现满足自身发展运营时所需要的实际需求。

（2）在当前阶段中，对于预算控制应用的公司而言，有一部分公司并没有实现对其进行专业部门的建立，这就会导致很多企业在运转的过程中，无法实现将预算控制机构进行独立运行，从而只能通过计划部门或财务部门的兼职来实现满足各项工作的运转。而且，很多公司的高层领导会认为，财务预算控制工作只是一种辅助性工作，并不能够实现满足确保各项工作运转的高效性，因此即使将预算控制工作落到实处，也无法实现通过财务预算部门最终决策权的应用来满足各项工作的运行[2]。对此，对，很多公司都会将该工作归置在财务部门，但也会由于决策权不足而无法实现满足各项工作的有效运转。

（3）对于公司的预算制定过程而言，必须要在结合市场信息的前提下来实现对外部环境的控制。但是，当前很多公司在制定预算时，往往并不会全面结合市场信息，而是只针对自身内部运转环境来实现满足各项工作的开展，所以这种忽视外部环境的发展过程，必然也会导致预算方案无法与实际情况相匹配，从而在实际操作的过程中，预算体系的应用也无法被市场所认可，而这时就会给公司带来财务风险问题。

（二）问题

（1）在进行预算编制工作开展的过程中，整体工作内容会需要以公司运营的实际需求来实现满足对各项成本的控制，所以这时就需要在生产等各项工作中，实现对所产生的费用进行确认，这样才能保证在现有经济市场体制下，实现以成本控制为主来实现降低公司运营时所产生的费用，以此才能真正做到提高公司的经济效益。而且，在生产与销售环节中，实现通过预算工作的开展，也能够有效规避由于成本上涨而导致的经济利润下降问题。但是，这对于一个大型公司而言，其实并不能够实现满足保障公司的长期运转，毕竟专项工作只能完成一部分的工作内容，但如果以单一预算为主来满足对财务控制工作的开展，必然就体现出公司并没有认识到财务预算自身的作用与职能。因此，对于财务预算工作的开展来看，需要整理出公司在运营时所产生的负债以及现行资金使用的现金流量，这样才能通过预算工作的落实来实现表达各项预算工作的内容，进而才能在深度拓展的过程中，实现保障以控制为主来满足公司的长期发展需求。

（2）对于激励制度的应用而言，它能够有效保证在公司管理工作开展中，提高工作人员的工作积极性。因此，以绩效考核和激励制度的应用，能够有效实现满足提升公司的经济利润，而且在公司运转时通过预算来要求工作人员，并以考核评价为主来实现对其业绩的肯定，也是公司常用的一种激励手段。但是，在实际进行操作的过程中，无法避免执行人员自身具有感情色彩，这就会导致考核的最终结果其实并不能够反映出工作人员的实际情况。此外，很多公司在进行考核的过程中，忽略了激励措施应用的意义，这也会使工作人员自身并不重视考核，从而就会使预算工作的开展失去了原本的作用。

（3）由于部分公司自身对于预算控制工作开展的重要性缺乏认知，同时并没有设立单独的部门，这就会导致整个预算控制工作的开展，仅仅只能控制在财务部门或计划部门中。对此，这种缺乏整体性的预算工作，就很难实现对各部门的整合，并且也会使预期目标失去一致性。基于此，对于这类公司而言，自身在计划工作开展的过程中，其实无法保证自身的预算执行过程能够实现匹配运转需求，从而这也会使预算目标在理解上，被理解成为激励目标，而这就会降低预算目标应用的精准性，并且也会影响各部门人员的工作积极性。

（4）对于一些中小型企业而言，自身在运转的过程中，其实并没有实现对预算目标与企业目标的关系进行明确的确认，这就会导致在实际应用的过程中，出现目标置换的问题。因此，对于中小型企业而言，必须要有效实现对预算控制的全面认知，这样才能掌握好预算目的，从而保证在各项工作运转的过程中，能够实现满足对目标的确认。同时，对于中小型企业而言，自身由于缺乏专业化人才，所以这也导致职能部门在制定预算标准时，往往会出现与企业目标不一致的现象，进而就会导致预算目标在应用的过程中，无法与自身发展目标相配合，从而也无法实现满足协调工作的运行。

