把握机遇 精心谋划行业发展新篇章

林阳发

近日，国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（以下简称《意见》），对注册会计师行业在维护资本市场秩序和社会公众利益、提升会计信息质量和经济效率方面发挥的作用予以充分肯定，同时，对促进行业健康发展提出了具体措施，充分体现了党中央、国务院对新时期注册会计师行业前所未有的关心重视。《意见》突出顶层设计，确定了以全面提升注册会计师行业服务国家建设能力的目标，以及5项工作原则、12项工作任务，高位推动行业规范财务审计秩序，为“十四五”以及未来更长时期内行业高质量发展指明了方向，对行业长期健康发展具有重大的现实意义和深远的历史意义。

一、对标对表，牢牢把握行业发展新机遇

同全国一样，福建省注册会计师行业在历经恢复重建、清理整顿、脱钩改制、规范发展、体制创新等发展阶段后，队伍和规模迅速扩大，已经成为社会中介机构监督的一支主体力量，为维护市场经济秩序和规范资本市场提供了强有力的专业支持。特别是近年来，行业坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记对行业服务国家建设主题和诚信建设主线的重要指示批示精神，紧紧围绕省委省政府推动高质量发展超越部署，深入实施行业发展战略，不断创新行业管理服务，持续深化行业党的建设，行业发展再迈新台阶。

但是，我们也清醒看到，与新时代发展要求相比，我省行业还存在规模队伍偏小、区域发展不平衡、职业化信息化水平偏低、人才结构与行业发展不相适应、不正当低价竞争、内部治理和市场化建设有待进一步优化等短板弱项，较新时期条件下经济社会对行业的新要求还有一定距离，亟需从根本上解决制约行业发展的问题积弊，处理好规范和发展、监管和服务、集中整治和长效机制的关系。

当前，我省正处于工业化提升期、数字化融合期、城市化转型期、市场化深化期、基本公共服务均等化提质期，内生动力强，行业发展潜力巨大。特别是2021年习近平总书记来闽考察时提出的“四个更大”要求、“一个福建篇章”总目标和四项重点任务，更是为行业提供了无限的发展空间。这次国办印发的《意见》坚持问题导向，从依法整治财务审计秩序、强化行业日常管理、优化执业环境和能力等三方面提出12项工作任务，不仅为注册会计师行业监管、相关管理制度的完善指明了方向，同时也对行业专业化、信息化、规范化水平以及审计监督作用的发挥提出了更高的要求。对我省来说，《意见》既是及时雨，也是强心剂，我们将深刻学习领会，对标对表，把习近平总书记的殷殷嘱托以及党中央、国务院的重视和关怀转化为加快行业健康发展的强大动力。牢牢把握全省经济社会发展释放的新机遇、新挑战，坚定信心，迎难而上，聚焦财务审计秩序整治，加强与监管部门、政府相关部门的沟通协调，进一步规范审计市场秩序，丰富监管方式方法，营造公平有序的营商环境；对标国内一流，着力在发展转型、增强动力、解决问题、补齐短板上下功夫，不断提升执业能力、独立性、道德水平和行业公信力；同时，充分利用福建多区叠加政策优势，努力在服务和融入新发展格局上展现更大作为，在探索海峡两岸融合发展新路上迈出更大步伐，实现行业更高质量、更有效率、更可持续发展。

二、落实落细，扎实开展行业专项整治

为深入贯彻落实党中央、国务院关于严肃财经纪律的决策部署，切实加强会计师事务所监管，充分发挥注册会计师审计鉴证作用，福建省注册会计师行业积极行动，对《意见》进行广泛宣传，并根据财政部等四部委的部署，迅速、高效开展行业专项整治。

及时开展学习宣传。省注协第一时间将《意见》转载至协会官网和主任会计师微信群，要求各会计师事务所组织全体员工认真学习，准确把握《意见》的主要内容和任务要求，查找自身在规范内部治理、提升执业质量、遵守职业道德、发挥鉴证作用等方面存在的不足和差距，履行好“看门人”职责，发挥好审计监督作用。同时，召开专题座谈会，邀请部分会计师事务所首席合伙人和统战人士，就全省贯彻落实《意见》精神建言献策。与会人员就《意见》的重大意义、主要任务、核心要义以及全省在信息化建设、诚信建设、人才培养、业务拓展、执业监管、优化执业环境、职业责任保险等热点问题进行了深入的讨论。会议要求各事务所要提高站位，将贯彻落实《意见》作为行业当前和今后一段时间的重要任务，与党史学习教育、全年工作同部署、共推进。要加大宣传，灵活运用培训班、座谈会、网站、媒体等多种形式，丰富宣传方式方法，引导党员和从业人员当好学习表率，确保《意见》精神入脑入心。要科学谋划，对标对表《意见》提出的12项目标任务，结合实际制定规范内部治理、提升质量管理、强化诚信建设的任务清单，确保《意见》精神落地见效。此外，协会秘书处要求各部门结合岗位职责，找准行业发展难点，提出切实可行措施，完善现行的行业管理相关制度，充分发挥行业协会职能。

