中小企业财务管理创新与探索

刘 丹 贵州精睿颖志财务咨询有限公司

前言

进入21世纪，我国经济得到了迅猛发展，中小企业的数量呈现出了快速增长的态势。在经济全球化背景下，中小企业财务管理迎来了新的发展局面，而对于相当一部分中小企业而言，因为本身发展规模有限，在运营管理方面存在很大的局限性，对于企业的发展产生了一定的负面影响。对此，从中小企业的角度，需要结合实际情况，创新财务管理工作，提高财务管理的水平和质量。

一、中小企业财务管理的特质

财务管理是关于投融资、资金运营以及利润分配的管理，是依照相关法规和原则，对财务活动进行组织，对财务关系进行处理。简单来讲，财务管理是一种以企业内部的经济活动和财务关系为对象实施的管理活动，其本身在企业管理中占据了相当重要的位置。中小企业本身的经营规模通常较小，这也使得其财务管理工作体现出了一些独有的特质：

一是中小企业在开展财务管理的过程中，是以利润的最大化作为核心目标。当前，有相当一部分企业在实施财务管理工作的过程中，都是将企业价值最大化作为目标，一般情况下，可以借助股票市场价格，对企业价值进行估算。中小企业本身的规模较小，资金条件有限，往往很难上市，也无法对自身的价值进行准确评价。将利润最大化作为中小企业财务管理的目标，在实际工作中有着良好的可行性，可以使得企业在对财务管理目标进行衡量时保持客观的认知，更加符合企业财务管理工作的发展规律；

二是中小企业在实施财务管理的过程中，存在管理资源短缺的问题。具体来讲，首先，缺乏对于管理机构部门的合理设置，没有能够将部门的专业性体现出来，在内部分工不合理的情况下，财务管理工作的效率难以提高；其次，与大型企业和国有企业相比，中小企业的市场竞争力薄弱，无法很好地吸引高端管理人才；然后，管理机构之间的权责界限相对模糊，战略层面中存在的决策问题并没有能够得到有效的分析和解决；最后，中小企业中缺乏完善的会计核算制度，财务管理人员的专业能力不足，会计核算能力相对较差；

三是融资难度较大，财务风险较高。多数中小企业都处于快速发展阶段，对于资金的需求量较大，但是很多企业都无法达到金融机构贷款的要求，导致其融资难度较大，在开展投资活动的过程中，往往只能局限在一个投资项目中，需要面临较高的财务风险问题。

二、中小企业财务管理存在的问题

(一)财务管理理念滞后

新的发展环境下，面对越发巨大的市场竞争压力，很多中小企业往往都是关心自身的业务发展情况，缺乏对财务管理工作的重视，也使得企业没有及时更新自身的财务管理理念，没有能够做到与时俱进，将财务管理工作单纯的看作是财务信息记录及核查等，在这种情况下，中小企业财务数据的准确性无法得到保障，也无法全面掌握企业的资金流，严重影响了财务管理工作的效率。

(二)财务管理体系欠缺

新时期，伴随着经济体制改革的持续深化，中小企业的数量不断增长，面临的市场竞争也越发激烈，先要占据更大的市场份额，更好地适应时代发展要求，对于中小企业而言，应该真正认识到财务管理在企业发展中所能够发挥出的重要作用，推动财务管理体系的构建和完善。而实际情况却是，多数中小企业并没有真正认识到大数据发展对于传统财务管理工作的影响，也没有意识到财务管理创新对于企业发展的重要性，将目光单纯的放在短期经营效益方面，影响了企业的长远发展。

(三)金融支持相对有限

商业银行本身从盈利的角度，在提供贷款业务的情况下，一般会选择收益较大的项目，中小企业本身的收益稳定性差，风险水平高，在申请商业贷款的过程中，容易受到自身经营规模、财务状况和信用评级等的限制，很多时候都无法获取足够的金融支持，而即便金融机构愿意为中小企业提供相应的资金支持，也往往会对企业进行全面细致的风险评估，等到确认企业具备一定的风险抵抗能力和偿债能力后，才会发放资金，导致中小企业需要面对较长的融资时效。

(四)财务资料不够完善

对比大型企业和国有企业，中小企业本身的经营规模小、人才能力不足、管理经验薄弱，部分企业没有能够设置专业的财务管理部门和财务管理人员，甚至个别企业还存在着账本记录不完善的问题。企业管理人员财务意识淡薄，在开展经营管理活动的过程中，一味强调生产经营活动的管理，即便是引入了先进的财务决策方法，也无法对其进行有效落实，财务管理的有效性受到了很大影响。

