民营企业上市前财务管理存在的问题及建议

巨邦集团有限公司

引言

由于当前国内外竞争压力不断增加，企业经营管理所面临的考验也越来越严峻，这对拟上市民营企业提出了更高的要求，而且上市后对于企业的监管力度、体制以及财务核算规范等方面都有较大的改变。在此情况之下，为进一步提升企业应对资本市场的能力，确保其经营管理的稳定性，也为广大投资者负责，就需要企业提升自身财务管理水平，为企业的上市做好充分的准备。

一、上市前民营企业财务管理问题

（一）缺乏外部监督

在民营企业经营管理的过程中，往往缺乏对财务管理方面的监督和审计，使得民营企业财务管理工作缺乏一定的规范性，有章不循的情况十分普遍。此外，由于民营企业的审计工作存在一定的风险，因此很多会计师或者事务所不愿意与民营企业合作，即便有一些中介机构与民营企业合作，对其展开年度审计，但是在利益的驱使之下，也有极大的可能会使得审计工作失真，影响审计职能的有效发挥。

（二）管理人员综合水平偏低

受管理成本高低的制约，民营企业普遍存在管理层综合水平偏低的情况。财务中心作为民营企业财务工作的重要执行部门，财务管理团队的水平对于企业财务管理质量有着直接的影响。民营企业往往缺乏对财务管理工作的重视，其主要表现为以下几个方面：第一，财务人员知识面较窄，业务熟练度较低，而企业不愿意财务人员外出学习交流；第二，职业道德方面有所欠缺，在当前市场经济背景之下，财务人员收入水平与责任不匹配，从而影响了财务人员的价值观，容易导致相关人员工作怠慢，财务信息管理不规范等问题；第三，缺乏创新意识和先进的管理理念，管理人员对于当前相关法律法规不甚了解，认为财务管理责任应该由财务中心全权承担，阻碍了整个企业财务管理水平的提升。

（三）财务管理机制不完善

民营企业在财务管理机制方面存在一定问题，使得企业财务核算不规范情况十分普遍。其主要体现：第一，财务核算操作不合规，收入确认方式未能遵照企业会计准则，严重影响了企业财务数据合理性与核算质量；第二，日常业务细节处理不严谨，如银行转贷手续不合规、纸质承兑汇票背书不连续等。除此之外，财务管理制度不健全，使得整个财务管理运行机制存在一定疏漏、不规范的情况，财务工作人员在实际工作的过程中无据可依，财务管理执行力较差，难以取得良好的效果。

（四）缺乏内部控制

对于即将上市的民营企业而言，其财务管理内部控制情况和效果对于企业财务工作有着重要的影响，但是目前很多企业还没有内部控制意识，无形之中给企业增加了很多财务风险。一方面企业控制成本的方式和理念较为落后，另一方面，缺乏相应的内部风险管理机制。这都会给企业上市带来一些实质性障碍，甚至给企业带来不可估量的损失，对企业的稳定发展产生不良影响[1]。

二、对拟上市民营企业财务管理方面的建议

（一）加强外部机构引导

目前，我国无论是相关法律法规、政府监管还是社会舆论方面，对于民营企业财务管理方面的监督力度已经逐步加强了。在此阶段，对于拟上市民营企业财务管理工作需要从其他方面采取相应措施，帮助拟上市民营企业进一步提高财务管理水平。拟上市民营企业财务管理工作的有效执行离不开外部机构的引导作用，科学合理的引导和激励对于企业财务管理工作的有效性也有着重要的影响。因此，外部机构需要对拟上市企业加强财务管理工作方面的压力和引导，帮助企业进一步规范财务管理工作制度和体系，提高拟上市民营企业对于财务管理工作的重视程度。除此之外，相关政府部门还可以通过科学合理的激励机制，进一步加强引导力度，提升企业优化财务管理工作的积极性，不断完善激励机制，为企业提升财务管理工作水平提供内部驱动力，从根本上解决企业轻视财务管理工作的问题。

