营运资金管理和全面预算管理实践

山东水总有限公司

引言

现代化企业在生产经营的过程中，会涉及各种各样的经济行为，而对于一个企业的正常运转和长久经营而言，资金都是一个必不可少的因素。

一、营运资金管理的内涵及其基本原则

（一）营运资金及其管理内涵

营运资金指的是企业在开展生产经营活动时所占用的那部分流动资产，营运资金在企业所有资金当中占有很大的比重，它还具有灵活性强、周转速率快等特点，所以对其进行管理是重要且必要的，属于现代企业财务管理工作的一个重要组成部分。营运资金管理是企业针对这部分资金而进行的一系列管理活动。

（二）企业营运资金管理的基本原则

企业的营运资金管理工作需要遵循以下几个基本原则：第一，节约原则。企业使用资金不应毫无节制、毫无计划，既要利用好资金推动各项生产经营工作的顺利完成，又要在保证生产经营实际需要的前提下，提高资金的利用效率。在企业的资金管理中，相关管理部门及人员必须正确处理好生产经营对资金的需求以及资金的节约利用二者之间的平衡，以节约作为原则，挖掘企业资金的利用潜力，更加高效率地使用资金。第二，预见性原则。企业需要认真分析每一个阶段的生产经营状况，对需要的营运资金数额有一个大概的认知。因为企业营运资金的计划额度和生产经营活动有着十分密切的关系，当企业生产规模变大，产品销路比较好时，营运资金的数额也会越来越大。而当企业生产销售情况不容乐观时，营运资金数额也会随之减少。因此，相关财务管理人员必须对企业目前及未来的生产经营状况有一个正确的认知，并能够采用科学方法有预见性地规定营运资金的数额，在此基础上保证营运资金使用的合理性、科学性。第三，提高利用率原则。营运资金的管理工作，必须实现对营运资金的合理安排，包括营运资金周转的速率以及其利用效率。企业营运资金的周转指的是从现金投入到生产，最终又转化为现金的过程，实际上就是企业从投入——生产——销售——盈利这样的循环过程。在提高资金利用效率的原则下，可以使企业营运资金的周转速度更快，因此也能够提高相应资金的利用率，使用一定数额的资金为企业创造出更大的价值。第四，流动资产与负债的协调原则。企业营运资金管理工作的一个重要内容，是对流动资产与流动负债之间的比例关系进行合理的安排，其目的是为了确保企业具备保证企业短期偿还债务的能力。因此，如果一个企业的负债比较大，而流动资产比较少，那就表明该企业不具备较强的偿债能力，反之亦反。

二、企业全面预算管理的内涵与任务

（一）企业全面预算管理的内涵

在企业的财务管理工作中，全面预算管理是企业老板们非常重视的一部分内容，其管理目的是为了能够加强企业内部资金控制，推动预算管理方案的顺利施行，从而更好地规避企业各项经营风险，使企业的经营目标能够顺利实现。为了推动企业全面预算管理方案的顺利实施，各个企业应该根据现阶段生产经营的实际情况以及未来发展的战略要求，制定相关的管理制度并践行落实。企业的全面预算管理工作涉及各种各样的经济因素，基本包括了企业内部及外部的各种经济现象，所以全面预算管理是属于一个动态的、复杂的系统性管理工作。对于任何一个企业来说，其发展都是朝着更大经营规模的方向迈进，而从那些具有丰富生产经营及财务管理工作经验的大型企业来说，必须要对预算管理的重要性有一个清醒的认识。在当前激烈的市场竞争形势下，企业管理过程中存在的各种各样的问题也越来越突出，有很多企业已经纷纷认识到，未来，伴随着社会主义市场经济体制的不断完善及同行竞争的加剧，企业必然会面临越来越大的财务管理风险，这对企业的长远可持续经营是有着非常大的影响的。加强管理对任何一个企业来说都是永恒的主题，在互联网技术和各种信息技术水平不断提高的今天，企业应该通过信息技术实现对财务管理与业务开展的整合，并将企业管理活动的各个环节以及财务收支来源统统纳入财务的预算监控范围之内，由此全面推进企业预算体系的构建，使企业的全面预算管理工作能够为企业创造出更大的价值。

（二）企业全面预算管理的任务

企业全面预算管理必须要达成一定的任务，即实现一定的管理目标。主要包括几个方面：第一，加强生产经营战略目标管理，既要制定切合经营实际的短期目标，也要抓住机遇，制定长远的盈利目标。从而实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。第二，做好财务管理成本管控工作，能够在看清生产经营活动的实际结果与资金预算之间的差距的基础上，及时发现问题并解决。第三，优化企业各类资源配置。借助全面预算管理方案的编制和实施，提高企业各类资源的利用效率。

