高速公路资金管理探讨

三明市交通建设发展集团有限公司

引言

高速公路是交通运输的重要基础设施，具有项目建设时间长、投资规模大、还本付息周期长等特点。由于高速公路企业在建设和运营过程中需要投入大量资金，因而如何管理资金，避免资金不被浪费并发挥其最大效益，是高速公路企业必须要提高重视的问题。就目前实际情况而言，高速公路企业的资金管理还存在一定的不足，企业应加强资金管理，提升资金的利用率，从而促进企业健康稳定发展。笔者一直从事高速公路资金管理工作，现结合多年工作实践，浅谈几点看法。

一、高速公路资金管理的意义

资金管理是高速公路企业管理工作中的重点，也是企业实现规模扩张和经济效益提升的关键，高速公路企业的项目建设周期长，耗资较大，企业需要加快筹集资金为项目建设提供足够的资金支持，而资金管理则能够规范企业的资金筹集行为，制定科学的资金筹集计划，确保企业项目能稳定运行[1]。虽然制定有效的筹资计划能够在一定程度上保障筹资行为成功，但是由于高速公路企业在项目建设过程中，可能会由于项目建设环境较为恶劣等原因，原定的项目资金需求发生变化，高速公路企业通过加强资金管理，尽可能预测建设过程中引发资金短缺的风险，提前采取措施进行控制，从而保证资金的价值得到实现。

二、高速公路资金管理存在的问题

（一）高速公路资金管理的融资问题

目前融资问题是高速公路企业在进行资金管理过程中最突出的问题，也是企业需要重点关注并解决的问题。高速公路企业融资方面的问题主要有以下几个方面：第一，企业的融资方式和渠道单一，向银行贷款是高速公路企业最常用的融资方式，而其他融资方式较少，仅仅通过银行贷款进行融资使得企业在经营过程中承受较大的负债压力，风险过高，不利于企业经济效益的提升。第二，融资环境较差，从目前高速公路企业融资的实际情况来看，高速公路融资受国家货币政策影响较大。例如2011年国家宏观政策调控，银根紧缩，造成高速公路融资困难。另外，政府财政部门对高速公路企业的资金扶持逐渐减少，再加上高速公路企业的内部资金不足，使得企业的对外形象受到影响，这也直接影响到企业的融资。同时高速公路在项目竣工结束之后，还本付息的压力加上后期的运营管养，这些都需要资金支持，企业的资金支出不断增加，企业的融资压力也随之增加。第三，高速公路企业的市场化程度较低，受政策限制以及高速公路项目盈利性普遍较差的影响，使得民营企业参与高速公路建设受到较大的阻碍，相关的投资难以进行，一些市场化程度较高的融资方式无法有效落实，比如债券融资[2]。第四，直接融资存在不足，高速公路企业的直接融资方式主要有政府资本金投入和银行贷款两种，从理论上讲，高速公路企业应当是国家重点扶持的项目，但是由于中央以及地方政府可拨给高速公路企业的财政资金有限，因而从另一方面加大了高速公路企业对外融资的规模。

（二）高速公路项目资金管理不足

高速公路在项目建设期间的资金管理存在一定的不足，主要表现在以下四个方面：一是建设资金计划机制不完善，高速公路项目建设前期很多工程量受未能集齐计量资料和计量条款的约束，导致工程完成形象进度与财务计量支付存在较大差异，而往往高速公路公司在制定融资和支付计划时是以投资进度为依据，容易造成融资超前的情况发生，造成资金成本增加，降低利用率。二是合同的执行力度较弱，企业在项目结束后处理结算、支付等业务时，由于业主企业、监理和施工单位管理人员变动较大，相关合同计量材料收集和整理、工程变更的确认等无法及时处理，导致计量支付周期过长，业主资金使用效率降低。三是项目资金使用缺乏约束规范，企业对部分项目的管理松弛，在项目建设期间资金的使用缺乏严格的管控，出现建设资金被施工企业挪用等情况，导致项目建设的资金难以实现专款专用，严重影响项目整体建设。四是资金计划未能得到有效落实，受项目资金计划制定不到位以及建设项目推进过程中的不确定因素等影响，项目资金计划难以得到有效执行，使得项目建设期间容易出现资金存量太多或是项目资金短缺的情况发生，项目资金的执行效率过低。