（二）重视人才队伍建设

财务管理人员作为企业财务管理工作当中的重要支柱，想要进一步提升企业财务管理水平，就必须加强对人才队伍建设的重视。首先，民营企业在进行财务团队建设的过程中，要重视高素质人才的引进，优化企业财务管理人才结构，以此提升整体财务管理工作水平，此外，对于上市公司而言，要面对各种融资、投资方面的风险，因此需要加强对于此类专业人才的引进。其次，加强对当前在职财务管理人员的培养，提高其专业知识水平和业务能力，定期开展财务管理工作相关的知识培训，要鼓励管理人员走出去交流，向先进企业学习、借鉴经验。再次，财务人员作为接触企业机密，掌控企业财务命脉的关键工作人员，其职业道德水平和思想道德素养对于民营企业而言也是十分重要的，为避免企业内部出现监守自盗的行为，危害企业利益，需要加强对于财务工作人员的思想道德引导，关注财务人员的思想动态，此外，还应该加强企业文化建设，为企业员工建立良好的工作氛围和环境，给员工以积极向上的影响。最后，提高全体管理人员的法治观念，要进行相关法律法规的讲解和培训，尤其是即将上市的民营企业，国家相关政策以及监管力度对于上市企业有更高的要求，为确保企业在上市前转型期间的稳定发展，为后续企业上市奠定坚实的基础，需要企业相关管理人员充分了解上市企业财务相关的法律法规以及政策，确保企业财务管理工作合规合法[2]。

（三）完善财务管理机制

众所周知，财务规范审核是企业IPO道路的重中之重。据中介机构统计，从十七、十八届发行审核委员会提出的问题来看，对财务数据真实性的问询尤其频繁，其中财务数据合理性出现频率为233.07%、交易公允性出现频率为101.57%、会计处理出现频率51.97%。如能及时完善规范财务管理机制，有助于拟上市企业、上市企业加快IPO步伐，并确保企业在上市之后能够以最快的速度适应证券市场以及资本环境。需要进一步规范财务管理机制，保障企业财务管理工作的有效执行。

首先，利用信息系统，完善财务数据。加强对企业资产的管理，定期对企业资产进行盘点，防止不合理、违规的资产占用行为，给企业造成不必要损失。例如，加强对于物资申请、领用、采购等环节的规范管理，强化成本管控的重要性与严谨性。其次，明确企业财务核算主体，将高管个人资产与企业资产之间进行科学划分，杜绝资产混淆，提升财务管理工作的规范性以及有效性。此外，为确保能够在企业财务管理内部形成一定的牵制力，防止出现监守自盗的行为，将财务管理以及核查工作进行有效区分。再次，务必以《公司法》《企业会计准则》等相关制度为准绳，对企业财务行为和活动进行规范管理，并向企业员工做好宣传工作，坚决杜绝特殊情况以及不规范操作行为的发生。最后，有必要与中介机构提前对接，对历史遗留问题做系统梳理，及早规范自身，以上市公司标准严格进行相关制度的建立和执行，为企业上市做好充分的准备工作。

（四）建立以风险为导向的内部控制机制

在新时期背景下，对于即将上市的民营企业而言，其上市之后所面临的市场经济环境将是一个竞争更加激烈的情况，民营企业所需要面临的财务风险也更加多变，因此，为确保企业在上市之后能够尽快适应国际市场，具备更强的抵御风险的能力，就需要强化内部控制管理，建立以风险为导向的内部控制机制。

首先，民营企业需要加强对财务管理工作的监督管理，建立独立的审计部门，随着市场经济形势的不断变化，以风险为导向的企业内部审计工作的范围和内容不断增加，为确保企业审计工作的有效开展和科学落实，企业需要建立相应的审计流程和规范。此外，为确保企业审计工作的有效性，还需要企业将审计机构从财务部门独立出来，避免管理交叉影响审计结果。其次，提高企业财务管理工作人员的风险防范意识以及内控意识，建立本内控机制以及全面预算内控机制，并对企业内部控制制度的执行效果进行定期评价，避免对自身盈利能力及成长性的估计不足造成无效启动或对行业经营环境的特殊性或政策影响的评估不足造成重大损失。因此为确保内控执行的有效性、全面性以及合理性，需要定期以内部控制执行结果为依据对内控制度进行优化和完善。最后，企业还需要针对上市之后可能会遇到的财务风险进行分析，并制定相应的风险评估标准和风险应对流程，确保企业在市场经济之中能够稳定的生存和发展下去[3]。

结语

综上所述，对于打算上市的民营企业而言，为了进一步提高企业财务管理水平，做好上市的准备，不仅要加强内部控制管理，完善财务管理机制，还需要进一步完善外部约束机制，加强人才队伍建设，帮助企业更加稳定、可持续地发展下去。相信通过对财务管理方面的不断完善，拟上市民营企业经营管理水平将会得到进一步提升。