三、营运资金管理和全面预算管理的实践运用策略

（一）营运资金管理的实践运用策略

运用全价值链理念开展企业的营运资金管理工作是一个十分科学合理的运用策略。结合企业的工作实际，财务管理人员的各项管理工作目的均是为了对公司的资金安全负责，还应建立起更加清晰的企业短期或者长期财务战略目标，除此以外，还要能够通过各种有效的策略，为企业的长远持续经营提供充分有力的财务支持。企业的营运资金管理应该为导入国际化管理机制铺平道路。所以管理工作的一个重要内容就是收紧内控，在国家相关管理规定的基础之上建立起更加完善的资金管理体系，并始终以“集中管理、按需拨付”作为管理原则，将这种原则贯彻落实到企业营运资金管理的全部过程中。除此以外，还应该加强成本管理工作的创新，并运用“资本链、融资线”等科学先进的资金管理理论对企业的营运资金管理进行长远和系统的筹划，拓宽企业融资渠道，减少资金占用带来的财务风险，并节省财务成本。此外，在企业的营运资金管理实践中，相关的财务管理人员还应该严格执行“收支两条线”以及资金存取等规范和制度，从而有助于实现企业营运资金管理的高效运转，并确保管理工作能够职能明确、权责分明。

（二）全面预算管理的实践运用策略

企业资金的全面预算管理工作既涉及当下企业的生产运营，还涉及企业的长远战略目标规划。那么如何做好预算管理呢？

企业应当按照全面预算管理的工作要求和生产经营的阶段性目标，做出配套的生产经营计划方案。预算工作一定是要提前做的，一般来说，一旦生产经营目标明确，就应当随之做好预算，在做预算工作时，为了保证数据的合理性、科学性，应当在往年数据的基础上，再根据今年的实际情况和接下来的经营要求，做好细致而科学的资金预算。当然，预算管理方案的确定一定是要满足企业的销售实际的，不能够凭空捏造数据，一切预算工作应当围绕着企业生产经营的实际而展开。除此以外，每个部门的资金预算必须要有统一的模板，比如说对于企业的销售部门来说，成立相关的预算委员会是必须的，在整体的预算系统中预算委员会应该起到牵头的作用。没有规则、没有领头人，很容易使企业内部资金预算管理工作一片混乱。在合理科学的预算原则下，各种细化的销售任务的执行中可以作出具体安排。

设置科学合理的目标。任何管理工作的展开都应该有具体的执行目标，这个目标不仅仅指实现最终的目标，在每一个阶段也应该有更加合理的细化目标。实际上就是为了使企业的各项工作开展能够更加有计划性，毕竟如果将没有计划性的工作进行计划性的排布，即使按照一定的管理模板进行复制化操作，那么也很有可能因为某些不可控因素的出现而导致计划难以继续实行。有计划性的预算管理方案能够达成更多的管理成果，遵循有计划的思路，就会发现跟之前的工作相比会有很大的进步，每一个管理步骤的实施都是有计划、有依据的，以利润为导向推导出来的预算更加符合企业当下的经营状况，也能够使企业更加有信心应对接下来的各种生产经营活动，而不是使全面预算管理变成菜市场买菜一样的讨价还价的方式。比如说企业每个部门都应该有一个年度的目标，对于部门在一年之内的大致工作内容、各项重大工作的开始、结束时间，以及最终要达成怎样的目的，都要有一个预见性的设定。年度目标的实现离不开企业各个部门核心职责的支撑。所有的年度工作目标都必须落实到位，例如对于人力资源管理部门来说，其核心职责就体现在招聘、绩效、培训等各个方面，以及招聘人员数量、到岗时间、培训场数等。

把握市场发展动态。企业的全面预算管理工作是一个动态的、全面的工作，既涉及对内部的管理，又涉及对外部的管理，这个外部主要就是市场，所以企业在做全面预算管理工作时，必须要关注市场的动态，做出科学合理的调研报告。只有进行详细全面的市场、行业调研，在市场经济体制下，企业面临着十分激烈的外部竞争，所谓“知己知彼方能百战百胜”，所以全面预算管理工作必须要对市场动态有一个实时的把握，了解自己所处的劣势并进行调控补足，具有的优势要能够继续发扬光大，也作为不断调整优化管理方案的一个基础。

结语

综上所述，无论是企业的全面预算管理还是营运资金的管理，都是企业管理活动的重要组成部分，都和企业当下及未来的发展紧密联系，二者均贯穿于企业经营管理活动的各个环节，为了提高管理水平和质量，保证企业各项生产经营活动的顺利开展，减少各种资金风险，就必须通过合理科学的方法，优化管理策略，从而提高现代化企业的整体绩效以及管理水平。