（三）高速公路对资金风险控制不到位

高速公路企业的项目业务具有建设周期长、时间跨度和地区跨度大、资金耗费多且快的特点，使得企业在经营过程中承受的风险压力较大[3]。高速公路企业在经营管理过程中制度管理风险和项目风险的发生概率相对较大，而且不同类型的风险之间也有一定的联系，因而企业的风险具有不确定性，难以有效把控。根据现阶段高速公路企业管理的实际情况来看，企业经营过程中的资金需求非常大，而企业的融资结构、方式等缺乏合理性，使得企业面对较大的负债风险，企业项目建设与运营的时间跨度大，对资金的管控力度受到影响，项目资金风险不断增加。

三、高速公路资金管理的优化措施

（一）加强融资管理

鉴于高速公路企业在资金管理过程中存在的融资问题，首先，国家政府要针对高速公路企业融资单一、市场化程度低等问题出台相应的政策条例，吸引部分资金实力过硬的民营企业将资金投入高速公路企业，而且政府部门也可与市场上一些信誉较好、理念创新的金融机构进行合作，共同推出一些风险较小的债券、基金，以此来应对企业融资方式单一的问题。其次，高速公路企业也要积极落实政府政策，采取新措施开展融资，而且要对企业的融资结构进行优化改进，调整银行贷款在融资过程中所占比例，企业也可借鉴社会金融机构资金管理成功的经验，切实提升企业的资金管理水平，保障融资活动能够顺利完成。融资环境是决定企业融资有效性的关键要素，政府以及高速公路企业需要重视融资环境建设，为融资活动夯实基础。

（二）加强项目建设资金管理

高速公路企业在项目建设期间需要加强对资金的预算管理和控制，基于高速公路项目的整体预算和年度投资计划，合理确定资金预算目标，从而制定成本控制计划。在项目建设前期，高速公路企业必须要综合考虑项目建设环境、合同要求以及经济环境等多方面因素，制定科学的资金筹措和使用计划，同时也针对项目资金支出金额留有一定的调整空间，以应对项目建设过程中的突发情况[4]。企业在资金使用计划制定完成之后，要经过专业人员的可行性分析，保证其能够有效执行并发挥作用。在建设过程中，应注重工程计量程序的优化，加强对项目建设单位合同计价人员的管理，对计价资料的收集整理、工程变更等环节进行严格把控，确实缩短工程款项的计量周期，不断优化财务计量支付的审批程序，有效减少建设资金沉淀时间，提高资金使用效率。应加强高速公路专业管理团队的建设，特别是财务资金管理队伍的培养，不断提高财务人员的业务素质和资金管理水平。另外，高速公路企业要加强对项目资金进行有效的监管，对项目建设资金的使用实施有效的事前、事中、事后全过程监督，借助企业的信息管理系统、银行等动态监测项目资金的流入和流出，及时发现资金使用不规范问题，快速采取应对措施，对相关人员或部门进行惩处，最大程度减少因资金使用不规范引发的资金风险。

（三）强化对资金风险的控制

高速公路企业要确实提高对资金风险管理的重视，强化风险意识。企业管理层人员要加大对风险防范知识的宣传，使风险管理理念深入人心，以便对企业员工的工作行为进行一定的约束。高速公路企业要针对资金安全、短缺、利用率低、计量支付周期长、手续烦琐等风险点制定并完善资金管理制度、建设资金预算管理制度、建设资金计量支付程序等一系列管理制度，并在过程中严格按照规章制度办事，尽量从源头上、过程中控制资金风险，在保证企业资金安全的情况下，有效推进项目正常建设。资金在投入项目之后，要善于运用与银行的三方监管协议对资金进行有效监管，及时通过信息系统跟踪管理资金的实际使用情况，保证资金的实际支出与企业的资金计划相符合，发现资金使用过程中存在不合理情况时，应在合理范围内及时对资金计划进行调整，有效避免资金短缺和利用率低风险。另外，高速公路企业还要结合自身实际情况制定风险预警指标，利用信息技术工具收集全面的数据信息，对数据进行处理分析，一旦达到预警指标，则要立即将相关信息反馈至风险管理部门，以便根据风险类型特点，及时制定有效的应对措施，快速控制风险，将风险控制在合理范围内。

结语

在当前的经济形势下，虽然高速公路企业的发展态势相对平稳，但高速公路企业仍然需要重视并加强资金管理工作，明确资金管理对企业经营发展的重要作用，不断结合企业所处的行业环境对资金管理方案进行优化，全面提升企业的资金管理水平。高速公路企业需要明确现阶段资金管理存在的问题，通过加强融资管理、对项目资金管理以及风险控制等方式解决资金管理问题，不断规范资金管理，提升企业的资金管理质量和效率，从而促进企业稳定持续发展。