合力推进专项整治。严格落实四部委联合开展的会计师事务所无证经营、注册会计师挂名执业、超出胜任能力执业、网络售卖审计报告等专项整治工作要求。一是领导高度重视，第一时间部署专项整治工作。厅党组书记、厅长余军对统筹推进专项整治工作作出批示，陈强副厅长第一时间对相关工作进行部署安排。二是加强组织保障，形成工作合力。成立专项整治工作小组，由分管厅领导担任组长，成员单位由厅办公室、条法处、行政处、教科文处、社保处、会计处、监督局和省注协组成，各成员单位密切配合，有序推进专项整治工作。三是细化分工，强化责任落实。印发《福建省财政厅关于开展注册会计师行业四类违法行为整治工作实施方案》，根据会计处、监督局和省注协工作职责对行业整治工作进行研究细化，明确分工、夯实责任。四是建立联席工作机制，实现信息共享。会计处、监督局和省注协定期召开联席工作会议，通报整治工作进展情况，协同推进专项整治工作。五是公布举报邮箱和电话，强化社会监督。在省财政厅政务公开网和省注协网站上公布网络售卖审计报告监督举报邮箱及电话，向社会征集行业违规违纪行为的举报线索。六是合力推进，整治工作初见成效。截至9月底，我省已完成138家“无证经营”会计师事务所的整治工作；对照专职执业参考标准和参保信息异常注册会计师名单，经核查，注销未专职执业注册会计师357人；开展注册会计师超胜任能力的执业行为调查，将筛查出来的14家事务所列入2021年执业质量检查重点检查名单。

三、多措并举，确保《意见》精神落地见效

为确保国办《意见》各项政策措施落地见效，省注协结合行业发展实际提出具体措施，形成上下联动的工作格局。

（一）建立常态化监管机制

提升监管工作的信息化水平，强化对会计师事务所执业行为的日常监管。完善行业业务报备系统功能，重点关注事务所业务收费特别是招投标业务的收费情况，依托系统预警功能，及时发现、打击恶性低价竞争和批量出具报告行为；加强报备数据分析，掌握会计师事务所超胜任能力执业和高风险业务开展情况，适时开展谈话提醒和重点检查，实现监管环节前移；重视投诉举报线索，及时开展调查核查工作，遏制注册会计师挂名执业、虚假报告行为。同时，加大对业务报备系统公众查询验真功能的宣传，提高公众对假冒会计师事务所出具报告行为的甄别能力。

完善联合监管机制，归位尽责，协同发力。建立监管主体间联系机制，加强统筹协调，落实监管责任，明确监管重点领域，发挥各自监管优势，促进监管信息和监管成果相互利用。检查中合理应用分级分类监管机制，加大对行业反映差、执业情况异常的会计师事务所的检查力度，加大对售卖审计报告、出卖签名等违规执业行为的整治和处理力度。

（二）加强行业诚信建设

加强对注册会计师的诚信教育。把注册会计师职业道德培养和专业素质提升相结合，通过开展诚信宣誓、开设道德讲坛、典型案例警示教育等活动，切实把诚信建设要求落实到会计师事务所和注册会计师的执业实践中，持续提升行业诚信意识。

完善行业信用体系，强化行业诚信约束。依法收集、整理、公开信用信息，加大对行业自律惩戒、行政处罚等信息的披露力度，形成以信用为基础的优胜劣汰竞争机制，提高失信成本。同时，畅通投诉举报渠道，完善投诉举报办理机制，强化社会监督。

（三）强化行业内部治理

收紧准入审核管理。重点加强对新设、幕后控制人控制、受投诉举报会计师事务所的注册会计师，以及新注册、高龄、频繁转所、外省转入、超出胜任能力执业的注册会计师监管力度。建立与人社部门常态化合作机制，以注册会计师异常参保信息为线索，核查并清理挂名执业人员。

提升行业职业化水平。强化职业精神的培养，激发注册会计师的职业荣誉感和自豪感，将行业责任感和使命感内化于心、外化于行。强化专业服务水平的培养，兼顾不同规模会计师事务所的专业胜任能力提升需求和“专精特”会计师事务所的专门领域服务需求，精心设置课程，充分利用现代信息技术拓展培训形式，加大新政策、新制度、新业务、新技术等领域的培训力度，提高注册会计师的专业胜任能力；支持会计师事务所加强信息化建设，普及应用审计作业和内部管理信息化产品，适应社会对注册会计师知识结构、能力水平、审计手段的要求。

完善综合评价体系。修订会计师事务所综合评价办法，试点将事务所人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设一体化管理程度纳入评价指标，建立健全科学、高效、特色的综合评价指标体系，引导会计师事务所坚持质量导向、优化内部治理、强化风险意识、重视党建引领、倡导企业文化，努力打造信誉度和知名度高、口碑好的行业品牌。

提升风险防控能力。引导会计师事务所强化执业过程的风险意识，提高识别风险、评估风险、管理风险和应对风险的水平，对标行业执业准则，建立一套行之有效的风险防控机制。开展行业职业责任保险调研，综合考虑会计师事务所规模、客户群体、业务风险等级等因素，试点推进分类投保制度，督促会计师事务所规范职业风险金提取和职业责任险投保，有效提升防范和化解风险的能力。

（四）提升协会服务能效

严格落实行业党建责任。通过行业党委加强对行业工作的指导，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，切实把党的优势转化为行业发展的内生动力。

有效发挥协会职能作用。依法履职，准确定位，充分发挥协会“服务、监督、管理、协调”职能。支持并积极参与《会计法》《注册会计师法》的修订工作，推广宣传注册会计师行业职能作用和社会价值，倡导以质量为导向的会计师事务所选聘机制，积极打造公平有序健康的执业环境。

持续提升协会服务能力和水平。加强协会专业服务队伍和信息化建设，强化“以会员为中心”的服务理念，制定完善基础制度，及时出台配套措施，大力提升协会工作科学化、规范化、制度化、信息化水平，适应新时期行业发展对协会服务的要求。