“互联网+”背景下商业银行内部控制环境分析

王文青 中国建设银行股份有限公司山东省分行

一、相关理论概述

(一)“互联网+”概念界定

“互联网+” 是利用信息通信技术及互联网平台将互联网、云计算、大数据等与传统产业深度融合，创造新的经济形态。“互联网+金融”从组织形式上看至少有三种方式：互联网公司做金融；金融机构的互联网化，引进互联网技术和平台；互联网公司和金融机构合作。从“互联网＋传统金融企业”的角度，随着互联网金融的深入发展，企业需要不断引入技术以适应内外环境变化。更多的金融企业开始依赖大数据等技术开展业务，极大程度上提高了经营效率，但也带来新的风险点。

(二)内部控制环境

COSO 委员会指出内部控制环境的构建是内部控制运行以及有效性发挥的起点和基础，包含组织结构、权责分配、人力资源政策和实务等七项要素。我国财政部《企业内部控制应用指引第 1 号——组织构架》等内部控制应用指引征求意见稿，将内部控制环境中的组织构架、人力资源、发展战略、社会责任和企业文化等 5 个项目单独作为应用指引。本文侧重从财政部对内部控制环境的注解来分析优化内控环境的思路。

二、我国商业银行内部控制环境概况

(一)治理结构

随着我国商业银行股份制改革的不断推进，商业银行基本都建立了有效的公司治理结构，设立了股东大会、董事会、监事会及高级管理层，明确地划分了权责分配。但由于委托代理关系的存在需要通过内部控制环境优化削弱信息不对称等原因对公司运营成效的影响。

(二)人力资源

人力资源政策是内部控制有效发挥作用的重要条件。决大部分商业银行已建立了有序的人力资源管理制度并逐步加大科技投入。目前绝大部分银行已经建立起独立的现代金融职业教育平台，如建设银行于2018 年成立建行大学，开展互联网线上培训与现场培训，提高员工素质。

(三)发展战略

各家商业银行已经认识到互联网大数据时代的挑战与商机，在制定发战略时，依据市场定位与自身优势，充分引进高新技术，挖掘客户需求。如建设银行的住房租赁、普惠金融、金融科技战略，充分利用内外部整合的平台与大数据，依托金融科技驱动力，服务更多受众群体。

(四)社会责任

《企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任》指出企业在经营管理过程中应当履行的社会职责和义务。越来越多的商业银行开始重视企业利润与履行社会责任的平衡。如浦发银行在 2006 年发布了我国银行业第一份社会责任报告；建设银行向社会开放“劳动者港湾”、“金智惠民”培训、“裕农通”服务点等，创造社会价值的同时积极解决社会痛点，实现可持续发展。

(五)企业文化

良好的企业文化有利于员工树立正确的核心价值观，有利于加强内部控制环境建设。

随着我国金融体制改革的不断推进，我国商业银行在发展的历程中已经初步建立了符合自身发展的企业文化核心体系，也逐步将银行企业文化融入管理框架，成立企业文化部等相关部门来管理企业文化。

三、“互联网+”背景下商业银行内部控制环境的突出问题

(一)组织结构扁平化程度不足

随着金融科技的发展，数字化经营能力的竞争已成为银行业的新战场，信息传递与决策效率将直接影响经营成效。我国商业银行一般采用三级管理，一级经营的管理模式，这种模式的管理半径较大，组织架构扁平化程度不足，权力集中化程度高，决策链过长导致信息传达延迟，执行效率低。

(二)人力资源配置合理性欠佳

人员数量配置方面，商业银行对市场配置重视程度不足，过分依赖人力资源的计划配置，造成人员扩张，机构庞大。而随着互联网金融模式迅速发展，人工服务占比将迅速下降。目前国内已经出现了无人银行。人员结构方面，随着金融科技的发展银行需要引入科技型人才，而传统商业银行从业者中金融、会计等专业人员占比高，科技型人才培养不足。