(五)投资融资水平不高

中小企业本身的经营规模较小，资金力量薄弱，投资融资水平不高，一旦出现投融资不善的情况，会引发企业的经营危机。当前，部分中小企业从扩大经营规模，提高经济效益的角度，盲目进行投资，导致投资过于分散，经营模式混乱，增加投资风险的同时，也使得企业资金的周转难度较大，增加了企业的营运危机。

三、中小企业财务管理创新策略

(一)革新财务管理理念

中小企业应该主动迎合信息时代的发展诉求，及时更新财务管理理念，借助大数据技术实现对于财务数据的标准化处理，建立起全新的财务管理思维：一方面，应该充分认识到财务动态化管理的重要性，另一方面，需要对财务管理工作的开放性进行明确。财务部门作为企业组织机构的一个重要组成部分，通过对大数据、云计算、互联网+等先进信息技术的合理应用，可以实现自身财务的动态化管理，将企业资金流准确反映出来，推动企业的长远健康发展。

(二)完善财务管理制度

中小企业在实施财务管理创新的过程中，应该对照自身的经营发展状况，推动财务管理制度的优化和完善，尤其应该关注人工智能技术的应用，建立起完善的人机交互制度及流程，推动人工智能决策制度的创新，同时对内部控制体系进行优化，达到最佳的财务管理效果。另外，以大数据技术的快速发展为支撑，中小企业应该建设信息互通互联制度的建设，提升财务信息的质量以及透明度，主动接受市场监督，减少虚假数据引发的财务风险问题。

(三)强化金融支持力度

政府部门应该出具相应的政策措施，引导金融机构改变对于中小企业的认知和态度，推出一些能够切合中小企业发展需求的专项金融产品，建立起适合中小企业的贷款审批机制和流程。从拓展中小企业融资渠道的角度，国家应该借鉴发达国家的经验，推动多元化资本市场的发展，积极探索中小企业直接融资的可能性。

(四)优化企业财务资料

中小企业应该做好财务资料管理工作，对财务资料进行收集、整理和存储管理，确保财务资料的完整性和准确性，为管理人员决策的制定提供可供参考的依据，使得其能够准确预测和把控企业运营中的资金使用情况，确定科学的财务管理和企业发展目标。同时，中小企业应该加快信息化建设，实现纸质财务资料的数字化，改善以往的管理模式和管理手段，以此来实现企业财务管理水平的提高。

(五)改革投资融资方式

一方面，应该对融资方式进行拓展。中小企业应该依照成本最优化的基本原则，编制相应的融资制度，保证融资工作的合理性和可靠性，实现企业利润的提高。在实施融资的过程中，应该关注资金数量的合理性，避免给企业造成负担，同时也应该提升融资资金的实效性，将资金应用到与企业规模和经营方向相符合的模块中，尽可能减少不必要的损失。中小企业应该对自身的融资方式进行拓展，改善融资情况。同时，应该不断提升企业的信用度，结合中小企业的经营发展特点，丰富融资渠道，选择能够切合企业经营方向和发展规模的项目进行融资，实现企业综合竞争力的提高。

另一方面，应该关注投资的合理性。中小企业应该积极借鉴国有企业和集团企业的投资管理经验及流程，制定出能够切合自身经营规模的投资流程规范。在实施重大投资决策前，需要依照投资流程规章，做好相应的市场调查和效益分析，设计出科学合理的投资计划，带动企业经营效益的提高。另外，在实施投资活动的过程中，中小企业应该避免将流动资产全部应用于固定资产采购的情况，以避免出现资金周转不灵的问题。同时，企业可以适当分散投资，但是不能盲目进行多元化投资，在进行投资的过程中，必须确保投资项目不会影响原本项目的经营，留下必要的长期资本，确保企业资金周转和项目运作的合理性。

四、结语

总而言之，新的发展环境下，中小企业财务管理工作出现了一些新问题，需要做好创新工作。从中小企业经营人员及财务人员的角度，应该及时更新观念认识，充分认识到财务管理创新的重要性，以此为基础，采取有效的措施和方法来对财务管理工作的理念、制度、方法等进行创新，提升财务管理工作的水平和效率，带动企业的可持续发展。