（5）对于中小型企业而言，自身也会与大型集团公司存有同样的问题，尤其是没有意识到预算机构需要通过独立建设来满足各项工作的运行。因此，在中小型企业当中，如果缺乏了此种控制体系，也会导致预算工作的开展缺乏全面性，从而就无法发挥内部控制工作应有的作用。

三、加强公司财务预算控制的方式

（一）完善预算编制

对于预算编制工作的开展来看，必须按照既定程序来执行各项工作的内容。而且，结合集团公司自身的运营特点需求来看，由于其自身的组织结构十分复杂，并且产权关系也有一定的不同之处，这就需要通过不同运行模式的组合来满足对预算编制工作的开展。首先，公司必须要以制定年度计划为基础来实现满足对预算工作的落实。毕竟，只有实现对年度计划的有效制定，各部门才能根据计划内容来满足编制预算工作的落实，进而才能在总目标的确认下，实现满足预算工作的有效执行。其次，在目标制定后，必须要实现以高层管理者为主来满足对当前经济形势的评估，这样才能以战略发展眼光为后续预算目标内容进行补充。再次，在预算工作开展中，需要保证各管理部门能够实现明确阐述预算编制工作的内容，更要以审核原则地提出来明确编制内容，以此才能保证各部门以年度预算业务进行推理，并实现将可执行方案进行提交，进而再由预算管理部门进行审核[3]。最后，在预算工作开展的过程中，必须要保证通过协调组织部门的建立来实现针对不合理的预算内容进行处理，并保证各部门在达成共识后，将各项预算结果进行裁决，这样才能在审核完毕后实现下达与执行。

（二）加强资本控制

首先，在完善资本预算工作开展上，要实现对现行机制的有效优化，这样才能通过对固定资产以及其他支出项目的编制来实现降低运行过程中可能存在的风险问题。其次，在各项工作落实上，要实现对投资决策工作的有效优化，并保证以模块建立为主来实现对各项内容的有效分析，这样才能实现在投资决策工作开展中，规避风险问题的出现。

（三）完善各项机制

从财务预算控制工作的开展来看，必须要配以各项机制与制度的应用来实现满足对内部控制工作的有效优化，而这时就需要以建立预算考核与激励机制为主来满足对各项工作的有效调整，这样才能实现以指标建立为主，提高工作运行的效率，并以实际奖励来提高工作人员的工作积极性。

（四）明确预算目标

对于中小型企业来讲，需要有效明确企业目标与预算目标的区别，这样才能结合二者的关系来实现提高企业管理的实际水平。而且，中小型企业必须要了解自身的实际运营情况，并以年度计划为主来执行目标预算工作的开展，这样才能确保企业目标与预算目标能够具有一致性。同时，对于企业各项工作的运转来看，必须要以执行为主来实现满足战略目标的应用，这样才能通过短期目标的调整来帮助公司整体的运营更加流畅。

（五）实现业财融合

对于中小型企业而言，在运行发展的过程中，必须要实现将业财融合工作进行全面落实，这样才能保证以系统建立为主，实现满足对财务部门和业务部门数据的整合，并通过数据分析与应用来解决数据之间所存在的矛盾问题，以此才能通过加强数据之间的联系，使企业在业务工作开展中，能够以经济视角来发挥自身的优势。同时，通过系统的有效设置，也能在财务预算控制工作开展上，保障企业以良好的组织体系来实现加快协同机制的应用，进而才能保证各部门都能够积极参与到财务预算管理当中，这样才能在各项业务运行时，以完成最终目标为主来满足预算工作的落实。除此以外，对于预算工作的开展来看，也要以单独部门的建立来配合其他部门的运行，这样才能保证整体工作流程的完整性与规范性。

结语

对于公司的财务预算控制工作开展来看，是当前社会运转过程中，经济体制下的一个发展必然途径。因此，对于公司的长期发展需求而言，就必须要实现精细化管理，同时也要以盈利为目的来实现满足对各项工作的落实，这样才能以财务预算作为各项工作运转的核心来满足内部控制工作的有效落实，以此才能加强公司的运转能力与管理能力。