(三)金融科技战略转型保障不足

随着互联网、大数据、人工智能、区块链等信息技术的不断突破，金融科技在金融发展中驱动力作用凸显。商业银行金融科技战略逐渐成为转型的关键。面临金融科技战略转型，不论是依靠内部自行研发还是通过获取外部投资或合作等路径，都需要大量人力物力投入。而传统银行业难免存在金融科技力量不足的困境，如果不建立好相应的保障机制，可能会面临网络信息安全风险、信息泄露风险等。

(四)普惠金融覆盖度有待提高

发展普惠金融要求商业银行改变传统利润最大化经营理念，建立更广泛、开放的平台，将目标客户从以往的高净值客户扩大到农民、小微企业、城镇低收入人群。但传统方法对这类客户群体的评价、管理难度较大，风险较难把握。虽然银行已经能够对数据进行一定程度的集成运用，但我国普惠金融发展还处于初级阶段，体制建设不会一蹴而就，虽然一些银行已经成立了事业部，但还需要在政策制定、机制建立等多方面改进，实现利润目标与社会责任的统筹。

(五)企业文化建设相对滞后

在“互联网+”时代，企业文化也有了更广泛的传播渠道、更高效的传播速度，更网络化的传播形式，但企业文化建设与企业战略融合的程度仍有待进一步提高，企业文化建设应该更加个性化，应更加贴近时代和注重实质。商业银行现阶段普遍存在员工对企业核心价值观内涵认识不清、内部共识与协作性较差、员工创新能力较弱、“满足客户需求”不能与时俱进等问题。

四、商业银行内部控制环境优化对策建议

(一)智能提升组织协调能力

“互联网+”背景下，银行应重视互联网思维在企业管理中的应用，优化组织环境建设，缩短信息传递链条，提高经营质效。在机构设置模式方面，逐步向扁平化和技术化方向调整。在沟通机制方面，利用科技创新技术打造智能化管理平台，通过网络通讯技术，实现信息准确、快速传递，增强信息共享、数据信息管理能力。不断优化内部信息沟通渠道，增强员工对重大事项决策的参与度，实现对发展策略的及时调整，提高决策的科学性与可行性。

(二)充实科技型人力资源配置

人力资源配置过程中，主动适应金融科技创新，优化人员结构，增加科技型人才引进力度。人才培养方面，实行管理序列和专业技术序列双晋升机制，确保人才晋升渠道畅通。注重职业道德、理想信念等隐性职业胜任能力的考察，总体提升员工个人素质。利用互联网优势，建立灵活多样的长效培训机制。考核方面，将内部控制环境建设成效与管理人员的晋升、绩效相结合。

(三)推动科技创新助力战略转型

紧跟时代步伐，制定符合互联网时代特征的发展战略，制定银行自身的金融科技战略，并运用到运营、营销、服务等具体领域，充分发挥科技支持，助推管理模式与运营模式向智能化、精细化、自动化更高阶提升。运用高新技术积极对大数据进行发掘，甄选有价值信息，探索实施差异化战略。同时为战略发展提供维护支持保障，保证可持续发展。

(四)提高履行社会责任自主性

“互联网+”时代，商业银行应重视企业形象的树立，创造经济价值的同时，关心弱势群体，提供更加普惠的产品服务。在产品研发过程中，以客户需求为中心，满足不同客户群体金融需求，支持实体经济发展；在业务办理流程设计上，以方便用户为出发点，充分利用现代科技手段，简化程序，提高效率。同时，要保护好客户身份信息等敏感信息，规范信息来源渠道与使用范畴，保护消费者权益。

(五)注入企业文化建设新活力

“互联网+”时代，企业文化建设不能流于形式，要着力打造优势文化且体现员工个性需求。银行应紧密结合金融科技，打破传统传媒平台搭建结构，建立官方网站、公众号等新兴传媒方式，充分利用互联网平台传导企业核心价值观。同时充分尊重员工个性，激发员工创造力与活力。打造网络学习平台，将员工的思想教育与精神活动与企业文化相结合。■